徐ㅎ：回复老江老师 计提上年度的各项考核奖励

老江老师：回复徐ㅎ上年度已经结账，只能列入以前年度损益调整

伍小红：回复佟老师 都是用红印泥吗？

佟老师：回复伍小红本月合计，本年累计:红字，其他用蓝字

伍小红：回复佟老师 请教老师，那些科目需结出本月合计和本年累计，那些科目不需结出本月合计和本年累计？

佟老师：回复伍小红（1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数也要结计本年发生额合计数。 （2）收入、支出、费用类等明细账户既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数（每年的第一个月末，不需结计本年累计发生额合计数，第一个月只有一笔业务的既不需结计本月合计数，也不需结计本年合计数）。 （3）总账账户和其余的明细账户，平时只需结出月末余额，月末结账时，在本月最后一笔经济业务记录之下划一条红色单线，不需结计本月发生额和本年累计发生额合计数。

伍小红：回复佟老师 老师，有没有十三栏明细分类账较为规范的登账范本，烦请发个给我

佟老师：回复伍小红抱歉，这个我没有

大兵：回复小惑老师 明细账什么的以后直接在财务软件上查询，不需要打印吧？

小惑老师：回复大兵是的，不需要打印，太多了，没必要，需要直接查询就可以了

幽兰静：回复邹老师 两个情况分别怎么做账啊

邹老师：回复幽兰静你好，不需要发放，说明多计提了，就需要冲销多计提 借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整 如果是暂时没有发放，就在应付职工薪酬贷方挂账，不需要调整

幽兰静：回复邹老师 如果之前没有计提的情况，这种情况又怎么做呢，是不是直接 借 以前年度损益调整 贷应付职工薪酬工资

邹老师：回复幽兰静你好，没有计提就补计提就是了，分录是这样处理

善良的小懒虫：回复小雪老师 老师，您好，问下，我们是建筑设计公司，设计人员经常加班（基本上天天都有加班），就会外出吃加班餐，这样取得的一些餐费发票，可以计入主营业务成本科目吗

BOBO：回复邹老师 开发票时挂应收账款。收款时挂预收帐款

邹老师：回复BOBO你好，那应当把收款分录贷方从预收账款改成应收账款才是 的 你可以在之前分录基础上做这个调整分录 借；预收账款 贷；应收账款

BOBO：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

BOBO：回复邹老师 借：应交税金-应交增值税（税金）100 ，营业外支出 （罚款 滞纳金）20 。 贷：银行存款 120转账 。 借：以前年度损益调整（税金）100 。 贷：应交税金-应交增值税（税金）100 。 借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）。 贷：以前年度损益调整（税金）100 ，营业外支出（罚款滞纳金20）。以上是我现在2019,1月做2018.12所属期交税款和滞纳金分局对？

邹老师：回复BOBO你好，增值税不通过损益科目核算的

BOBO：回复邹老师 请问分局如何做对？

BOBO：回复邹老师 请问分录如何做对？

邹老师：回复BOBO你好，是补交了增值税，滞纳金，罚款吗？

BOBO：回复邹老师 第一'2019.1申报缴纳税金预期，产生滞纳金？第二'另外如果是属于2018,11所属期在2018.12申报，由于漏缴纳税金，在2019,1才缴纳税金。

BOBO：回复邹老师 是补交税金和滞纳金

邹老师：回复BOBO你好 借；应交税费——应交增值税 营业外支出 贷；银行存款 借；本年利润 贷；营业外支出

BOBO：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

虚心的学姐：回复紫藤老师 那上缴国库这一步怎么做会计分录呢？

紫藤老师：回复虚心的学姐借 财政补助结转 贷 银行存款 借 财政补助结转预算收入 贷 货币资金-财政应返还额度

紫藤老师：回复虚心的学姐贷 银行存款，贷 货币资金-财政应返还额度就是上缴国库

虚心的学姐：回复紫藤老师 我看财务软件里面有一个科目就是应缴财政款，下面还设二级科目，分别是应缴国库款和应缴财政转户款。做会计分录时用不到吗？

紫藤老师：回复虚心的学姐借 财政补助结转 贷应缴财政转户款 借应缴财政转户款 贷 银行存款 借 财政补助结转预算收入 贷 货币资金-财政应返还额度

虚心的学姐：回复紫藤老师 谢谢！

紫藤老师：回复虚心的学姐不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！