sunflower：回复邹老师 哦，那老师我就不理解本年利润结转到利润分配这个分录的意义了，做不做这个分录有什么用

邹老师：回复sunflower你好，做这个分录是为了把本年利润余额结转到利润分配——未分配利润数据，使得本年利润科目余额为0

sunflower：回复邹老师 老师这个分录是每个月都要做吗？在结转损益完，在做结转本年利润这笔分录吗？

邹老师：回复sunflower你好，可以每个月做，也可以年底一次性处理 是的，先结转损益，然后结转本年利润到利润分配

Real：回复郭老师 没有余额 去年的都结转没了

郭老师：回复Real不是，你今年结转本年利润之前。

晨汐 美好时光：回复微微老师 如果是正数就反方向分录是吧。

微微老师：回复晨汐 美好时光您好，是的，如果是正数就反方向分录

暖暖老师：回复学堂用户frsiqn借本年利润100000 贷所得税费用100000

暖暖老师：回复学堂用户frsiqn借本年利润300000 贷利润分配未分配利润300000

暖暖老师：回复学堂用户frsiqn借利润分配提取法定盈余公积30000 -现金股利60000 贷盈余公积法定盈余公积30000 应付股利60000

Αиじǐ灬仧寶.：回复立红老师 老师，也就是说，有利润的时候，月末结转 “本年利润”在贷方；年末结转 有盈利的时候，借：本年利润，贷：本年利润--未分配利润，是这样吗？

立红老师：回复Αиじǐ灬仧寶.同学你好，是这样的；

Αиじǐ灬仧寶.：回复立红老师 好的，非常感谢老师，

立红老师：回复Αиじǐ灬仧寶.不客气的，祝您 学习愉快 ；

Foam-琪：回复紫藤老师 是不是结转之后就可以啦

紫藤老师：回复Foam-琪结转之后:本年利润是0

Foam-琪：回复紫藤老师 意思就是结转就是把本年利润的余额为0就可以了是吗

紫藤老师：回复Foam-琪你好，对的，你的理解是对的   

笑笑：回复马江伟老师 是这样的老师第一次年结，不知道怎么结转步骤，我现在正常做完账了，现在是需要月度结账，然后取利润表中本年累计中的利润总额，来计提企业所得税吗？然后在反结账把所得税的分录做上，然后进项结账，取利润表中的净利润作为本年利润的金额，进行年度结账？谢老师指教？

马江伟老师：回复笑笑一般企业的所得税都是按季预缴的，12月的所得税是10、11、12三个月的利润总额之和，结转本年利润到利润分配是，看本年利润明细科目的总额

笑笑：回复马江伟老师 老师我第一季度缴纳税款16000元，到本季度我的利润总额是50000*10%税款5000元，那我本季度还需要计提吗？本季度怎么做？

半夏：回复邹老师 举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103 贷：主营业务收入-门票-未开票 100 贷：应交税费-应交增值税 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润 100 估相应成本时：借；主营业务成本 80 借;应交税费-应交增值税 2.4 贷：应付账款-暂估 82.4 结转成本 时，借本年利润 80 贷：主营业务成本 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润 20 今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103 贷：主营业务收入-门票-未开票 -100 贷：应交税费-应交增值税 - 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润 -100 冲销估相应成本时：借；主营业务成本 -80 借;应交税费-应交增值税- 2.4 贷：应付账款-暂估 -82.4 结转成本 时，借本年利润 -80 贷：主营业务成本- 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润 -20 按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3 贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税 3 .3 结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润 110 成本也是同理对吗

邹老师：回复半夏你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏：回复邹老师 要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师：回复半夏你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏：回复邹老师 我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师：回复半夏你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的 做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的