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转让土地使用权的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 踏雪寻梅 发表的提问：
老师，2017年取得土地使用权，也一直没有建，现在使用权转让，以前的会计从没做过无形资产摊销，我现在应该咋办
你好！ 现在可以补充计提摊销费，记入以前年度损益调整科目
241楼
2023-03-12 16:00:16
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踏雪寻梅：回复蒋飞老师 不补直接处理不行吗？公司准备注销的，另外我分录怎么做
2023-03-12 16:18:00
蒋飞老师：回复踏雪寻梅也可以直接做分录 借：银行存款 贷：无形资产…土地使用权 应交税费…应交增值税 资产处置收益
2023-03-12 16:28:14
踏雪寻梅：回复蒋飞老师 老师，买卖公司是同一法人，我卖的公司现在还没过户但是发票已经收到，那我土地使用税从过户以后开始，还是收到发票开始
2023-03-12 16:55:19
蒋飞老师：回复踏雪寻梅是从过户以后开始的
2023-03-12 17:11:34
踏雪寻梅：回复蒋飞老师 买方公司，发票12月份已开土地增值税，是撒时候需要申报
2023-03-12 17:33:41
蒋飞老师：回复踏雪寻梅从办理过户手续次月开始申报
2023-03-12 17:43:55
踏雪寻梅：回复蒋飞老师 老师刚才说错了，是出售方已经开了转让发票，但是还没过户，土地增值税什么时候申报
2023-03-12 18:10:20
蒋飞老师：回复踏雪寻梅一般是转让当月就需要交纳的
2023-03-12 18:31:17
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 苹果橘子1 发表的提问：
为什么2月取得的土地使用权确认为存货？ 甲房地产开发商（以下简称甲公司）有关业务资料如下：（1）2020年1月，以出让方式取得一宗土地使用权，预计使用年限为70年，准备开发建造商品房住宅小区对外销售；（2）2020年2月，以出让方式取得一宗土地使用权，预计使用年限为70年，不准备开发建造商品房和经营出租，准备持有待增值后转让。下列有关甲公司2020年取得土地使用权的初始计量，表述正确的有（　）。 1月取得的土地使用权记入“开发成本”科目 1月取得的土地使用权确认为存货 2月取得的土地使用权确认为无形资产 2月取得的土地使用权确认为存货
你好，因为前提是房地产企业，主营是卖房子，卖地的，
242楼
2023-03-12 16:06:35
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苹果橘子1：回复冉老师 房地产企业无论开发不开发土地使用权都属于存货吗
2023-03-12 16:45:25
冉老师：回复苹果橘子1如果这个土地是建造自己使用的办公楼，是计入无形资产的，要看具体的用途的
2023-03-12 17:10:54
苹果橘子1：回复冉老师 那房地产开发企业什么情况是投资性房地产
2023-03-12 17:22:55
冉老师：回复苹果橘子1房地产开发企业自用的房产，后期出租
2023-03-12 17:36:54
苹果橘子1：回复冉老师 好的，谢谢老师
2023-03-12 17:59:05
冉老师：回复苹果橘子1不客气，祝你工作顺利
2023-03-12 18:26:55
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
厂房使用的土地使用权,在厂房改良期间的土地使用权累计摊销进制造费用吗？(厂房作为固定资产，土地使用权作为无形资产分别单独计价。)
您好 在厂房改良期间的土地使用权累计摊销进管理费用 建造期间的计入在建工程
243楼
2023-03-12 16:26:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ Q 发表的提问：
 19年取得土地使用权证书，收到政府开的票，现在出让土地可以抵扣之前的购买土地使用权费吗
同学你好 对的 计入无形资产
244楼
2023-03-13 13:24:24
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Q：回复朴老师 我现在需要卖掉土地使用权 我之前购买的成本可以抵扣吗
2023-03-13 13:40:17
朴老师：回复Q同学你好 这个可以做成本
2023-03-13 14:04:58
Q：回复朴老师 我不是要缴纳土地增值税，收入-成本后缴税就可以了吧
2023-03-13 14:17:17
朴老师：回复Q需要缴纳土增税的
2023-03-13 14:43:54
Q：回复朴老师 不是还要缴纳增值税 销项税额 怎么抵扣掉一部分税款
2023-03-13 15:10:30
朴老师：回复Q同学你好 销项减去进项 你有进项吗
2023-03-13 15:37:18
Q：回复朴老师 进项用什么抵扣？
2023-03-13 16:05:01
朴老师：回复Q进项用来抵扣销项的
2023-03-13 16:29:13
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 爱笑的小蜜蜂 发表的提问：
3)6月10日,企业转让土地使用权,取得转让收入5万元,存入银行,该土地使用权账 面原值8万元,已摊销2万元,计提减值准备3万元,适用增值税税率为10%。
你好，请问这个具体哪里不清楚
245楼
2023-03-13 13:45:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
房地产公司的国有土地转让契税和耕地占用税的会计分录怎么处理
你好，借；开发成本 贷；银行存款等科目
246楼
2023-03-13 14:11:05
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 灵巧的帆布鞋 发表的提问：
在计算土地增值税时，“土地出让金”属于房地产中的“取得土地使用权支付金额”吗
您好，是的，您的理解非常正确
247楼
2023-03-13 14:20:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
公司建厂房，支付的耕地占用费，土地使用权，购买土地的土地出让金都计入什么科目呢
你好，公司建厂房，发生的相关支出，计入  在建工程  科目核算 
248楼
2023-03-14 13:41:46
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聂向普：回复邹老师 老师，土地出让金是计入到无形资产还是在建工程呢
2023-03-14 14:07:24
邹老师：回复聂向普请仔细看我回复的内容
2023-03-14 14:25:52
聂向普：回复邹老师 明白了，谢谢老师
2023-03-14 14:54:16
邹老师：回复聂向普不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-14 15:11:39
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 山东惠惠 发表的提问：
老师您好， 无形资产的使用权转让都属于企业所得税里面（特许权使用费收入） 无形资产的所有权转让属于（转让财产收入） 在个人所得税里，无形资产的所有权使用权转让都是（特许权使用费所得）除土地使用权外 我这样总结的对吗？
你好，是的，一般是这样处理 对于个人所得税而言，专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权，无论是所有权的转让还是使用权的转让，都按照“特许权使用费所得”计算缴纳个税。 对于企业所得税而言，专利权、商标权、著作权等无形资产所有权的转让，按照“转让财产收入”计入企业所得税应纳税所得额;将专利权、商标权、著作权、非专利技术许可他人使用，按照“特许权使用费收入”计入企业所得税应纳税所得额。
249楼
2023-03-14 14:09:12
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ！ 发表的提问：
转让土地使用权 一般纳税人开发票税率是多少
转让土地使用权 一般纳税人开发票税率是9%
250楼
2023-03-14 14:14:59
全部回复
小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 落英 发表的提问：
企业所得税中，转让土地使用权所得 算哪个项目？？
您好，转让土地使用权属于销售无形资产
251楼
2023-03-15 13:43:16
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落英：回复小周老师 财产转让所得？
2023-03-15 14:08:40
小周老师：回复落英财产转让所得属于个人所得税的说法，企业所得税中转让土地使用权属于销售无形资产。
2023-03-15 14:19:46
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
这道题中转让土地使用权取得收入为什么不计入销售收入？
转让土地计入其他业务收入，不能计入当年销售（营业）收入，计算业务招待费等扣除限额
252楼
2023-03-15 14:01:33
全部回复
哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那出售房产收入能计入销售收入吗？
2023-03-15 14:35:47
张艳老师：回复哈哈计算税前扣除限额用的当年销售（营业）收入，包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入。 只有创投类企业特殊一点，投资收益，股权转让收入算入当年销售（营业）收入。 一般企业出售房产收入计入营业务收入，不能计入销售（营业）收入，不能用于计算扣除限额。
2023-03-15 15:00:44
哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦：那我的问题应该是出在区分不清楚主营业务收入和销售收入了，现在大概明白了
2023-03-15 15:23:11
张艳老师：回复哈哈是的，就是记住一般企业计算所得税中业务招待费、广告费和业务宣传费，计算基数的当年销售（营业）收入都包括什么就可以好计算了。然后记住创投企业是特殊的，遇到这样的题，就很简单了。祝学习愉快，工作顺利。
2023-03-15 15:35:05
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 霸气的流沙 发表的提问：
企业销售不动产、转让土地使用权适用的税率为13%对错
企业销售不动产、转让土地使用权适用的税率为13%，错的
253楼
2023-03-15 14:15:00
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霸气的流沙：回复紫藤老师 解析
2023-03-15 14:31:57
紫藤老师：回复霸气的流沙企业销售不动产、转让土地使用权一般纳税人9% 小规模5%
2023-03-15 14:43:48
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
公司补缴了去年城镇土地使用税以前没有交过，也没有计提，这会计分录如何做
借以前年度损益调整贷应交税费土地使用税 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整 缴纳的借应交税费土地使用税贷银存
254楼
2023-03-16 12:34:42
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 白羊 发表的提问：
在缴纳的时候就直接减免那部分城镇土地使用税的金额做什么会计分录
安减免之后的计提就可以
255楼
2023-03-16 13:02:44
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白羊：回复郭老师 但是之前几个月没有备案都是按减免前做的账，这才备案，然后怎么做
2023-03-16 13:42:56
郭老师：回复白羊可以红冲多计提的
2023-03-16 14:02:29
白羊：回复郭老师 好的
2023-03-16 14:19:29
郭老师：回复白羊不用客气的，
2023-03-16 14:46:27
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