李老师2：回复jossonli根据财政部财会[1995]6号文件规定： 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 查看完整答案： 这里有海量财税工作实战问题，还能免费向专家提问!

奔跑的小蜗牛：回复李老师 请问下金税盘和金税盘服务费用账务处理

奔跑的小蜗牛：回复李老师 计营业外收入的话，需要交纳企业所得税吗

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

沈家本老师：回复花儿一、如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证： 借：管理费用--残保金贷：银行存款（或现金） 二、如果提取的话： 提取时 借：管理费用--残保金；贷：其他应付款--残保金 上交时 借：其他应付款--残保金；贷：银行存款（或现金）

花儿：回复沈家本老师 减免是不用交费的，需做账

沈家本老师：回复花儿不好意思，刚才没看到减免两个字。 如果有残疾人、全部减免的情况，不需要入账。 不缴纳就不做账，残保金其实就像业务往来一样，没有发生就不需要入账。

沈家本老师：回复花儿满意帮打五星好评哦

花儿：回复沈家本老师 好，谢谢老师

沈家本老师：回复花儿为您提供解答是我的荣幸。

沈家本老师：回复花儿您客气了 帮打五星好评哦

空白缺口จุ๊บ：回复徐阿富老师 不需要将减免额转营业外收入嘛？

徐阿富老师：回复空白缺口จุ๊บ你好，不交不计提就没有营业外收入的了

晴天看雨：回复郭老师 老师，平时都是按照一个点计提的增值税，现在税局要求把减免的转营业外收入，如何处理啊老师

郭老师：回复晴天看雨借应交税费应交增值税贷营业外收入。

晴天看雨：回复郭老师 可是，这样增值税的余额就不能清零了，因为平时没有按照三个点的去计提

郭老师：回复晴天看雨你好，你的发票税率是多少的？

晴天看雨：回复郭老师 平时都是按照1个点开的

郭老师：回复晴天看雨你帐上按1%的做应交税费。

郭老师：回复晴天看雨你按3%的来做，你的银行存款没有收到那些，你怎么做？

晴天看雨：回复郭老师 所以如何直接做营业外收入，应交增值税的余额就永远有余额了

晴天看雨：回复郭老师 我账上一直按照1个点做的，所以银行存款都是对的，可是增值税申报表是按照三个点做的

郭老师：回复晴天看雨你好，你的发票是100，税率是1 借银行存款101 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税1 借应交税费应交增值税贷营业外收入1

郭老师：回复晴天看雨咋不平？这不平的吗？

晴天看雨：回复郭老师 可是申报表的每个季度的45万的减免额就是按照3个点计算出来的，我开票的时候按照1个点计提的，所以才有差额啊，比如我发票借银行101贷主营100应交增值税1，税务局的报表就不含税销售额97.09，减免额就是2.91，这样怎么能平呢

晴天看雨：回复郭老师 现在税务局要求我们把减免的2.91的作为营业外收入，我想知道如何对于这样的差额进行账务处理呢老师

郭老师：回复晴天看雨申报的忽略就可以 不一致忽略

长发飘飘：回复朴老师 事业单位的小微小规模

朴老师：回复长发飘飘免的税计入营业外收入