皮皮：回复家权老师 老师，那土地使用税纳税时间是什么，这笔的纳税时间是2021年8月份吗

家权老师：回复皮皮是的，这笔的纳税时间是2021年8月份

皮皮：回复家权老师 老师，刚才说的土地使用权出让书税率全国各地都一样是吗？因为我这边看到有家公司土地出让金931万，印花税完税证明上的金额是2327.50元，这样算税率就是0.03%了，这个是根据当地的政策来弄得是吗

家权老师：回复皮皮应该是税率是0.05%减半征收，是0.03%就错了。税目是产权转移书据

皮皮：回复家权老师 老师，刚才重新算了一下，是0.025%，这个减半征收是有什么依据吗？

家权老师：回复皮皮小微企业都是减半征收的呀

皮皮：回复家权老师 谢谢老师，还想请教一下关于企业所得税税率的问题，总公司是高新技术企业，企业所得税税税率是15%，那独立核算的分公司的税率是多少，能按照下面这个标准来算吗？ 对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

家权老师：回复皮皮总公司是小微企业，分公司就随总公司

皮皮：回复家权老师 那总公司是高新技术企业，也要随总公司吗？应该不是吧

家权老师：回复皮皮认定为高新技术企业的总机构享受高企税收优惠，汇总纳税的分支机构收支将汇总到到总机构统一汇算，自然能够享受到该优惠。 我国企业所得税实行法人所得税制，跨地区经营汇总纳税企业享受优惠事项的，由总机构负责统一归集并留存相关备查资料。留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》37项“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”规定要求，在年度纳税申报前全面归集、整理并认真研判，在完成汇算清缴后，该资料应当归集和整理完毕，以备税务机关核查。 如果分支机构单独申报缴纳企业所得税，不与总机构汇总纳税，则不能享受总机构的该优惠政策。 

皮皮：回复家权老师 好的，谢谢老师

家权老师：回复皮皮不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

刘靖：回复邹老师 上面的摘要显示是工程款，这个分很多情况吗？

邹老师：回复刘靖你好，是的，不同情况计入的科目会有所不同的

刘靖：回复邹老师 那我这个分录是怎么写呢？收据上写的是工程款，摘要写的是付土地转让费

邹老师：回复刘靖借；在建工程 贷；银行存款

阳光：回复陈诗晗老师 那土地也是一起转让的，土地这块要怎么做账呢？

陈诗晗老师：回复阳光土地你是放在固定资产，还是无形资产里面的

阳光：回复陈诗晗老师 厂房是在固定资产里 土地是在无形资产里面的

陈诗晗老师：回复阳光出售无形资产，按实际取得的转让收入 借：银行存款等（实际取得的转让收入） 累计摊销（已计提的累计摊销） 无形资产减值准备（已计提的减值准备） 营业外支出—处置非流动资产损失 贷：无形资产（账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税费（应交的相关税金） 营业外收入—处置非流动资产利得

阳光：回复陈诗晗老师 可是厂房买卖合同并没有说土地是多少价值 厂房是多少价值的呢

陈诗晗老师：回复阳光你无形资产的账面价值有多少