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业务招待费会计利润所得税
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 从容的水蜜桃 发表的提问：
初会考试中，例如企业所得税中，准予扣除的广告费、业务招待费的扣除比例会告诉吗？
你好 一般不是会告诉的 ，要自己记一下
106楼
2023-01-12 16:38:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ yu慧 发表的提问：
业务招待费超过收入的60%，是交多余部分的企业所得税还是全额交
你好，你们是筹建期吗？
107楼
2023-01-27 17:13:33
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yu慧：回复郭老师 不是筹建期
2023-01-27 17:26:09
郭老师：回复yu慧那你的扣除比例应该是收入的千分之五，发生额的60%，哪个小安哪个扣除 剩下的交所得税。
2023-01-27 17:53:06
yu慧：回复郭老师 为了少交所得税，增加成本，有哪些可行方法？
2023-01-27 18:17:10
郭老师：回复yu慧你们有发票吗？
2023-01-27 18:29:30
郭老师：回复yu慧汇算清缴的，有发票才可以做。
2023-01-27 18:47:04
yu慧：回复郭老师 20年收到一些19年的发票
2023-01-27 19:01:24
郭老师：回复yu慧可以抵扣所得税。
2023-01-27 19:24:36
yu慧：回复郭老师 帐要做在19年是吧
2023-01-27 19:35:53
郭老师：回复yu慧你好 做到今年用以前年度损益调整做
2023-01-27 19:48:29
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 九方皋 发表的提问：
工会经费和业务招待费不能进行所得税税前扣除么？
您好 工会经费和业务招待费可以所得税前扣除 有扣除比例
108楼
2023-01-27 17:39:56
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 太阳雨y 发表的提问：
业务招待费超过多少企业所得税汇算需要调增
发生额60%和营业收入千分之五，取小税前扣除
109楼
2023-01-27 17:44:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
我想问，没有收入，业务招待费要收税企业所得税吗？
你好，一般不需要，即使调整增加应纳税所得额，但是应纳税所得额通常还是负数
110楼
2023-01-28 15:06:34
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迷路的胡萝卜：回复邹老师 如果收入额有，但是收入小于亏损,也是跟老师你说的一样情况吗？收入远远小于亏损
2023-01-28 15:19:52
邹老师：回复迷路的胡萝卜你好，我回答的是业务招待费调整的问题，与亏损没有关系 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
2023-01-28 15:45:37
小珂老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 兴 发表的提问：
老师，帮我看一下这题企业所得税的 (1)的转让股权收入 属于转让财产收入吧？ 这个收入算不算销售(营业)收入？ 我要计算(3)业务招待费能扣多少
同学您好。1、转让股权收入属于转让财产收入。2、如果不是专门的投资公司，转让股权收入是不作为算业务招待费的基数的。算业务招待费不包括这个转让股权收入。
111楼
2023-01-28 15:33:36
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 泰之橡 发表的提问：
差旅费报销中，那些可以餐费可以记在业务招待费中呀？企业所得税的时候可以扣除的，只有销售部的吗？
你好，如果是差旅发生的餐费就直接计入管理费用-差旅费，可以在所得税前扣除，不一定是销售部的。
112楼
2023-01-28 15:39:32
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宇飞老师：回复泰之橡销售部的就作为销售费用-差旅费
2023-01-28 15:58:01
泰之橡：回复宇飞老师 我问的是各个部门的餐饮发票，那些可以当做业务招待费，比如生产部员工出差报销餐费，研发部出差报销餐费，行政部出差报销餐费，这些差费，可以计提在业务招待费中不？这样在企业所得税中，招待费的60%不就多些吗？
2023-01-28 16:24:26
宇飞老师：回复泰之橡你好，对于企业未实行出差定额伙食补助而是实际报销的，员工出差途中的餐费，其实际发生的支出可据实扣除，无需并入招待费支出；对于出差途中发生的招待业务客户发生的餐费应作为招待费支出并按比例扣除。如果都是出差餐费就全部不用作为业务招待费，全部全额扣除。
2023-01-28 16:44:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 开放的时光 发表的提问：
1:年收入总额为什么不是300+157，为什么多了一个 20？这个20一直找不出来是怎么来的 2:业务招待费为什么不是477×5‰，而是320，题目只有300，没有320。 3:算企业所得税时为什么要减157 有人吗，急急急
向个人销售了22.6，不含税就是20，这也是你的收入 居民企业间的分红免税
113楼
2023-01-28 15:45:21
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ???????? 发表的提问：
老师，企业所得税业务招待费能抵扣多少？
实际发生额的60%和收入千分之五的较低者
114楼
2023-01-28 16:08:58
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 半夏 发表的提问：
公司今年业务招待费8000，收入300万，是按发生额和收入的千分之五哪个低扣除吗，比如按发生额的60%算是4800，收入算是15000，再算企业所得税的时候只能扣除4800的招待费是吗，会计分录上需要体现吗？可以全部扣除8000吗
您好： 您的理解是正确的。业务执行费纳税调整是不需要做会计分录的，通常说的“调表不调账”
115楼
2023-01-29 14:49:32
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半夏：回复笑笑老师 就是说我计提企业所得税的时候，要在利润总额的基础上减去3200，后再*25%的利率对吗
2023-01-29 15:17:49
笑笑老师：回复半夏@半夏:您好：应该是纳税调增，是加3200不是减哦。
2023-01-29 15:37:33
半夏：回复笑笑老师 我可以这样理解吗。我编制12月份报表的时候照常计提，依据利润总额计算，然后在所得税汇算清缴的时候纳税调增3200是吗
2023-01-29 16:06:58
笑笑老师：回复半夏@半夏:可以这样理解。调表不调账。
2023-01-29 16:28:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ a追风的鱼 发表的提问：
16年12月建账，当月没有收入，利润为负，所得税也是零申报。业务招待费1万元也计入了开办费，17年汇算时，招待费要调增吗，调增4000元？调增后还是亏损，还得交所得税吗？交多少呢？
需要调整，调增1万 亏损是不用缴纳企业所得税 的
116楼
2023-01-29 15:11:12
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a追风的鱼：回复邹老师 为什么调增1万呢？不是可以扣除60%？
2023-01-29 15:28:58
邹老师：回复a追风的鱼没有收入，是不得做任何扣除 的
2023-01-29 15:47:55
a追风的鱼：回复邹老师 那还有其他费用办公费、工资、差旅费等也做账了，这些费用也不能扣除吗，是不是也得调增
2023-01-29 16:15:22
邹老师：回复a追风的鱼这些费用是没有扣除限额的，可以全额扣除
2023-01-29 16:30:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？老师的回复是：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款需要调增利润分配吗?如，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
你好，最后是需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
117楼
2023-01-29 15:17:29
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 欣慰的灰狼 发表的提问：
年底清算 ，业务招待费 什么 0.05％ 60％ 和所得税的关系 是怎么处理的。
业务招待费 什么 0.05％ 收入的千分之五 业务招待费实际发生额的60% 计算出的结果比较，那个小按那个扣除。
118楼
2023-01-29 15:39:03
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欣慰的灰狼：回复方老师 @方老师：老师给给我举个例子可以吗！谢谢
2023-01-29 16:27:00
方老师：回复欣慰的灰狼比如业务招待费100 收入10000 千分之五 50 60% 60 两之比较50小，税前扣除50
2023-01-29 16:56:37
欣慰的灰狼：回复方老师 @方老师：我今年的收入是20万业务招待费是20000 按照比例5‰10000 60％12000 这比较应该是20万-1万 这个收入是扣除其他的费用了吗？每次清算业务招待费都的按比例扣除然后在交所得税。
2023-01-29 17:22:16
方老师：回复欣慰的灰狼是的，收入一般是财务报表上的收入 收入=主营业务收入加其他业务收入加视同销售收入
2023-01-29 17:34:59
欣慰的灰狼：回复方老师 @方老师：比如我把财务费用之类的扣除了。然后在这个收入上进行按比例扣除业务招待费。然后交税额。 那老师我公司所有的费用有发票不需要进行任何抵扣吗？只需要计入账本 年底清算的时候一起在收入的基础上扣除就可以了？
2023-01-29 17:58:29
方老师：回复欣慰的灰狼没太明白你描述的意思，收入是不扣除财务费用的。
2023-01-29 18:21:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 答疑佘老师 发表的提问：
老师，我们发生的业务招待费和福利费可以扣除60%吧，剩下的40%我要调增到利润里对吗
你好 福利费是不超过当年工资总额的14% 超过部分调整；而招待费是不差过发生额的60%且不能超过当年收入的千分之五 超过调整 不一定是40%
119楼
2023-01-29 16:06:00
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答疑佘老师：回复meizi老师 是按低的扣除吧
2023-01-29 16:47:05
meizi老师：回复答疑佘老师你好 嗯是的 两者取小
2023-01-29 17:15:03
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
2020年亏损汇算清缴调增固定资产折旧、业务招待费后盈利再减之前年度亏损，不需要缴纳企业所得税，还需要在账套系统上调账吗？
你好，不用在系统上调账了呢
120楼
2023-01-30 15:12:34
全部回复
巴豆：回复王晶老师 那企业汇算清缴亏损数与账套亏损数不一致，弄不明白
2023-01-30 15:29:42
王晶老师：回复巴豆因为汇算是根据税法，做账是根据会计法，中间是有 调整的
2023-01-30 15:42:34
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