?晶晶?〰：回复文老师 那平时账面也不计提吗？只在申报的附表四里体现？

文老师：回复?晶晶?〰您好，是的，是这样的

장 신 영：回复陈静老师 年底这个月的进行大于销项，不需要做处理吗 是软件的

陈静老师：回复장 신 영你好，是的，你的理解正确。

장 신 영：回复陈静老师 软件记账的也不用处理，做分录吗？只把多的进项数填到报表的留底就可以吗

장 신 영：回复陈静老师 不用做笔转出多交增值税吗？

陈静老师：回复장 신 영你好，是的，你的理解正确。

欢菇凉：回复宋生老师 @宋老师：我说错了 是进项大于销项

宋生老师：回复欢菇凉您好！进项大于销项不用单独做分录。

欢菇凉：回复宋生老师 @宋老师：那我开票前预缴的那3800的税金 需要做什么分录？

宋生老师：回复欢菇凉预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 借：应交税费——预交增值税 　　贷：银行存款 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税

欢菇凉：回复宋生老师 @宋老师：残疾人保障金是怎么计算的？

宋生老师：回复欢菇凉您好！ 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

4班黄贤有：回复宋生老师 老师，怎么看当月的退税款，三月份有笔退税1634.61

宋生老师：回复4班黄贤有你好！退税这个要看是什么原因的。跟进项销项没什么区别

4班黄贤有：回复宋生老师 我也不知道为什么会退税？怎么查？

宋生老师：回复4班黄贤有你好！建议你查下之前的申报表。退税的金额看跟哪一个月的对的上

bamboo老师：回复欣欣子借 应交税费-应交增值税-销项税额 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-进项税额 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

郭老师：回复图图如果已经勾选了，你还挂在待抵扣里面，你可以借应交税费应交增值税进项贷应交税费待抵扣。

琛余：回复曼曼老师 老师，不结转的话 销项税额跟进项税额期末都有余额，我是为了方便看，就是每月结转。这个分录要怎样做？

曼曼老师：回复琛余借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

土豪的大船：回复bamboo老师 当月还有进项转出呢，是这样吗？ 借：应交税费——应交增值税——销项税额 299933.42 应交税费——未交增值税28743.17 应交税费-----进项转出 48.46 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 328725.05 有期末留底28743.17，是不是还要做一笔： 借 ：其他应收款-应收补贴 贷：应交税费-出口退税 下月收到退税：借银行存款 贷其他应收款-应收补贴

bamboo老师：回复土豪的大船可以这样写分录 有出口退税是要写后面一笔

土豪的大船：回复bamboo老师 这个科目应交税费——未交增值税，账上一直有期末余额，正好是几个月的出口退税的金额累计数。所以这个科目期末应该有余额吗？

bamboo老师：回复土豪的大船如果有进项留底或者需要交纳增值的话 有余额的

土豪的大船：回复bamboo老师 老师，应交税费--增值税-出口退税，进项税转出，期末有余额吗？我查科目余额表，两者都有余额，不知道怎么调啊

bamboo老师：回复土豪的大船年末的是写分录结平 借方写到贷方 贷方写在借方 就平了

土豪的大船：回复bamboo老师 谢谢您哦，我的科目余额表，进项税转出期末余额借方都有20几万，出口退税贷方有期末余额，不知道怎么做账，审计员查账，老问我资产负债表应交税费怎么有余额。。。 老师能否告知一下账务分录

bamboo老师：回复土豪的大船借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等