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固定资产会计与税法的差异
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 凯勒 发表的提问：
固定资产实际支付的价款与购买价款的现值之差按实际利率法摊销怎样理解？
比如，你实际支付的价款金额折现是100万，应付是120万，那么中间差额20计入融资费用。 这个融资费用是根据摊余成本的实际利率分期摊销进财务费用等的。
286楼
2023-03-27 14:20:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ CK 发表的提问：
谢谢老师，请认真看一下，回答一下，谢谢 固定资产盘盈后的所得税问题 这个例题中 1. 这颜色的部分我都不理解 2.说是和利润无关 借以前年度损益调整 带盈余公积利润分配未分配利润 不是利润吗？怎么没有影响？ 3.产生了2400的可抵扣差异 怎么后来又说是3000的可抵扣差异？ 4.固定盘盈后续计量每一期都设计可抵扣差异的转回问题怎么理解？ 5.无形资产后续计量 可抵扣暂时性差异就不涉及转回的问题，因为是永久性差异吗？ 6.一开始说产生可抵扣差异，2400不确认递延所得税资产，怎么后来转回的时候又确认递延所得税资产550？ 7.一开始差异2400，后来提完折旧之后不应当是1200吗差异？那12000/3-9600÷3=800 怎么一会儿按折旧算差异？一会儿按照面算差异？ 请老师分别回答，谢谢
你这里图片有错误，3000的差异错误的，是2600
287楼
2023-03-28 12:56:47
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ A May 发表的提问：
老师，请问销售旧货和销售自己使用过的固定资产有什么区别，交税和核算上有什么差异
一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 　　（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 　　（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 　　二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。 　　三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项、第（四）项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。 　　四、关于销售额和应纳税额 　　（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 　　销售额=含税销售额/（1+4%） 　　应纳税额=销售额×4%/2 　　（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 　　销售额=含税销售额/（1+3%） 　　应纳税额=销售额×2% 　　五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。 　　
288楼
2023-03-28 13:18:39
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 幸福的音响 发表的提问：
500万以下固定资产直接扣除，做账可以直接进费用，不用提折旧，那税会差异怎么办？不管？？
你好。财务上还是要逐月计提折旧的。汇算清缴时有一张固定资产加速折旧表。填写那里就可以全部抵扣。
289楼
2023-03-28 13:25:18
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ CK 发表的提问：
谢谢老师，请认真看一下，回答一下，谢谢 固定资产盘盈后的所得税问题 这个例题中 1. 这颜色的部分我都不理解 2.说是和利润无关 借以前年度损益调整 带盈余公积利润分配未分配利润 不是利润吗？怎么没有影响？  3.产生了2400的可抵扣差异 怎么后来又说是3000的可抵扣差异？ 4.固定盘盈后续计量每一期都设计可抵扣差异的转回问题怎么理解？  5.无形资产后续计量 可抵扣暂时性差异就不涉及转回的问题，因为是永久性差异吗？ 6.一开始说产生可抵扣差异，2400不确认递延所得税资产，怎么后来转回的时候又确认递延所得税资产550？ 7.一开始差异2400，后来提完折旧之后不应当是1200吗差异？那12000/3-9600÷3=800 怎么一会儿按折旧算差异？一会儿按照面算差异？ 请老师分别回答，谢谢
你的3000是错误的数据，差异不是这个金额
290楼
2023-03-28 13:44:59
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CK：回复陈诗晗老师 1.第三个是1600吗？ 2.第四个，第六个没看懂 3.我自己写的第七个怎么处理？ 4.整体的账务处理是什么？
2023-03-28 14:22:01
陈诗晗老师：回复CK第三个就是说，在第一年的折旧之后，他这个计税基础和账面价值有差异，他们第二年也会有差异，那么到第三年的折旧折完之后，你税法和会计账面的余额都是零，这个时候的差异就不存在了，这个就像抵扣了之前的差异。
2023-03-28 14:33:15
陈诗晗老师：回复CK第三个就是说，在第一年的折旧之后，他这个计税基础和账面价值有差异，他们第二年也会有差异，那么到第三年的折旧折完之后，你税法和会计账面的余额都是零，这个时候的差异就不存在了，这个就叫抵扣了之前的差异。
2023-03-28 14:55:13
陈诗晗老师：回复CK第三个是一千六。我说你问的第六，问这一块儿是确认可抵扣差异。
2023-03-28 15:10:01
CK：回复陈诗晗老师 2.第四个，第六个没看懂 3.我自己写的第七个怎么处理？ 4.整体的账务处理是什么？
2023-03-28 15:27:27
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 半天朱霞 发表的提问：
老师，您好，两差异分析法与三差异分析法的公式背诵口诀是什么？
您好： 画图，将各项按1234列出式子，两差异：1-2，2-4，三差异：1-2，2-3.3-4.这样就不会乱了。写出来，比在脑海里想，更清晰
291楼
2023-03-29 12:52:35
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清风老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 动人的鸵鸟 发表的提问：
甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台，入账价值为5000万元，预计净残值为0，固定资产当日投入使用，甲公司对该固定资产按使用年限为5年，采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25％.假定甲公司20×1年至20×5年各年的利润总额均为3000万元，无其他纳税调整事项和暂时性差异。 要求： (1）计算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和 暂时性差异的金额。 (2）计算各年应确认的递延所得税和所得税费用。
你好同学，这个测算需要点时间哈，正在处理，稍等
292楼
2023-03-29 13:18:33
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清风老师：回复动人的鸵鸟第1年账面价值=5000－1000=4000 第1年计税基础=5000-5000*2/5=3000 应纳税暂时性差异=4000－3000=1000 第 2年账面价值=5000－2000=3000 第2年计税基础=3000－3000*2/5=1800 应纳税暂时性差异=3000－1800=1200 第 3年账面价值=5000－3000=2000 第3年计税基础=1800－1800*2/5=1080 应纳税暂时性差异=2000－1080=920 第 4年账面价值=5000－4000=1000 第4年计税基础=1080－1080/2=540 应纳税暂时性差异=1000－540=460 第 5年账面价值=5000－5000=0 第5年计税基础=540－540=0 应纳税暂时性差异=0
2023-03-29 13:55:10
清风老师：回复动人的鸵鸟第1年应纳税暂时性差异=4000－3000=1000 确认递延所得税负债=1000*0.25=250万 所得税费用=(3000－1000)*0.25=500 第2年新增应纳税暂时性差异=1200－1000=200 确认递延所得税负债=200*0.25=50万 所得税费用=(3000－200)*0.25=700 第3年新增应纳税暂时性差异=920－1200=－280 确认递延所得税负债=－280*0.25=－70万 所得税费用=(3000+280)*0.25=820 第4年新增应纳税暂时性差异=460－920=－460 确认递延所得税负债=－460*0.25=－115万 所得税费用=(3000+460)*0.25=865 第5年新增应纳税暂时性差异=0－460=－460 确认递延所得税负债=－460*0.25=－115万 所得税费用=(3000+460)*0.25=865
2023-03-29 14:23:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 悦耳的眼神 发表的提问：
固定资产的净值和残值金额一定要一样么，有几分钱差异可不可以？
你好，通常是一致的，查几分钱问题不大
293楼
2023-03-29 13:44:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ SyoRei 发表的提问：
20×8年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×8年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。 甲公司于20×6年12月购入的一项不需安装的管理设备,入账价值为600万,预计使用年限为5年,会计采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限与会计相同,允许采用双倍余额递减法计提折旧。除了上述差异,甲公司无其他纳税差异。甲公司适用的所得税税率为25%。 (1)计算20×7年固定资产产生的递延所得税影响:固定资产账面价值为 万计税基础为 万,形成 暂时性差异120万,20×7年递延所得税为 万(2)计算20×8年该项固定资产产生的递延所得税影响,当期递延递延所得税 万。(3)20×8年当期所得税为 万(4)编制20×8年递延所得税的分录 (5)编制20×8年当期所得税的分录
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
294楼
2023-03-30 14:59:20
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陈诗晗老师：回复SyoRei你这发出来感觉有点乱。 应交的所得税为 （210-10%2B20-120）*25%=25万 递延所得税负债=120*25%=40万 借 所得税费用 65万 贷 递延所得税负债 40万 应交所得税 25万
2023-03-30 15:42:11
SyoRei：回复陈诗晗老师 甲公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。1月1日持有5 0000美元,1月15日将其中的40 000美元出售给中国银行,当日中国银行美元买入价为1美元=6元人民币,卖出价为1美元=6.85元人民币,当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。假设1月31日市场汇率为1美元=6.32元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为( )。
2023-03-30 16:01:28
陈诗晗老师：回复SyoRei抱歉 ，同学。新的问题，麻烦 重新提问 一下。
2023-03-30 16:18:53
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 感性的斑马 发表的提问：
2X16年6月25日，辉正公司某项固定资产，原价为1 000元，净残值为0。会计折旧年限10年，会计折旧方法为直线法。税法规定可以采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年。2X16年12月31日估计该固定资产可收回金额为850元。 要求:请为辉正公司做出 2X16年12月31日的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税并作出账务处理。
学员你好。需要计算
295楼
2023-03-30 15:16:22
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悠然老师01：回复感性的斑马账面价值850 计税基础1000-1000/10*2/2=900 暂时性差异=900-850=50 递延所得税负债=50*0.25=12.5 借:所得税费用12.5 贷:递延所得税负债12.5
2023-03-30 15:55:09
悠然老师01：回复感性的斑马账面价值850 计税基础1000-1000/10*2/2=900 暂时性差异=900-850=50 递延所得税资产=50*0.25=12.5 借:递延所得税资产12.5 贷:所得税费用12.5 请以后面的为准
2023-03-30 16:22:41
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
资产相当于费用，会计的计税基础小于税法的计税基础的话，这种为什么叫做可抵扣暂时性差异？
你好，因为税法计税基础大，说明税法上计提折旧少，当期抵税少，但是未来可以多抵税，少缴税，相当于经济利益流入，相当于资产定义
296楼
2023-03-30 15:42:52
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 鸢 发表的提问：
为什么这道题计算应纳税所得额时不把年末固定资产的账面价值和计税基础产生的应纳税暂时性差异调减？
您好，没有看到题目
297楼
2023-03-30 16:02:59
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 淑淑蜜 发表的提问：
固定资产 在会计法的折旧金额 税法的折旧金额分别多少？
你好，目前会计法和税法均没有规定折旧金额，只规定了最低折旧年限 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定 （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
298楼
2023-04-02 15:52:38
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淑淑蜜：回复王超老师 错了，固定资产达到多少金额需要计提折旧？
2023-04-02 16:27:32
王超老师：回复淑淑蜜你好，这个是公司按照自身的情况设置的，像事业单位按公司管理的企业，单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上。
2023-04-02 16:40:23
淑淑蜜：回复王超老师 可是金额达2000就算固定资产了啊，不计提折旧？
2023-04-02 17:07:56
王超老师：回复淑淑蜜你好，如果是2000元，我自己做账的时候就直接费用化了。不进入固定资产的
2023-04-02 17:27:41
淑淑蜜：回复王超老师 我是小规模 那么多少开始计提折旧比较合理
2023-04-02 17:52:58
王超老师：回复淑淑蜜如果是年销售额在100万元以下的，固定资产5000元的标准比较合适
2023-04-02 18:13:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
请问固定资产对应的可抵扣暂时性差异的转回，应该纳税调增还是调减？
可抵扣转回,应纳税是调减,所得税是调增加
299楼
2023-04-02 16:14:11
全部回复
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ leon 发表的提问：
老师好，为什么那个固定资产产生的应纳税差异要减去，股票那个不用处理吗
不用 因为你划分为公允价值计量及其变动计入其他综合收益 所以公允价值变动不影响当期损益，并不会计入应纳税所得额，符合税法要求 不用调整
300楼
2023-04-02 16:38:59
全部回复
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