会计小白_ph594631：回复陈诗晗老师 我在继续教育老师可以帮我多答几题吗？

陈诗晗老师：回复会计小白_ph594631D，成本中心不会产生收入

YL：回复邹老师 企业一直亏损，调减的话怎么做分录，老师

邹老师：回复YL你好，是需要申请退税吗

YL：回复邹老师 不需要退税，只有进项税，就是简单的税会差异调减，这个需要做分录吗

邹老师：回复YL你好，不需要做分录

安详的小蝴蝶：回复小珂老师 我就是对 这个句话不明白 。 原先估计数指的是什么数？ 我的理解是 原先估计数是在复核之前的估计数。复核后，发现资产寿命和预计净残值发生变化，那就把原先的估计数做一下调整，使得原先估计数和目前的复核数字一致就可以了。所以调整的是 原先的估计数

小珂老师：回复安详的小蝴蝶同学，您好。直接调整残值、年限就可以了。对于原来的估计数类似计入成本原值类的不调整。因为当时的估计数是基于当时的预期做出的合理估计，我们不能后见之明。这也是会计准则规定的。

魔女の条件：回复桂龙老师 我想问的不是你这个 我问的是500万 会计按直接折旧法 但是税法可以一次性扣除 着存在差异

桂龙老师：回复魔女の条件好的。关于税会差异的问题，大概有5个视频课件的时长，我这里一句两句不能概括的完。简单的来讲：分别现在两个立场上，一个是会计，一个是税局。我们会计在日常的账务处理上是按照会计准则记账，而税法是我们纳税申报的时候需要遵守的根本，就像你说的，假如是200万，我们是按月计提折旧结转到费用里吧，假如到期末，我们折旧了100万，那这100万就会影响到我们的利润吧，使利润减少100万。而税法说，你不用折旧，200万直接进到费用里，这样会使我们的利润减少200万吧。两个一对比，是不是按照税法说的会让我们少缴税呢？这就是差异形成的原因。

魔女の条件：回复桂龙老师 原因我知道 怎么账务处理

桂龙老师：回复魔女の条件同学处理账务的过程分很多种情况，资产、负债都会引起税会差异，这方面的课件至少8个视频课件我也不能在这里一一罗列。只能建议你看一下中级会计实务的相关课件。

魔女の条件：回复桂龙老师 看了也不一定知道 中级的书绝对不可能这么详细 能把几年的帐处理平

魔女の条件：回复桂龙老师 我现在就针对这一个产生的差异 其他的先不管

魔女の条件：回复桂龙老师 就是这个列子 最后一个分录没看懂

桂龙老师：回复魔女の条件同学你看看能不能理解。

桂龙老师：回复魔女の条件第一期，也就是差异最初形成的时候，形成了税会差异余额450，我们确认了递延所得税负债。第二期，差异余额变为350，与前期（也就是第一期）相比，差异余额减少了100，说明差异在减少吧，那就要把减少这部分的递延所得税负债再冲回去，以此类推，直到最后，固定资产折旧折完了，账面价值变成0，与计税基础相等了，这个时候，税会差异就消失了，我们当初确认的递延所得税负债也就冲平了。

魔女の条件：回复桂龙老师 辛苦咯老师 明天我慢慢看哈

桂龙老师：回复魔女の条件那就先说到这，睡觉。

勿忘初心2020：回复王瑞老师 老师，那你看看这个题目

王瑞老师：回复勿忘初心2020使用寿命不确定会计上不摊销的话是会产生暂时性差异的，一般会根据税法上10年摊销的，

魔女の条件：回复maize老师 448987919@qq.com谢谢老师哦

maize老师：回复魔女の条件已经发，您那边查收下。

魔女の条件：回复maize老师 收到了ha

maize老师：回复魔女の条件满意请给五星好评，谢谢。

小肥羊：回复答疑苏老师 那请问老师，二因素分析法下的固定制造费用能量差异，和三因素分析法下的固定制造费用闲置能量差异，公式分别是什么呢

答疑苏老师：回复小肥羊你好 固定制造费用能量差异=固定制造费用预算数-固定制造费用标准成本 闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率=(生产能量-实际工时)× 固定制造费用标准分配率