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固定资产会计与税法的差异
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ ?贺大侠 发表的提问：
500万以下的固定资产可以一次性进行扣除，会计上还是要计提，出现的税会差异怎么调整呢？
在年度所得税申报里，纳税调整 第一次一次性扣除调减所得税，第二年在调增所得税
76楼
2023-01-03 16:23:58
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 芥末 发表的提问：
老师，动产税法一次性抵扣了并且填固定资产折旧表了，那会计还是分次抵扣，这样的差异需要做另外的账务处理吗？
您好 不需要做另外的账务处理 汇算清缴的时候填表调整就好了
77楼
2023-01-04 14:58:07
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芥末：回复bamboo老师 老师，那有的费用汇算清缴的扣除数和会计的不一样，这样另外做会计处理吗
2023-01-04 15:24:29
bamboo老师：回复芥末费用汇算清缴的扣除数和会计的不一样 也不需要做会计处理 调表就好了
2023-01-04 15:44:43
芥末：回复bamboo老师 好的，谢谢！
2023-01-04 16:13:01
bamboo老师：回复芥末不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-04 16:30:44
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风铃 发表的提问：
永久性的会计与税法的差异不需要账务处理是吗
永久性差异，是因会计与税法口径不同，不需要确认递延所得税。体现在当期应交所得税中。差额*适用所得税率。
78楼
2023-01-04 15:07:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 满意的蓝天 发表的提问：
一、新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。 要求: 1)运用资产负债表债务法，列表计算五个年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录。(20 分) 2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策，之后四年所得税税率仍为25%，请采用会计政策选择筹划方法，提出税务筹划的具体方案,并测算所得税筹划效果。
您这里如果享受税收优惠，20年可以享受一次扣除，这样在当年就确认递延所得税38.8×25%递延所得税负债，后期逐步抵扣。 享受这个优惠，固定资产非不动产才可以享受，未来需要是盈利来抵扣这个资产发生的递延所得税，
79楼
2023-01-04 15:30:57
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满意的蓝天：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-01-04 15:58:33
陈诗晗老师：回复满意的蓝天不客气，祝你工作愉快
2023-01-04 16:27:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
怎样判断税法与会计之间的差异是永久性的,还是暂时性的?
这个需要你有扎实的会计税务基础，期末判断资产，负债的账面价值与计税基础进行比较确定
80楼
2023-01-04 15:59:40
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小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ · 发表的提问：
老师问一下这个怎么做会计分录3、2×12年12月15日，华联实业股份有限公司购入一套管理设备，实际成本为300 000元，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类设备折旧方法和净残值的规定与会计准则相同，但规定的最短折旧年限为6年，华联公司在计税时按税法规定的最短折旧年限计列折旧费用。假定除该项固定资产因折旧年限不同导致的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。华联公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。
你好，因为会计上按4年计提折旧，税法规定按照6年计提，这样会产生差异所以要确认递延所得税。 第一年末，账面价值=300000-300000/4=225000 第一年末，计税基础=300000-300000/6=250000 计税基础大于账面价值，确认递延所得税资产(250000-225000)*0.25=6250 借：递延所得税资产6250 贷：所得税费用6250
81楼
2023-01-04 16:20:59
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 高蕾 发表的提问：
固定资产会计折旧额和税收规定折旧额有差异可以吗？会计处理的时候没有很严格的按税收规定年限折旧，填固定资产加速折旧表的时候应该怎么调整呢
你好，需要调整为税法的折旧年限
82楼
2023-01-05 15:46:00
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高蕾：回复小黎老师 已经报税了的应该怎么处理呢，汇算清缴的时候还可以调吗？
2023-01-05 16:12:16
小黎老师：回复高蕾你好，可以汇算清缴的时候进行调整
2023-01-05 16:25:14
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Hazel 发表的提问：
下列说法不正确的是( )。单选 A、时间性差异是税前会计利润与应纳税所得额之间的差额的一部分,性质上属于期间指标 B、时间性差异包括暂时性差异 C、某些暂时性差异没有相对应的时间性差异 D、暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额,性质上属于时点指标
您好，根据题目，答案应当选择A。
83楼
2023-01-05 16:02:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 珊瑚海 发表的提问：
单价低于5000元的固定资产一次性扣除问题，入账及计提折旧该如何做？一次性折旧，税法和会计会有差异吗？需要留残值吗？
您好，当月记入固定资产，下个月一次性折旧记入费用。税法和会计没有差异。可以不留残值。
84楼
2023-01-05 16:17:59
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珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：比如我一次性购买10台电脑，不含税单价是4500，合计45000，那我入账时，借：固定资产45000 ，贷：银行存款 45000；一次性折旧时，借：管理费用-折旧费 45000，贷：累计折旧 45000，这样做对吗？在所得税申报时，有一张加速折旧表，我是填写在 单位价值低于5000的固定资产，税会一致那一栏吗？
2023-01-05 16:34:47
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，对的。是的。
2023-01-05 16:49:02
珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：电子设备可以不留残值吗？我这次一次折旧的金额是45000，金额比较大，这个会有什么影响吗？如果税局查账的时候，是看总折旧金额，还是看单价？心里有点怕怕的，如果我留了5%的残值2250元，那一次性折旧的金额就是42750元，借：管理费用-折旧费 42750，贷：累计折旧 42750；留了残值，税法和会计有差异吗？
2023-01-05 17:13:38
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是否留残值，贵公司要采取一惯性政策的。原来留残值的，现在也要留，原来没留的，最好现在出不留。这次折旧金额偏大没影响的。税局是看单价的。不用害怕。对的，税法和会计也是一致的。
2023-01-05 17:39:51
珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：老师好！之前没有计提折旧，这个月才开始计提折旧的。采取一惯性政策，这个一惯性是对单价低于5000元的固定资产而言，还是对公司所有固定资产而言？单价超过5000元的留了残值，是不是意味着单价低于5000元的也要跟着留残值？
2023-01-05 17:57:23
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是对公司所有固定资产而言。是的。
2023-01-05 18:20:25
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ G. Y  发表的提问：
购入一项固定资产1万元，税法上选择一次性摊销，会计上选择按3年去摊销，这样会产生税会差异，申报报税的时候是不是需要每个月申报？
不用每月，到汇算清缴的时候再调整吧
85楼
2023-01-06 15:40:16
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G. Y ：回复老刘 那这样就是，在购进的次月在申报表上填写一次固定资产的表，再以后每年年末的时候汇算清缴时再申报一次就可以了对吗
2023-01-06 16:04:56
老刘：回复G. Y 对。就是这样处理固定资产。
2023-01-06 16:24:20
G. Y ：回复老刘 1万元的固定资产会计上可以一次性摊销吗？
2023-01-06 16:44:32
老刘：回复G. Y 会计上可以的。如果你不是上市公司，会计上基本没人查，按着税法规定去做就行
2023-01-06 17:03:53
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 沉默的胡萝卜 发表的提问：
固定资产与存货有什么异同？
您好，固定资产与存货相同之处，都是资产。区别在于： 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。 简单来说，就是： 存货属流动资产，以销售为目的，是企业经营的对象；而固定资产是属于非流动资产，是企业的生产要求，是经营的手段。
86楼
2023-01-06 15:52:39
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球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 吖吖 发表的提问：
固定制造费用的开支差异、固定制造费用的生产能力差异和固定制造费用的效率差异的公式是什么呀？
固定制造费用预算差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算 固定制造费用能力差异=(计划产量标准工时-实际产量实际工时)×(固定制造费用标准分配率) 固定制造费用效率差异=(实际产量实际工时-实际产量标准工时)×(固定制造费用标准分配率
87楼
2023-01-06 16:17:59
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吖吖：回复球球老师 那有利差益和不利差益怎么区分呢
2023-01-06 16:56:19
球球老师：回复吖吖实际比计划的少就是有利差异，实际比计划多就是不利差异
2023-01-06 17:14:58
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 振兴中华 发表的提问：
固定资产转换为以公允价值计量的投资性房地产，贷方差异计入其他综合收益时会有递延所得税资产吗
您好，是形成递延所得税负债
88楼
2023-01-08 17:23:42
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振兴中华：回复小林老师 那后续公允价值变动还形成递延所得税资产吗
2023-01-08 17:53:53
小林老师：回复振兴中华您好，先把递延所得税负债清零再说，同一业务，在一个科目核算
2023-01-08 18:20:19
振兴中华：回复小林老师 那也就是说后续公允价值变动可能导致递延所得税负债减少或增加是吗
2023-01-08 18:45:14
小林老师：回复振兴中华您好，是的，您的理解非常正确
2023-01-08 19:12:50
振兴中华：回复小林老师 假如说固定资产800，转换日公允价值1000，年底变为1200，可以列一下两个分录吗
2023-01-08 19:32:17
振兴中华：回复小林老师 每年折旧100
2023-01-08 19:50:45
小林老师：回复振兴中华您好，借投资性房地产1000贷固定资产等800其他综合收益200。
2023-01-08 20:07:44
小林老师：回复振兴中华您好，借投资性房地产，贷公允价值变动损益200
2023-01-08 20:37:23
振兴中华：回复小林老师 如果考虑所得税呢，税率25%
2023-01-08 21:05:13
小林老师：回复振兴中华您好，那您可以借所得税费用，贷递延所得税负债
2023-01-08 21:32:17
振兴中华：回复小林老师 转换时的分录怎么的
2023-01-08 21:44:54
小林老师：回复振兴中华您好，分录是相同的，金额是负数
2023-01-08 22:02:37
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
2019年10月份购进固定资产大货车，会计上的折旧年限为10年，税法上采取了一次性扣除，请问汇算清缴时的税会差异的会计分录要怎么做
您好，这调表不调帐，不需要做账务处理的
89楼
2023-01-08 17:53:04
全部回复
白开水8：回复文老师 税会差异不处理呀，我税法上一次性扣除了，会计上还是按照10年折旧的
2023-01-08 18:09:47
文老师：回复白开水8是的，这是不需要处理的，您第一年纳税调减，一个各个年度做纳税调增就可以
2023-01-08 18:37:09
白开水8：回复文老师 你说的我都听不懂
2023-01-08 19:06:07
文老师：回复白开水8就是比如您的固定资产金额是100万，然后您账上一年计提10万的折旧，，您第一年的利润是200万，您一次税前扣除按100万扣除，那就第一年需要纳税调减90万，实际的应纳税所得额也就是200-90=110，按这个来算企业所得税。 到第二年及以后的九年，每年正常计提10万，但是税法扣除的都是0了，所以以后每年需要纳税调增，假如您第二年的利润是200万，那您就需要调增10万，也就是需要按210万来算企业所得税。
2023-01-08 19:29:34
白开水8：回复文老师 纳税调增的分录怎么做呢
2023-01-08 19:46:30
文老师：回复白开水8这都是需要申报的时候调整，不需要做分录
2023-01-08 19:57:17
白开水8：回复文老师 不是应该在汇算清缴后，做这样一笔分录吗，借：所得税费用，贷，递延所得税负债吗
2023-01-08 20:10:20
文老师：回复白开水8这是不需要做账务处理的
2023-01-08 20:31:55
文老师：回复白开水8汇算清缴调整的是调表不调账的，自己做好固定资产加速折旧的备查账就可以
2023-01-08 20:57:46
黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ 风铃 发表的提问：
固定资产动产500万以内一次性扣除，会计上平均年限法计提折旧，这中间差异怎么处理入账，怎么写分录？谢谢
目前不用处理。等到汇算清缴时把应纳税所得额调增就好了。
90楼
2023-01-08 18:07:01
全部回复
风铃：回复黄老师-阿顶 不是现在账上多，税务少吗？汇算清缴是调增还是调减，没太明白
2023-01-08 18:39:01
黄老师-阿顶：回复风铃你一次性扣除，是不是费用多计。等到汇算清缴时再按常规折旧，把多计的调增
2023-01-08 18:50:06
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