妞*妞：回复许老师 现在是折旧这块有调整，老板要我告诉他调整原因。

许老师：回复妞*妞嗯嗯，这个的话，最少按4年折旧的哦。

妞*妞：回复许老师 好的谢谢

许老师：回复妞*妞不客气。如果对回答满意，请五星好评

骆旭燕：回复陈诗晗老师 固定制造费用主要是车间折旧、水电引起的，耗费差异应该是车间承担呀

陈诗晗老师：回复骆旭燕这些车间承担，没问题

爱撒娇的微笑：回复小锁老师 好的，接着又出现这个提示 下方操作选择 继续结账 吗？

小锁老师：回复爱撒娇的微笑嗯，先进行结转就行了

爱撒娇的微笑：回复小锁老师 那是选择 立即进行期末结转？

爱撒娇的微笑：回复小锁老师 现在结账的1月份

小锁老师：回复爱撒娇的微笑12月份没有结转吗请问

爱撒娇的微笑：回复小锁老师 上年度12月份已结转

小锁老师：回复爱撒娇的微笑那你就正常结转1月份的就行了。

爱撒娇的微笑：回复小锁老师 我是选择的1月份，出现了提示，不知道怎么做，下方的操作选择有两个，选哪个？

小锁老师：回复爱撒娇的微笑出现的是哪个提示？还是刚才哪个

爱撒娇的微笑：回复小锁老师 这个，下方的操作选择有两个

小锁老师：回复爱撒娇的微笑先期末进行结转的

暖暖老师：回复健忘的音响借固定资产35000 贷以前年度损益调整35000

暖暖老师：回复健忘的音响借以前年度损益调整35000 贷利润分配35000

暖暖老师：回复健忘的音响借本年利润3500 贷盈余公积3500

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

陈诗晗老师：回复感性的大炮固定资产账面价值为900万，计税基础为875万 应纳税差异，资产的账面大于计税。 借 所得税费用 25*25% 贷 递延所得税负债 25*25% 账面价值为800，计税基础为750，应纳税差异。 借 所得税费用 25*25% 贷 递延所得税负债 25*25%