飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？

陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的

ok棒：回复QQ老师 就是例如今年的业务招待费一共有20万元，那么在计算全年应纳企业所得税时，这20万元的业务招待费能在税前抵扣的就只有20万元的60%，即12万元，可以当做成本去抵扣，剩余的8万元不能纳入成本？ 同时如果这12万元没有超过当年营业收入的5‰，就可以12万元全部纳入成本，如果当年营业收入的5‰只有10万元，而这个业务招待费的60%，即12万元，那么就只能把业务招待费的10万元做成本，在税前抵扣计算这个企业所得税是吗？

QQ老师：回复ok棒你好！ 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 按这两个标准低的算，

ok棒：回复QQ老师 发生额的60%，意思就是如果当年又不交代费发生100万，那么只能算60万是吗？ 然后再看一下当年营业总收入的5‰是多少钱，然后按低的那个数扣除成本？

ok棒：回复QQ老师 我主要是不明白这个发生额的60%是什么意思，是不是如果业务招待费全年100万，然后只能去60万，剩下的40万不能取？

QQ老师：回复ok棒你好！是的，低的那个企业所得税前抵扣费用

ok棒：回复QQ老师 打错字：只能取60万，

QQ老师：回复ok棒你好！帐可以做但是企业所得税前只可以抵扣60万

云：回复答疑苏老师 会计账所得税扣除12000*10%，后实可抵扣费用2500，需调增所得税9500*10%，最终实际影响企业所得税不是2500*10%吗？

答疑苏老师：回复云你好 是的 最终影响所得税是2500*10%

答疑苏老师：回复云你好 如果说需要调增的话是（12000-2500）*10%

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：之前的业务招待费，什么时候做调减呢？不会不算了吧

邹老师：回复江湖小虾你好，不会做调减的

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：老师，那这样明显不合理啊，我是房地产企业，前两年没有收入，等房子卖了取得预收款的那年还是不能确认收入，要等到房屋竣工验收才确认收入，结转成本。那前几年的业务招待费不让税前扣除，后面确认收入的那年有大量的收入确认，感觉说不过去吧？

邹老师：回复江湖小虾你好，房地产企业可以按预计毛利率计算应纳税所得额，这个就考虑了费用的扣除情况的

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：老师，房地产企业平时是按预计毛利率计算应纳税所得额的。考虑到房地产行业的特点，前几年肯定是没有收入的，即使在预缴所得税时考虑到费用的扣除问题，在该批房屋竣工交付使用后，做所得税汇算清缴，不让对15、16年的业务招待费做调减，感觉不合理。 我的意思是，预缴所得税只是考虑到房地产行业收入确认延后，考虑到国家的利益，所以在取得预收款时预缴税款。但预缴的税款并没有在项目结束所得税汇算清缴时，考虑到15、16年的业务招待费调减，对于整个该期项目来说，实际多缴税款了，这里不是很理解

邹老师：回复江湖小虾你好，这里预计毛利率就已经考虑了费用对利润影响的

微凉：回复佟老师 那现在还应该补张凭证调整未分配利润是吗？

微凉：回复佟老师 金额不大，200多

微凉：回复佟老师 企业所得税的未分配利润和利润表的利润总额有对应关系吗？还是只要汇算清缴调整补税就行，不用管财务报表？

佟老师：回复微凉只要汇算清缴补税，不用管财务报表

微凉：回复佟老师 财务报表就按4季度的数据报就行吗？

佟老师：回复微凉你如果没有账务调整就是4季度报表

微凉：回复佟老师 那企业所得税的未分配利润和利润表的利润总额有对应关系吗？可以不一致吗？

微凉：回复佟老师 我可以调整财务报表的未分配利润吗？分录怎么做？

佟老师：回复微凉你这个金额就直接做到20年当期就可以了。金额很小，没必要调整报表

微凉：回复佟老师 是2万多，涉及补税了

佟老师：回复微凉金额不大，200多，这个不是200

佟老师：回复微凉不对，我前面说了，您汇算清缴表调整，账不需要调整，你是调整应纳税所得额，跟利润和未分配利润无关

微凉：回复佟老师 是我看错了，之前是亏损，这样就涉及补税了，企业所得税的未分配利润和利润表的利润总额没有对应关系是吗？只要汇算清缴调整补税就行，不用管财务报表？

佟老师：回复微凉企业所得税的未分配利润，这个是什么表

佟老师：回复微凉你汇算清缴的利润总额根据财务报表填写的，跟汇算清缴没有关系

微凉：回复佟老师 就是说汇算清缴的利润总额是根据利润表的利润总额填写的是吗？

李映：回复小祝老师 汇算清缴一般是什么时候，不是年底吗？

小祝老师：回复李映汇算清缴一般是第二年的5月份之前申报。