业务招待费会计利润所得税

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

5.00

解题: 18.13w

不做账，不调，你这个是税会差异，你汇算清缴调表就可以，你账又没有问题

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雅琴：回复maize老师那不是有银行业务出现。

2023-03-06 14:45:22

maize老师：回复雅琴你调增之后交税么？那做交所得税分录就可以

2023-03-06 15:04:13

maize老师：回复雅琴计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

2023-03-06 15:31:18

雅琴：回复maize老师嗯是的，业务招待费40%那部分调增了交所得税。未分配利润数就是打得比方10？如果是去年多计提工资未发放，汇算清缴时调整后补纳税会计处理是不是如下，借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整。计提税款时借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润（应付职工薪酬数减去所得税得出的数）　　贷：以前年度损益调整。（应付职工薪酬数减去所得税得出的数）　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款这样吗

2023-03-06 15:47:44

maize老师：回复雅琴不是，你直接按交所得税做分录，除非你计提后面一直都不打算发那才调

2023-03-06 16:00:48

雅琴：回复maize老师重复计提的工资，就不发放了要调是吧？

2023-03-06 16:28:39

雅琴：回复maize老师按我写的应付职工薪酬数减去所得税费用

2023-03-06 16:55:22

maize老师：回复雅琴不是，你分开做，不发那个冲回之前就可以，之前做管理费用用以前年度损益调整这个代替

2023-03-06 17:08:11

雅琴：回复maize老师借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整。计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润（应付职工薪酬数减去所得税得出的数）　　贷：以前年度损益调整。（应付职工薪酬数减去所得税得出的数）　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款不是这样吗，如果不冲回应付职工薪酬，不是一直都是挂帐我不懂呀，所以问的有点烦人辛苦老师了谢谢老师

2023-03-06 17:29:18

maize老师：回复雅琴借应付职工薪酬工资贷以前年度损益调整借以前年度损益调整。贷利润分配－未分配利润按你实际税局扣所得税去做账，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

2023-03-06 17:53:13

雅琴：回复maize老师哦好的谢谢老师我明白了要分开做

2023-03-06 18:13:52

雅琴：回复maize老师谢谢老师的提点

2023-03-06 18:24:17

maize老师：回复雅琴满意请给五星好评，谢谢

2023-03-06 18:35:31

成蹊老师

职称：注册会计师,初级会计师,税务师,中级会计师

4.93

解题: 0.01w

应纳税所得额是根据您的净利润加纳税调增额减纳税调减额，根据您的描述-10000%2B2000=-8000，应纳税所得额依然为负是不需要补交的

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糖果老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

4.99

解题: 0.64w

意思是限额只能扣除95，账上扣了100，所以要调回5

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LSCAi：回复糖果老师账上扣的100万是业务招待费吗业务招待费不是做多扣多少来怎么是100万

2023-03-06 15:20:53

LSCAi：回复糖果老师也业务招待费是从哪个科目里抵扣

2023-03-06 15:35:12

糖果老师：回复LSCAi您好，老师看不到您跟前一位老师的沟通记录的，不太了解您说的内容是什么的。您要是还想跟前一位老师进行沟通的话，可以提问的时候带上那位老师的名字的~你也可以重新描述一下您的问题。

2023-03-06 15:53:03

LSCAi：回复糖果老师老师我是说抵扣怎么从收入里交而不是费用里减

2023-03-06 16:20:30

糖果老师：回复LSCAi这个扣除其实就是从费用里减的

2023-03-06 16:42:24

LSCAi：回复糖果老师到底是收入减的还是费用里减的

2023-03-06 17:03:42

糖果老师：回复LSCAi等等，你问的的企业所得税的纳税调增问题吧

2023-03-06 17:31:34

糖果老师：回复LSCAi不是在收入减也不是在费用减，是在会计利润上进行纳税调增，这个叫间接法。

2023-03-06 17:52:19

LSCAi：回复糖果老师我是问的业务招待费和职工福利费是怎么算法又是用哪个科目减职工福利费和业务招待费

2023-03-06 18:11:43

糖果老师：回复LSCAi您好，我这边现在不管前面老师跟您沟通的什么，按照你现在提问的问题给你解答。业务招待费和职工福利费，是按照实际发生数入账的，在会计处理是按实际发生数进行做账。在利润表上，业务招待费和职工福利费基本上都是期间费用类科目，所以是拿营业收入去减的。

2023-03-06 18:23:44

郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.82w

你好不需要做账务处理

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蔡老师

职称：,注册会计师,初级会计师,税务师

4.73

解题: 0.02w

引用 @ 清发表的提问：

1、开办期的业务招待费按实际发生的的60%扣除，请问，如果公司在2020年2月开始筹划成立公司，开办期为2-6月，开办期如装修等，到第7月在开始正式营业，请问在2-6月发的业务招待如2万，在所得税汇算时就按2万*60%扣除就可以吗？不用与后期7-12月的业务招待费一起按收入千分之五比熟低扣除原则吗？ 2、如果上面理解正确，那在所得税汇税有一页一行专门填业务招待费，系统自动要与收入的千分之五与实际发生的60%，按熟低扣除，那么怎么填写才让开办期间不参与这个计算，只按实际发生的60%扣除？

规定是筹建期间发生的业务招待费，按照发生额的60%，计入筹办费，可以一下扣除，也可以分次扣除。所以这部分可以不作为常规业务招待费来处理

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