徐悦：回复微信用户借：生产成本——辅助生产成本——运输车间1500 　　　　　　　　——辅助生产成本——修理车间800 　　　　生产成本-基本生产成本8700 　　　 　　　　管理费用3000 　　　 　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——修理车间(计划成本)8650 　　　　　　生产成本——辅助生产成本——运输车间(计划成本)3240 　　再将辅助生产成本差异计入管理费用： 　　借：管理费用2110 　　　　贷：生产成本——辅助生产成本——修理车间350 　　　　　　生产成本——辅助生产成本——运输车间1760

如梦佳期：回复小宋老师 会在报表体现出来吗，我的报表又负数跟这个有关联

小宋老师：回复如梦佳期你好，会在应交税费的表现的。负数的话你要看应交税费的明细账看看是什么情况

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 是全部答案了吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （1）计算步骤如下： 库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 应交税费=232*25%=58（万元） 递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （2）会计分录如下： 借：所得税费用        55 递延所得税资产    5.5 贷：递延所得税负债          2.5 应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 这个是永久差异，不形成递延所得税

缥缈的心锁：回复钟存老师 是的，但是我们现在还没有收取劳务费，然后打多少支付多少？所以税额是零。没开票前我们做了无票收入

钟存老师：回复缥缈的心锁1、劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——简易计税（计提） 　　2、劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资 　　应交税费——简易计税（抵减） 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费

缥缈的心锁：回复钟存老师 计提是开票后才计提？

钟存老师：回复缥缈的心锁申报之前计提就可以 不一定要开票

缥缈的心锁：回复钟存老师 第二步计提什么意思

缥缈的心锁：回复钟存老师 第二步计提是什么意思？

缥缈的心锁：回复钟存老师 老师，第二步计提什么意思？

缥缈的心锁：回复钟存老师 第二步是不是结转成本？

缥缈的心锁：回复钟存老师 老师，开始我没开票我就做了无票收入 借:银行存款       贷:主营业务收入 计提:借:主营业务成本                 贷:应付职工薪酬 实际支付:借:应付职工薪酬                        贷:银行存款 开票的时候怎么做分录？

缥缈的心锁：回复钟存老师 第一步计提什么意思，

钟存老师：回复缥缈的心锁计提就是计提你应付员工的工资 第一步是计提福利费

缥缈的心锁：回复钟存老师 我开票后需要计提什么吗？

钟存老师：回复缥缈的心锁开票之前计提的 之后就不需要账务处理了 如果金额不变的话

缥缈的心锁：回复钟存老师 计提税金什么意思

钟存老师：回复缥缈的心锁这是另外一个问题吗？？

十一：回复暖暖老师 什么？

十一：回复暖暖老师 一会是什么时候

暖暖老师：回复十一1借在建工程A工程380000 B工程460000 待摊支出5000 管理费用6500 贷原材料85000

暖暖老师：回复十一2借在建工程A工程12000 B工程18000 应交税费进项税额3900 贷银行存款33900

暖暖老师：回复十一2借在建工程A440000 B430000 待摊支出115000 管理费用65000 贷应付职工薪酬1050000

暖暖老师：回复十一4借在建工程A4000 B2000 贷银行存款6000

暖暖老师：回复十一5借在建工程A工程20000 应交税费进项税额1800 贷银行存款21800

暖暖老师：回复十一6借在建工程A2000 B3000 应交税费进项税额450 贷银行存款5450

暖暖老师：回复十一7借待摊支出40000 管理费用10000 贷累计折旧50000

暖暖老师：回复十一8借 借在建工程A15000 B20000 待摊支出2000 管理费用3000 贷银行存款40000

暖暖老师：回复十一9A工程直接 380000+12000+440000+4000+20000+2000+15000=873000

暖暖老师：回复十一B工程直接支出 460000+18000+430000+2000+3000+20000=933000

暖暖老师：回复十一摊销支出 5000+115000+40000+2000=162000

暖暖老师：回复十一A工程摊销 162000*873000/（873000+933000）=78308.97 B分摊162000*933000/（873000+933000）=83691.03

暖暖老师：回复十一借在建工程A78308.92 B83691.02 贷待摊支出162000

十一：回复暖暖老师 老师你好，还有一个问题

十一：回复暖暖老师 （10）本期A工程期初未完施工成本为158 000元，本期已完工程预算成本为1 420 000元，期末未完施工预算成本为620 000元。计算未完工程实际成本，并根据本期已完工程预算成本进行工程结算。

十一：回复暖暖老师 是跟上边一样的

暖暖老师：回复十一10A工程实际发生成本是 873000+78308.92=951308.92

暖暖老师：回复十一未完成就是1420000-951308.52=468691.08

十一：回复暖暖老师 没有了嘛

暖暖老师：回复十一就这一个了，你还要啥呢

十一：回复暖暖老师

十一：回复暖暖老师 老师你好，那这个对吗

十一：回复暖暖老师 就是刚才那个第十题

暖暖老师：回复十一我们计算的而不一样，你这个对，应该

1658053980：回复邹老师 会计分录它的步骤是1增加还是减少2什么类型3借方还是贷方！ 对吗？

邹老师：回复1658053980你好，首先判断用什么科目，是增加还是减少，计入什么方向

学堂用户_ph188061：回复maize老师 这样可以吗老师

maize老师：回复学堂用户_ph188061是的，你写分录没有问题

学堂用户_ph188061：回复maize老师 我做账就这样做了？可以是吧

maize老师：回复学堂用户_ph188061是的，对，按你写的做就可以

美好的樱桃：回复邹老师 会计科目分为几类

邹老师：回复美好的樱桃资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润

美好的樱桃：回复邹老师 那可不可以写会计分录时，先分析有哪些会计科目，属于上面6类中的哪一类？然后在分析增减（借贷）

邹老师：回复美好的樱桃可以的

蒋飞老师：回复赵艳在简易计税的情况下,"应交税费–简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以不必结转至"应交税费–未交增值税"科目,而直接缴纳即可.

赵艳：回复蒋飞老师 谢谢老师，非常清楚了

蒋飞老师：回复赵艳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢