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进口增值税进货的会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ F-Forwarding 发表的提问：
老师，支付进口增值税的时候怎么写分录？
一般纳税人借应交税费应交增值税进项贷银行存款，如果没有认证的，借应交税费待认证贷银行存款。
151楼
2023-02-08 14:56:39
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F-Forwarding：回复郭老师 这和正常增值税不是共进了一个科目？怎么区分一下呢？
2023-02-08 15:16:38
郭老师：回复F-Forwarding收拾你好，增加三级科目或者是四级科目进口。
2023-02-08 15:36:21
F-Forwarding：回复郭老师 那后期全额抵扣了的分录呢？
2023-02-08 15:58:04
郭老师：回复F-Forwarding借应交税费应交增值税进项贷应交税费待认证。
2023-02-08 16:18:46
F-Forwarding：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2023-02-08 16:34:52
郭老师：回复F-Forwarding不用客气，工作愉快。
2023-02-08 16:48:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
公司做进口的收到进口关税和进口增值税的两张专用缴款书做账怎么做分录呢？
你好 借；库存商品（增值税不含税价款+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
152楼
2023-02-08 15:21:05
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A会计学堂-孙老师：回复邹老师 增值税不含税价款是进口增值税专用缴款书上的完税价格吗？
2023-02-08 15:48:47
邹老师：回复A会计学堂-孙老师你好，是进口增值税专用缴款书注明的不含税金额
2023-02-08 16:13:07
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 秦冰 发表的提问：
老师你好，进口货物进口关税完税价1000，关税50.5，进口增值税完税价1050，增值税是168。实际支付货款900，进口完税价1000（应该包含了95运费，5元保费）。现物流公司开了一张110.2增值税专用发票(不含税95，税15.2），请问如何做分录（包含金额），老师能写下么？能否把整个分录都写下呢？
三个分录，您看看哪个不懂，我解释一下
153楼
2023-02-08 15:44:59
全部回复
秦冰：回复暖暖老师 老师你的意思是不按照进口增值税完税价格入账是吗?按照支付的线路来走是吗?运费是跨月开的，产品已经卖了，那运费计入成本的先暂估是吗?
2023-02-08 16:37:48
暖暖老师：回复秦冰是按您支付的钱数计算货物的成本 海关的进项发票再待抵扣，你认证以后转入进项数额就可以了
2023-02-08 17:05:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 蓝梦 发表的提问：
收到海关进口增值税和进口关税，这些要怎么做分录了。帮忙分录做下
你好 借；库存商品等科目 （增值税不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
154楼
2023-02-09 15:20:39
全部回复
蓝梦：回复邹老师 这个进口增值税完税价格和关税完税价格不一致 这个怎么核算不含税价？
2023-02-09 15:39:14
邹老师：回复蓝梦你好，按增值税海关缴款书上的不含税价格+关税金额计入库存商品成本核算
2023-02-09 16:03:02
蓝梦：回复邹老师 老师可否帮我把分录金额抖写出来呢？万分感谢
2023-02-09 16:16:26
邹老师：回复蓝梦借；库存商品等科目 （增值税不含税价格+关税） 21210*2+6363*4+3232 应交税费（进项税额）11538.24 贷；银行存款等科目
2023-02-09 16:34:33
蓝梦：回复邹老师 谢谢老师‍^o^
2023-02-09 16:53:17
邹老师：回复蓝梦不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-09 17:11:32
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 阳光 发表的提问：
DDP条款，进口关税和增值税是国外付的，完税凭证是国内收货人，这个增值税部分收货人可以做进项抵扣吗？就是进口增值税抵扣对谁支付的增值税有没有要求？
是的，按海关进口增值税缴款书上的义务人确定可抵扣进项税的主体
155楼
2023-02-09 15:29:53
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 空镜子 发表的提问：
我是生产型进出口企业，结转增值税的会计分录是这样做的吗？如果不对，正确的结转会计分录是怎样的？
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、结转当期免抵税额 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3、结转当期应退税额 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
156楼
2023-02-09 15:44:59
全部回复
空镜子：回复朴老师 老师，这个月有收到10月份76177.95元的退税款，11月份没有出口退税，进项231647.5元，销项63961.75元，留底税金209738.75元，请问结转增值税的分录是怎样的？
2023-02-09 16:03:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 淡定 发表的提问：
建造厂房补付货款时会计分录为什么没有做增值税的进项，比如初级的会计实务里的第二章17节讲到的28分钟时的那道题
请去王侨直播交流群提问，里面有答疑老师
157楼
2023-02-10 14:42:23
全部回复
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 蕾蕾老师 发表的提问：
我们11月进项税额10万，如果正常按内销来说销项大于进项要缴纳增值税就做应交增值税，相反进项税额大于销项就是增值税转出，如果是外销，进项税额在当月申报出口退税就是应收出口退税，如果当月没申报出口退税，要做会计分录吗？如果要做怎么做会计分录
您好，当月没申报出口退税，不需要做出口退税相关的分录
158楼
2023-02-10 14:58:15
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 忆 发表的提问：
某进出口贸易公司在8月24日从外地服装厂购进商品 500台用于出口，每台1000元，共计500000元，增 值税65000元，货已运到公司。结算凭证于次月15日 收到并通过开户银行付款，共计565000元，增值税 税率为13%。假设8月末暂估价为560000元，分别编 制8月末、9月初的会计分录。
1借库存商品-暂估560000 贷应付账款-暂估560000
159楼
2023-02-10 15:19:28
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暖暖老师：回复忆2借库存商品暂估-560000 贷应付账款暂估-560000
2023-02-10 16:10:20
暖暖老师：回复忆借库存商品500000 应交税费进项税额65000 贷银行存款565000
2023-02-10 16:26:27
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ FZTO 发表的提问：
计算当月增值税的时候，出口货物的进项税额要全部转出吗？当月做账的时候退税额部分要计算在利润里面吗？怎么做会计分录？
您好： 出口货物的进项税额转出的是征税率与退税率之差计算的那部分，比如100的商品，进项税率16%，退税率为10%，那要转出100*（16%-10%） 退税记入其他应收款，不是计入利润。 购入时： 借：库存商品 100 应交税费——应交增值税 （进项税额）16 贷：银行存款等 出口货物分录略 进项转出： 借：主营业务成本 6 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 计算出口退税 借：其他应收款 10 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10 收到退税款： 借：银行存款 10 贷：其他应收款 10
160楼
2023-02-10 15:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 善良的篮球 发表的提问：
小规模时进口的货物，已经缴纳进口增值税，申请为一般纳税人，之前的进口增值税可以抵扣吗？
你好，在成为一般纳税人之前进口货物的进项税额是不可以抵扣的
161楼
2023-02-12 16:46:40
全部回复
善良的篮球：回复邹老师
2023-02-12 17:06:59
善良的篮球：回复邹老师 如果我符合这个条件可以吗？
2023-02-12 17:32:45
邹老师：回复善良的篮球你好，在成为一般纳税人之前进口货物的进项税额是不可以抵扣的
2023-02-12 17:53:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业出口货物退增值税,收到国税局退还的增值税税款,如何进行会计处理?谢谢
借；银行存款 贷；其他应收款-应收出口退税款
162楼
2023-02-12 17:10:13
全部回复
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 粗犷的酒窝 发表的提问：
请问企业收到海关进口增值税、海关进口关税怎么做分录？
你好，如果你买的材料的话 借原材料关税入材料成本 应交税费-增值税-进项税额 贷银行存款
163楼
2023-02-12 17:23:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 坚强的月饼 发表的提问：
你好！外贸企业出口收到进项发票，但未在本月做认证，进项票的会计分录可以这样做吗？ 借：库存商品 应交税金——应交增值税——出口进项税额 贷：应付账款 认证后 借：应交税金——应交增值税——进项税 贷：应交税金——应交增值税——出口进项税额
你好，认证后这一个分录不用做。
164楼
2023-02-13 14:43:01
全部回复
郭老师：回复坚强的月饼你们申请了出口退税，借其他应收款 贷应交税费出口退税。
2023-02-13 15:03:46
郭老师：回复坚强的月饼然后把你的进项和出口退税分别转到转出未交增值税就可以。
2023-02-13 15:25:26
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师，你好。 我公司购买一笔进口货款，代理公司只收取：进口关税、进口增值税、代理费，是不需要支付货款。请问不需要支付货款，在做分录时，入什么科目呢？
你好，贷方计入营业外收入核算
165楼
2023-02-13 15:10:38
全部回复
簿荷梨子：回复暖暖老师 老师，请问设什么二科目呢？关税列入什么会计科目呢？
2023-02-13 15:52:00
暖暖老师：回复簿荷梨子关税和代理费计入货物成本，增值税可以抵扣的
2023-02-13 16:15:45
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