三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？

宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了

三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？

宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么

三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？

宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方

三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？

宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了

三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？

宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表

太阳：回复小惑老师 先结转损益，再结转本年利润，最后打印报表，是不是这样程

小惑老师：回复太阳是的，您的流程是正确的

彪壮的墨镜：回复徐阿富老师 利润分配――未分配利润 和本年利润――未分配利润一样吗

徐阿富老师：回复彪壮的墨镜你好，没有这样的子目：本年利润――未分配利润

彪壮的墨镜：回复徐阿富老师 谢谢老师，

徐阿富老师：回复彪壮的墨镜不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

实务必过：回复邹老师 老师，民间非营利组织，最后一张凭证类似一般企业这样结转本年利润的，怎么做

邹老师：回复实务必过借；相关损益科目 贷；限定性或非限定性净资产

繁荣的镜子：回复邹老师 有的说是按本年利润余额结转的，我也不知道本年利润余额和净利润的数据一不一致

邹老师：回复繁荣的镜子你好，结转之前本年利润科目的余额与当年净利润本年累计是一致的

繁荣的镜子：回复邹老师 我当时就是没看是不是一致，直接按净利润填列了，我现在在税局申报，如果我发现不一致，和我申报有没有影响？嗨皮回去看看对不对再来申报

邹老师：回复繁荣的镜子你好，这个不影响纳税申报的 因为不管你有没有结转，期末未分配利润都是等于本年利润余额加上利润分配——未分配利润的余额

繁荣的镜子：回复邹老师 老师，我的本年利润余额是848.06，，利润表净利润上是942.29，，这不一致啊，但是我的盈余公积未分配利润有个94.23！！对不对。

邹老师：回复繁荣的镜子你好，你需要把提取的盈余公积减去的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—提取的盈余公积

繁荣的镜子：回复邹老师 老师，我账上和软件上是这样的。要怎么修改

邹老师：回复繁荣的镜子你好，你单位资产负债表与利润表符合这个勾稽关系吗？ 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—提取的盈余公积

繁荣的镜子：回复邹老师 这个，老师你看下

邹老师：回复繁荣的镜子你好，未分配利润没有期初数是吗？

繁荣的镜子：回复邹老师 没有

邹老师：回复繁荣的镜子你好，那符合这个关系啊 未分配利润期末数=净利润本年累计—提取的盈余公积 说明报表之间勾稽关系是正确的

繁荣的镜子：回复邹老师 老师在问个问题，这是另一家账了，就是我年底全部本年利润全部结转了，但本年利润还有余额，这个余额是我九月份自己录进去的，接手代帐公司，他九月底的报表上未分配利润是这个数，他没有给我电子账套，我自己回来建账的，然后根据他的科目余额表录入数据，所以把他九月底的这个数据录入了未本年利润的期初数，现在我全年都结转了，才发现这个今年的九月还有我之前录的数据，今年全部结转不是没余额吗

邹老师：回复繁荣的镜子同学您好，不同问题请重新提问，谢谢。

融智财税：回复venus老师 如果公司需要分配利润会计分录是什么

venus老师：回复融智财税:1,将本年利润转入利润分配的会计分录: 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2,提取法定盈余公积(税后利润的10%以上),公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录: 借:利润分配--提取法定盈余公积--提取公益金--提取任意盈余公积 贷:盈余公积--法定盈余公积--公益金--任意盈余公积 3,分配股利(根据董事会决议)的会计分录: 借:利润分配--应付股利 贷:应付股利--按股东明细 4,支付股利的会计分录: 借:应付股利--按股东明细 贷:银行存款(或现金)

融智财税：回复venus老师 一级科目里没有公益金，可以不提取吗

融智财税：回复venus老师 这样做对吗

venus老师：回复融智财税可以，只要保证法定盈余公积的提取

融智财税：回复venus老师 报税的时候我是按没有结转本年利润报的这样可以吗？还有给股东分配利润本年做账次年发个税怎么做

venus老师：回复融智财税同学，报税本来就是按净利润报的，

融智财税：回复venus老师 那次年给股东发放利润个税怎么做

venus老师：回复融智财税你好 这个是根据你公司的分红协议来分红 公司可以代扣代缴个税的 按分红所得的20%来缴纳个税 分红时 借：利润分配--应付股利 贷：应付股利-按股东明细 同时 支付红利时，要代扣代缴个人所得税 借：应付股利 贷：应交税费--个人所得税 贷：现金

繁荣的镜子：回复邹老师 我没做这个分录之前已经结转本月损益了，计提了所得税，现在需要反结帐吗？还是直接录入未分配利润

邹老师：回复繁荣的镜子你好，需要反结账，然后录入所得税计提分录，然后做上面 结转分录

繁荣的镜子：回复邹老师 我录入这个本年利润然后过账，在结转，上面说我已经结转过了。这个本年利润还需要再结转吗

邹老师：回复繁荣的镜子你好，本年利润需要做年末结账的

繁荣的镜子：回复邹老师 这样对不对，结转本期损益在上面，本年利润在下面，我录完之后过账然后结转，他显示损益已经结转没有结转的凭证了。这样是不是就行了？

邹老师：回复繁荣的镜子你好，图片这样的结转步骤是正确的 你录入本年利润结转到利润分配——未分配利润之前有执行反过账操作吗

繁荣的镜子：回复邹老师 好像有。我现在凭证审核，已过账。然后都在里面了！现在直接期末结账了吗？ 还有这个盈利九百多需要做什么提取盈余公积啥的吗？老板不分红！ 工会经费啥意思？需要计提？我没做？ 老师 三个问题，一一回复我一下。好吗，谢谢了

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，可以直接结账 2，如果有净利润需要计提盈余公积的 3，工会经费需要根据工资薪金总额*2%计算缴纳，没计提需要补计提

繁荣的镜子：回复邹老师 1...可我结账了没有计提工会经费，现在又要重新做，把工会经费加进去吗？ 2...提取盈余公积，是法定盈余公积还是任意盈余公积，百分比多少计提，计提了就行，不用分配吧。需要计提应付股利吗？ 3...就是年末做账盈利了需要计提哪些，除了工会经费还有没有别的了！

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，没有计提工会经费，需要补计提加进去的 2，法定盈余公积是按就净利润的10%提取，任意盈余公积由股东大会确定比例，没有统一规定的 比例 如果有宣告分红，需要做应付股利分录的 3，盈利主要是需要计提所得税，提取盈余公积 工会经费与是否盈利没有关系，与工资有关

繁荣的镜子：回复邹老师 那计提了盈余公积就一直在账上挂着吗？ 工会经费啥意思？一年了我也没接触过工会经费啊？单位年底都要计提吗？计提然后缴纳给谁啊，必须缴纳？

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，是的 2，工会经费需要根据工资薪金总额*2%计算缴纳，是一种税费 需要计提的，缴纳给税局

繁荣的镜子：回复邹老师 可我朋友的公司开了几年了，我也没见过他计提工会经费啊？他没有交过啊 计提所得税是汇算清缴前的数据吧，因为我们要调增，那所得税就得补缴。那我现在计提是不是汇算前的数据

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，你朋友没有交过，并不代表没有这个税费需要缴纳的 2，季度计提所得税是按利润总额的数据计提 汇算清缴根据补交的税款再做计提，扣缴所得税分录就是了

暖冬：回复邹老师 你好，净利润由利润总额-所得税费用。所得税是年缴的；账结法是每个月结转，不存在所得税；请老师说的详细点。

邹老师：回复暖冬那账结的年末还需要根据净利润做调整的

暖冬：回复邹老师 哦，账结法就是在每年12月份是按净利润结转，1-11月份是按利润总额结转，这样理解对吗？

邹老师：回复暖冬你好，是的