首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
印花税交重复会计账务处理
分享
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 暮云三月 发表的提问：
我的购销合同印花税一直只计算销售的印花税没有计算购进的印花税，请问一下：1.补提去年印花税和补交去年税花税的会计处理方法。2补提今年印花税和补交今年税花税会计处理方法。
你好，你先在电子税务局中看一下，公司印花税的征收模式是哪种？
16楼
2022-12-13 09:03:37
全部回复
暮云三月：回复老江老师 老师，电子税务局是去哪里看？印花税的计税依据是价税合计，还是只包含价款不含税款，没有合同。
2022-12-13 09:34:15
老江老师：回复暮云三月总局在2016年4月25日视频会议有关政策口径 第四，关于印花税计税依据问题 这次两部委下发的《通知》中没有提到印花税计税依据问题。主要是营改增之前，这一问题就已明确，没有变化。各地执行口径仍按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
2022-12-13 10:03:17
暮云三月：回复老江老师 老师，我看一下，还是要补这前未交的印花税，请问会计分录是怎么处理，金额不大才几十元。
2022-12-13 10:24:45
老江老师：回复暮云三月借 税金及附加 贷 银行存款等
2022-12-13 10:53:49
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 何生利 发表的提问：
公司交印花税如何账务处理？
你好计提印花税的时候，借管理费用-印花税，贷应交税费-应交印花税，支付印花税的时候，借应交税费-印花税，贷银行存款
17楼
2022-12-13 10:21:30
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 清风小居 发表的提问：
多交印花税如何做账务处理
您好，借;营业税金以及附加 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款
18楼
2022-12-13 11:13:30
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 林艳君 发表的提问：
老师好，请问补交2020年的印花税怎么账务处理
借税金及附加贷银行存款，直接做到今年就可以了。
19楼
2022-12-13 12:13:12
全部回复
林艳君：回复郭老师 老师好，那补交的所得税费用，借:所得税费用贷应交税费应交所得税，借应交税费应交所得税贷银行存款，借本年利润贷所得税费用，对不对？小企业会计准则不用以前年度损益调整，是吗？
2022-12-13 12:26:43
郭老师：回复林艳君可以的 小企业会计准则没有以前年度损益调整有利润分配代替
2022-12-13 12:38:38
林艳君：回复郭老师 老师好，补交的去年印花税今年做税金及附加费用了，所得税汇算清缴的时候还需要调增吗？可以税前扣除吗？
2022-12-13 12:52:44
郭老师：回复林艳君抵扣所得税就可以的，不需要调整。
2022-12-13 13:06:26
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 杨小咩 发表的提问：
补交17年和18年的印花税和滞纳金应该怎么账务处理，总共也就几十块钱
你好，直接在凭证备注里写补交17年印花税及滞纳金，18年印花税及滞纳金，做以前年度损益调整即可，在把以前年度损益调整结转到未分配利润-利润分配
20楼
2022-12-13 13:34:39
全部回复
杨小咩：回复李老师A 具体咋做分录老师？
2022-12-13 14:04:39
李老师A：回复杨小咩借以前年度损益调整 贷银行存款 借应交税费-所得税 贷以前年度损益调整 当以前年度损益调整余额在借方，就结转到贷方 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 如果余额在贷方 借以前年度损益调整 贷未分配利润-利润分配 你17和18年有交企业所得税吗
2022-12-13 14:26:40
杨小咩：回复李老师A 没有交所得税，然后报表和汇算清缴分别怎么做调整呢
2022-12-13 14:48:17
李老师A：回复杨小咩你好，如果2017和2018年没有缴纳所得税，2017年和2018年的所得税的汇算清缴就不要调整了，上面只要做一个就可以 借以前年度损益调整 贷银行存款 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整
2022-12-13 15:07:51
杨小咩：回复李老师A 19年的汇算清缴呢
2022-12-13 15:31:01
李老师A：回复杨小咩你好，金额不大，就在2019年汇算清缴调整一下
2022-12-13 15:59:07
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 口口 发表的提问：
今年补交15年的印花税2685.1元，账务处理怎样才好
一、借：未分配利润2685.1 贷：以前年度损益调整2685.1 二、 借：以前年度损益调整 2685.1 贷：应交税费——应交印花税 2685.1 四、 借：应交税费——应交印花税 2685.1 贷：银行存款 2685.1
21楼
2022-12-13 17:44:14
全部回复
答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 露露 发表的提问：
印花税计入哪个会计科目？账务处理是怎样的？
缴纳时，直接 借：税金及附加 贷：银行存款
22楼
2022-12-13 18:04:38
全部回复
露露：回复答疑陈园老师 印花税是计入管理费用吧？
2022-12-13 18:18:43
答疑陈园老师：回复露露营改增之后，印花税就从管理费用里移到了税金及附加科目了。
2022-12-13 18:45:23
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 断翼の天使 发表的提问：
税务局退回来的多交的印花税如何进行会计处理
印花税现在计入税金及附加，退回来就：借：银行存款或库存现金 贷：税金及附加
23楼
2022-12-13 18:14:06
全部回复
断翼の天使：回复许老师 那老师应交税费不需要调吗多交了
2022-12-13 18:39:08
许老师：回复断翼の天使印花税本身无需计提的，不存在其本身的应交税费问题，不用调整。当然，如果是已经结账后收回，会导致应纳税额增加，需要调增应交税费-应交所得税。当期的不用调整哦,直接转入本年利润就可以啦！如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2022-12-13 18:51:15
断翼の天使：回复许老师 老师 是去年多交的印花税 今年6月份才退回来 印花税我们每月都计提着了，借营业税金及附加贷应交税费实际缴纳时借应交税费贷银行存款 现在退回来的不知道这么做账了？
2022-12-13 19:02:24
许老师：回复断翼の天使首先印花税是不用计提的，直接记银行存款减少就行。不过这个对年报也没影响（应交税费一提一销抵消了），以后注意就行了。6月份才退给你们啊，去年所得税汇算清缴过了吧？直接反向分录就可以了。没清缴的话，要通过以前年度损益调整科目去核算啦。
2022-12-13 19:26:58
断翼の天使：回复许老师 清缴过了已经
2022-12-13 19:44:46
许老师：回复断翼の天使呢就直接做反向分录。借：银行存款 贷：税金及附加
2022-12-13 20:05:45
断翼の天使：回复许老师 嗯，好的谢谢
2022-12-13 20:23:29
断翼の天使：回复许老师 老师我们是一般纳税户本月进项税额抵扣过后不需要缴纳增值税了！附加税需要交哪些税金
2022-12-13 20:40:34
许老师：回复断翼の天使附加税有：城建税/教育费附加/地方教育费附加（这些都以增值税和消费税为依据，没有就不用交）还有资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税等相关税费，不过一般小企业涉及不到，有自有房产的公司，交个房产税。
2022-12-13 20:56:20
断翼の天使：回复许老师 那老师印花税和水利基金需不需要交
2022-12-13 21:26:11
许老师：回复断翼の天使印花税有购销业务就要交呢。水利基金，应该是特殊企业才要交呢
2022-12-13 21:38:26
断翼の天使：回复许老师 昂，印花税和水利基金我们企业一直交着了
2022-12-13 21:55:20
许老师：回复断翼の天使印花税有买卖或者产权转让啥的才交，没有发生不用交。。。。
2022-12-13 22:22:03
断翼の天使：回复许老师 我们每月都有销售收入需要交了
2022-12-13 22:34:32
许老师：回复断翼の天使嗯，买卖商品印花税税率是万分之三哦！
2022-12-13 22:58:42
断翼の天使：回复许老师 嗯嗯！是的！那老师水利基金是在什么情况下需要缴纳
2022-12-13 23:14:42
许老师：回复断翼の天使这个我也不太清楚哎，学习上没见过这种题目，工作中也没遇到过。不好意思啊。
2022-12-13 23:40:46
断翼の天使：回复许老师 嗯嗯！好的老师 谢谢你
2022-12-14 00:10:20
许老师：回复断翼の天使不客气，不懂再问哦。
2022-12-14 00:39:22
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
已交的印花税怎么做账务处理？
已交的印花税怎么做账务处理？谢谢! 如果是购销合同印花税应该预提： 借：管理费用－合同印花税 贷：应交税金——合同印花税 下个月交税时： 借：应交税金——合同印花税 贷：银行存款 如果是账簿的印花税则可以在本月直接交税 借：管理费用－印花税 贷：银行存款 以上的对吗？
24楼
2022-12-13 18:29:59
全部回复
李老师2：回复jossonli借：管理费用

贷：现金（或：银行存款）
2022-12-13 18:52:36
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 情意 发表的提问：
关于印花税减半交纳的会计处理，具体怎么入账呢
这个目前有2种口径，按没有减半之前的计提，之后不需要交转营业外收入，2，按减免之后计提，减半之后缴纳，借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷银行
25楼
2022-12-18 18:37:18
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 琦琦 发表的提问：
我2017年计提印花税，会计分录：借：管理费用-印花税 贷：应交税费-应交印花税，这样做对吗？如果不对应该处理？
您好，2017年可以这样处理，不用再调整了，如果调整的话，借；管理费用-印花税，负数，借；税金及附加-印花税。建议2018年改为，借；税金及附加，贷；应交税费-应交印花税。
26楼
2022-12-18 18:55:10
全部回复
琦琦：回复王雁鸣老师 老师，您的意思是2017年的就这样做，可以不用改动。2018年购买印花税时，再做借；税金及附加，贷；应交税费-应交印花税，是这个意思吗？若不是，那2018年购买印花税或计提印花税时，应该如何做会计分录？
2022-12-18 19:30:40
王雁鸣老师：回复琦琦您好，是的。2017年不动了，2018年再交印花税时，借；应交税费-应交印花税，贷；现金或者银行存款，计提时，借；税金及附加，贷；应交税费-应交印花税。
2022-12-18 19:46:03
李月老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 犭莫 发表的提问：
企业交印花税账务怎么处理？是不是要先计提
你好 印花税需要先计提
27楼
2022-12-18 19:06:37
全部回复
犭莫：回复李月老师 计提时计入管理费用还是应交税费
2022-12-18 19:33:47
犭莫：回复李月老师 以什么作为原始凭证呢
2022-12-18 19:44:23
李月老师：回复犭莫你好 印花税计入税金及附加 计提 借税金及附加 贷应交税费-印花税
2022-12-18 20:05:53
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 英 发表的提问：
我的购销合同印花税一直只计算销售的印花税没有计算购进的印花税，请问一下：1.补提去年印花税和补交去年税花税的会计处理方法。2补提今年印花税和补交今年税花税会计处理方法3.是不是购进有发票（专票、普票）的都需要交纳印花税？
你好1. 那么你需要去税局补报购进的印花税的 。 你需要走以前年度损益调整来做补缴纳的分录的 2. 今年的补缴纳 直接做借税金及附加贷银行存款 去年的话 需要走以前年度损益调整来组哦的。 3. 就算没有发票也得按实际发生的情况缴纳印花税的
28楼
2022-12-18 19:11:58
全部回复
英：回复meizi老师 付租金、水电费要缴纳印花税吗？
2022-12-18 19:39:46
meizi老师：回复英你好 租金需要按租赁合同来交纳。 水电费不需要 因为 财税【2006】162号:对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税
2022-12-18 20:01:30
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 黄～艳 发表的提问：
股东用土地使用权入股，那土地使用权出让合同签了之后契税与印花税应该谁交？是股东交还是入股的公司交？土地使用权作为股本入股，还要交实收资本印花税吗？与之前印花税是不是重复了？正确的账务处理如何做
契税是公司，印花税是双方的
29楼
2022-12-19 16:25:27
全部回复
黄～艳：回复venus老师 怎样账务处理呢
2022-12-19 16:51:24
venus老师：回复黄～艳以土地使用权投资，主要涉及以下种税：增值税、企业所得税、土地增值税、城建税、印花税、教育费附加和地方教育费附加。 会计分录如下： 借：长期股权投资 贷：无形资产-土地使用权 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费-应交土地增值税 -应交城建税 -应交教育费附加 -应交印花税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
2022-12-19 17:12:25
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 紫楓萧月 发表的提问：
元月份重复交了上季度的印花税，后面需要怎么调账
去税局申请退税，借银行存款贷应交税费
30楼
2022-12-19 16:46:33
全部回复
紫楓萧月：回复吴少琴老师 税局说退特别麻烦，让后面报印花税扣，这多交了的税款当月没有计提，次月交分录咋做呢
2022-12-19 16:58:43
吴少琴老师：回复紫楓萧月没计提的先补计提
2022-12-19 17:15:12
紫楓萧月：回复吴少琴老师 好的
2022-12-19 17:40:55
吴少琴老师：回复紫楓萧月满意请打五分好评
2022-12-19 18:09:29
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料