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进口增值税进货的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
请问老师，如果进口商品缴纳海关进口增值税，购买和缴税这里是如何做分录啊？
借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
166楼
2023-02-13 15:23:47
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 雨伞下？ 发表的提问：
老师 海关进口增值税上月交了 这个月认证 怎么做分录呢
关税进成本，增值税可以抵扣计算关税、增值税应跟货物一起做分录借 库存商品、材料等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应付账款 应交税费-关税
167楼
2023-02-13 15:35:58
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朴老师：回复雨伞下？交款时分录 ： 借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷：银行存款 认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税） 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税%2B报关费%2B代理费） 应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
2023-02-13 16:08:16
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
收到海关进口增值税单，还没付汇 怎么做分录。。？实际付汇后怎么做分录 实际金额跟税单的有汇率差怎么办？怎么调整做分录？
1，收到进口增值税票 借应交税金-进项 贷银行存款 2，实际付汇根据进口发票和付汇凭证做账 借库存商品 贷银行存款 3增值税票上的金额是海关核定的计税金额，不作为入账依据。和实际付汇差额不用做账务处理
168楼
2023-02-14 15:34:47
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仰望星空：回复三宝老师 差额不做处理不可能 我上个月按海关核定计税金额入账的，这个月付的，差额要做账的 要么红冲上个月的入账金额
2023-02-14 16:06:21
三宝老师：回复仰望星空不知道你哪来的规定。我所知道的进口商品入账依据是进口报关单，进口发票和付款凭证
2023-02-14 16:27:16
仰望星空：回复三宝老师 这个月进口的，没有付款凭证就不做账吗
2023-02-14 16:51:52
三宝老师：回复仰望星空如果收到了进口发票就可以做账 借库存商品 贷应付账款
2023-02-14 17:14:22
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 亿点星火 发表的提问：
老师您好，我们是外贸企业，进口了一票货物，货物的钱没付，但是已经支付了关税和进口增值税，应该怎么做这笔分录呢
您好，那就货款挂应付账款，借库存商品（进货的金额加关税）进项税额（进口的增值税）贷应付账款（进货的金额）银行存款（付的关税和增值税）
169楼
2023-02-14 15:53:10
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亿点星火：回复文老师 好的，谢谢老师，我后面附凭证的话是不是附报关单，采购合同，关税以及增值税缴款书，银行回单对吗？
2023-02-14 16:13:33
文老师：回复亿点星火您好，是的，可以的，还需要有进口发票
2023-02-14 16:42:00
亿点星火：回复文老师 老师，请问进口发票是增值税专用缴款书，还是那种外方开的形式发票呢？还是其他的东西，在什么途径可以取得
2023-02-14 17:02:54
文老师：回复亿点星火可以就是外方开的形式发票的
2023-02-14 17:27:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 隐形的帅哥 发表的提问：
海关进口增值税 关税怎么做分录
您好 借：库存商品 关税 应交税费-应交增值税-进项税额 进口增值税 贷：银行存款
170楼
2023-02-14 16:11:59
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隐形的帅哥：回复bamboo老师 库存商品按那个做 是按增值税完税价格做吗
2023-02-14 16:36:49
bamboo老师：回复隐形的帅哥这里的库存商品是根据您支付的关税金额做
2023-02-14 17:01:33
隐形的帅哥：回复bamboo老师 海关进口增值税专用缴款书增值完税价格29714.23元 税款3862.85元；海关进口关税专用缴款书增值完税价格29420元 税款294.2元；请问这个怎么做分录？？？
2023-02-14 17:15:48
bamboo老师：回复隐形的帅哥您支付了多少货款？跟您支付的货款计入库存商品成本 不看完税价格
2023-02-14 17:36:56
隐形的帅哥：回复bamboo老师 海关进口增值税专用缴款书增值完税价格29714.23元 税款3862.85元；海关进口关税专用缴款书增值完税价格29420元 税款294.2元；请问这个怎么做分录？？？
2023-02-14 17:59:35
bamboo老师：回复隐形的帅哥您要告知您支付了多少货款 不看完税价格入成本
2023-02-14 18:17:28
隐形的帅哥：回复bamboo老师 付国外45625.05
2023-02-14 18:45:27
bamboo老师：回复隐形的帅哥借：库存商品 45625.05+294.2=45919.25 应交税费-应交增值税-进项税额 3862.85 贷：银行存款 45919.25+3862.85=49782.1
2023-02-14 19:10:39
隐形的帅哥：回复bamboo老师 你看能不能 借：库存商品－硫磺29714.23 借：应交税金－进项税3862.85 贷：应付报关行－通关费4157.05 贷：应付款国外：29714.23 这样可以不
2023-02-14 19:20:59
bamboo老师：回复隐形的帅哥您付了国外45625.05 那差额怎么处理？
2023-02-14 19:33:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 单身的茉莉 发表的提问：
小规模企业收到进口消费消费税，进口增值税，怎么做分录
你好，应当是缴纳才是啊，怎么这里还会收到呢 
171楼
2023-02-15 15:08:52
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阿铭老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师
4.92
解题: 0.01w
引用 @ 兴奋的巨人 发表的提问：
进口的增值税、关税、消费税怎么做分录？
　　一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下： 　　借：库存商品（采购价+关税等） 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 进口的应税消费品,应在进口时,由进口者交纳消费税,交纳的消费税应计入进口应税消费品的成本. 企业进口的应税消费品可能是固定资产、原材料或商品流通企业的商品,因此在进口时,应按应税消费品的进口成本连同消费税,借记固定资产、材料采购、商品采购等科目,按采购成本,贷记应付账款、银行存款等科目,按交纳的消费税,贷记银行存款等科目.
172楼
2023-02-15 15:29:09
全部回复
姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 坚持 发表的提问：
进口货物要交增值税，进口应税消费品要交消费税，那么进口应税消费品的时候还用交增值税吗
您好，进口应税消费品是需要交增值税的。
173楼
2023-02-15 15:44:59
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坚持：回复姚老师 交三个税种，增值税，消费税，关税吗
2023-02-15 16:34:19
姚老师：回复坚持您好，是的，需要缴纳这三种。
2023-02-15 16:56:42
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
进口关税计入哪个科目？关于进口关税会计分录有哪些？
您好 进口关税计入货物成本 借：库存商品或原材料(采购价+关税等)； 应交税费——应交增值税(进项税额)； 贷：银行存款。
174楼
2023-02-16 14:42:53
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星期八dee：回复bamboo老师 进口关税直接计“入生产成本-直接材料”科目可以这么做样分录吗？
2023-02-16 14:57:49
bamboo老师：回复星期八dee您购入后不计入原材料 直接车间全部领用了吗
2023-02-16 15:18:01
星期八dee：回复bamboo老师 如果购入原材料直接车间全部领用，进口关税就可以计入“生产成本-直接材料”对吗？
2023-02-16 15:31:47
bamboo老师：回复星期八dee如果您单位没有经过仓库 购入原材料直接车间全部领用，进口关税就可以计入“生产成本-直接材料”
2023-02-16 15:45:46
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ Jay? 发表的提问：
某进口公司一般纳税人，当月进口一批材料，海关审定关税完税价格1000万，关税10%，增值税13%，货款税款已支付。当月销售一批货物销售额2000万，适用13%税率，货款税款尚未收到。 根据业务分别做出对应增值税相关会计分录。谢谢老师
借原材料1100 应交税费应交增值税进项税143 贷银行存款1243 借应收账款2260 贷主营业务收入2000 应交税费应交增值税销项税260
175楼
2023-02-16 15:02:27
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Coisini 发表的提问：
1、列出进口税金（进口关税、进口消费税、进口增值税）的计算公式。
您好，进口关税税额=完税价格×进口关税税率，完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=成交价格CIF。 进口消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率） 进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率
176楼
2023-02-16 15:21:04
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小科 发表的提问：
货物是进口和非进口对于纳税的影响，进口的在内销增值税有什么优惠
您好，进口和非进口的货物，对于销售来说影响的是进口环节交的关税，消费税和增值税。非进口的没有关税，进口的再内销的话，增值税没有优惠的。
177楼
2023-02-16 15:29:59
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小科：回复王雁鸣老师 如果进口的是免税的，那还可以抵内销吗
2023-02-16 15:45:28
王雁鸣老师：回复小科您好，进口是免税的，就不用抵扣内销的税金了。
2023-02-16 16:04:48
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 灵儿 发表的提问：
外贸企业，后入进口货物，交了增值税和关税，销售国内！填报表的时候进口货物的增值税可以抵减销售国内的销项增值税么？是不是也要退进口货物的增值税么？在出口退税那个系统里！
可以的，你这个是属于镜头环节的，增值税是可以抵减境内的销项的。不用不用，你后面所说的，这个是出口才单独在这一块儿处理。
178楼
2023-02-19 16:04:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
进口的货物，没有关税，只有进口增值税，成本怎么确定？
你好，进口的货物，成本=不含增值税进口价款 
179楼
2023-02-19 16:30:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 闫倩老师 发表的提问：
进口商品怎么做分录关税和增值税的
借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 关税计入成本，增值税计入进项税额
180楼
2023-02-19 16:44:37
全部回复
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