陪你考证的初级班主任：回复朴老师 那么我中了再拿出来卖有销项税吗

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个自己种的免税

112233：回复bamboo老师 用在食堂和宿舍的那部分电费

bamboo老师：回复112233那填在附表二15栏 集体福利、个人消费

112233：回复bamboo老师 但是这笔是上年度的，因为我们是出口退税企业不能更正申报，所以补在这个月，是税务所让自查的，不用填在19行纳税检查吗

bamboo老师：回复112233是让自查的 不是税务查到的 不用那么填

112233：回复bamboo老师 也不是啊，是税务所问我们有没有食堂的电费抵进去的，然后我们才写在自查报告里

bamboo老师：回复112233没有发通知书给您单位吧？

112233：回复bamboo老师 这个没有，但是之前自查报告里已经写的做纳税检查调减进项税额

bamboo老师：回复112233那您附表二就填19栏 纳税检查调减进项税额

112233：回复bamboo老师 填在第19栏对后期有什么影响吗

bamboo老师：回复112233填这个栏次的话一般是被税务查到了 申报表不太好看而已

112233：回复bamboo老师 如果填在集体福利里面对个税有影响吗？之前也没有做在福利费里面

bamboo老师：回复112233这个是电费 集体使用 不能分摊到个人 不涉及到个税

晓海老师：回复能干的悟空你好！如果没有其他问题请评价打分谢谢！

JOY♛：回复maize老师 办公用品 购买纸笔等专票可以认证进项税，抵扣吗

maize老师：回复JOY♛可以抵扣，你们要是一般纳税人用于公司这个是可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 谢谢老师

JOY♛：回复maize老师 买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢？差路费呢？可以抵扣吗

maize老师：回复JOY♛买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢，不能抵扣这个，差旅费可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复JOY♛满意请给五星好评谢谢

张张张朵：回复徐阿富老师 老师，收到时应交税费的下级明细科目选哪个？

徐阿富老师：回复张张张朵你好，收到并当月认证的借应交税费――应交增值税――进项税额

蒋飞老师：回复鱼儿根据财税2016 36号文件附件2营改增试点有关事项的规定中规定‘’纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。‘’

蒋飞老师：回复鱼儿税总纳便函[2016]71号 国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径。“ 贷款合同除了约定利息之外，可能还有一些跟贷款直接相关的咨询费、手续费，按照规定都是不允许抵扣的。即发生借款业务的时候，借款支出中的利息、利息性质收入以及和贷款直接相关的咨询费、手续费等费用都不能抵扣。

向晓玲：回复朴老师 可以不认证麻

朴老师：回复向晓玲不能，会产生滞留票的

辽宁军儿：回复maize老师 烟酒进业务招待费，可以抵扣吗？

辽宁军儿：回复maize老师 进项税有没有哪个老师讲的课

maize老师：回复辽宁军儿这个直接送整箱，整瓶，那可以抵扣，还需要按偶然所得代扣个税，视同销售，直接=客户来开启招待，那这个是不能抵扣

辽宁军儿：回复maize老师 有没有文件啊？

maize老师：回复辽宁军儿一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。 二 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）

辽宁军儿：回复maize老师 谢谢您了

maize老师：回复辽宁军儿好的，我先回复别的学员了