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业务招待费会计利润所得税
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 寒冷的小兔子 发表的提问：
老师您好！我企业招待费实支出10万，按照国家规定在计算企业所得税时，我指能计入3万，交完企业所得税后，余下的招待费可否在未分配利润中扣除
同学您好，您的未分配利润是扣除的，但是所得税需要纳税调整
46楼
2022-12-23 16:06:58
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 木子 李 发表的提问：
老师，请问企业所得税会算中业务招待费是按多少计提
企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
47楼
2022-12-23 16:19:59
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木子 李：回复紫藤老师 我的业务招待费是39705.01我要怎么填写
2022-12-23 16:30:33
紫藤老师：回复木子 李按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。比较，然后调增
2022-12-23 17:00:14
木子 李：回复紫藤老师 工资新金填写进去是调增的，业务招待费填进去也是调整的，这样是不对的，应该怎么填写
2022-12-23 17:26:03
紫藤老师：回复木子 李帐载金额就是实际金额，调增的就是调增的
2022-12-23 17:51:27
木子 李：回复紫藤老师 那我是不是应该把工资新金填实际金额那一栏，然后调增的就只有业务招待费了，这样逻辑才对呀，不然主表调增了几十万，税上那么多，就不对
2022-12-23 18:16:27
紫藤老师：回复木子 李工资新金不需要调整的
2022-12-23 18:29:53
木子 李：回复紫藤老师 知道了
2022-12-23 18:48:18
紫藤老师：回复木子 李加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2022-12-23 19:17:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 晨汐 美好时光 发表的提问：
老师，我们本年利润是负30万，不交企业所得税，但业务招待费需要调增3000，还需要调吗？还是下年再调。
你好，需要调增的
48楼
2022-12-23 16:46:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ ???? 发表的提问：
利润表-业务招待费 营业收入是0 餐费能到业务招待里吗
你好，如果是因为业务招待发生的餐费，那餐费是可以计入业务招待费核算的
49楼
2022-12-23 17:14:59
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????：回复邹老师 老师 开办费呢 十月份成立 我一直把墙纸、窗帘等都放入办公用品中 没有放入开办费里 有关系吗
2022-12-23 17:29:31
邹老师：回复????你好，有关系，属于明细科目错误，需要做相应调整分录的
2022-12-23 17:48:04
????：回复邹老师 在哪调整呢 19年的账
2022-12-23 18:10:38
邹老师：回复????你好，这样做调整分录 借；以前年度损益调整——管理费用——开办费，贷；以前年度损益调整——管理费用—之前计入的明细科目
2022-12-23 18:39:51
????：回复邹老师 只是需要这两张凭证就可以了吗 有几项不对就改几项？还是统一一张写总数？
2022-12-23 19:03:15
邹老师：回复????你好，是的 借方金额是汇总的，贷方是需要根据不对的明细分别做调整
2022-12-23 19:23:42
????：回复邹老师 之前季报的时候没有把开办费填进去 现在年报利润表-上年金额的开办费 是不是就把正确的开办费金额填进去就可以了?
2022-12-23 19:51:11
邹老师：回复????你好，是的，就把正确的开办费金额填进去就可以了
2022-12-23 20:03:14
????：回复邹老师 还得麻烦问下您 办公家具、电、绿植、网银证书费、座机安装及预付话费都属于开办费吗？
2022-12-23 20:17:04
邹老师：回复????你好，如果是筹建期间，这些支出是通过开办费核算的
2022-12-23 20:44:47
????：回复邹老师 筹建期间是什么时间算结束呢
2022-12-23 21:07:08
邹老师：回复????你好，取得第一笔收入开始，结束筹建期
2022-12-23 21:17:25
????：回复邹老师 老师 第一季度的房租算是开办费吗？税控盘与维护费可算为开办费吗？
2022-12-23 21:31:16
邹老师：回复????你好，如果是筹建期，那发生的房租，税控盘与维护费都是通过开办费明细科目核算的
2022-12-23 21:45:13
????：回复邹老师 单位19年9月登记 一直到20年1月才有第一笔收入 那也就是19年10月11月12月的大部分费用都是管理费用-开办费 可我都做的都是管理费用-办公用品 开办费还需要长期摊销的 我这边是手工记账 我去税务更改19年12月季报表 把开办费金额填入利润表中 是否就可以不用做以前年度损益调整了吗？
2022-12-23 21:56:04
邹老师：回复????你好，筹建期费用化的支出应当计入 管理费用——开办费科目核算，而不是通过管理费用-办公用品科目核算的 如果之前有错误，需要做相应更正的
2022-12-23 22:11:41
????：回复邹老师 去年的季报我也需要去税务局更改吧 开办费可以一次性计入成本 那开办费调整过来后 怎样做摊销呢
2022-12-23 22:33:56
邹老师：回复????你好，去年的季报有错误是可以去税局更正的 开办费这样结转，借；管理费用——某某明细科目，贷；管理费用——开办费
2022-12-23 22:54:22
????：回复邹老师 我还有一点不懂 就是19年正常计入开办费的话就是 借 管理费用-开办费 贷 银行存款 也就是说这开办费就是在管理费用中的 不是在长期摊销中吗？
2022-12-23 23:19:35
邹老师：回复????你好，是的，计入管理费用，而不是在长期摊销中的
2022-12-23 23:43:59
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 一一 发表的提问：
所得税汇算清缴中业务招待费，广告费宣传费，福利费，职工教育经费，工会经费，社保等注意事项？？？？例如业务招待费是抵60％。
你好，广告费宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。福利费不超过工资薪金总额14%的比例内据实扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。税法允许抵扣的工会经费不能超过当年计税工资总额的2%。社保可以全额扣除。祝学习愉快！
50楼
2022-12-24 16:09:21
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一一：回复答疑苏老师 那职工教育经费还有另一种算法？？是什么算法呢
2022-12-24 16:46:39
答疑苏老师：回复一一你好，没有另一种算法，只是以前是按不超过工资薪金的2.5% ，现在是按8%。祝学习愉快！
2022-12-24 16:58:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 辽宁军儿 发表的提问：
老师，所得税计算，业务招待费，福利费，等各种费用的比例有没有
你好 （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除：超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 4 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 5 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
51楼
2022-12-24 16:31:08
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 茶靡 发表的提问：
我公司利润391005.91，全年收入19349320.16，招待费92086.34。企业所得税怎么算
您好，企业所得税=(391005.91+92086.34*40%)*10%。
52楼
2022-12-24 16:58:34
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 传统的水壶 发表的提问：
我想问一下，我年销售97万，所得税计算时怎样计算业务招待费
不超过收入的万分之五或业务招待费的60%
53楼
2022-12-24 17:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 会计学堂杨老师 发表的提问：
公司租车自用，租车的费用以及在使用中的加油费过路费等在计算所得税时有限额么？类似于业务招待费的比例限制
你好，这个是没有扣除限额的 据实发生的 是可以据实扣除的
54楼
2022-12-25 16:05:46
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会计学堂杨老师：回复邹老师 公司自己开具普通发票，以及税务局代开的各种票都是3%，租车也是？
2022-12-25 16:27:24
邹老师：回复会计学堂杨老师你好，如果是小规模，是的
2022-12-25 16:51:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 西 发表的提问：
我们公司业务招待费在销售费用下设置，管理费用下未设置业务招待费二级科目，利润表中 销售费用未列示业务招待费，管理费用下有业务招待费，现在年报风险提示业务招待费与利润表业务招待费不一致，如何解决？有谢谢
你利润表上是有的，你在汇算清缴的时候挂在管理费用下面啊。
55楼
2022-12-25 16:12:40
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西：回复宋生老师 @宋老师：小企业会计准则 利润表 销售费用下只有 商品维修费 和广告业务宣传费 两项
2022-12-25 16:44:41
宋生老师：回复西你年报上面的利润表是怎么样的？还有你年报上面的业务招待费你怎么填的？
2022-12-25 16:59:09
西：回复宋生老师 @宋老师：小企业会计准则 利润表 销售费用下只有 商品维修费 和广告业务宣传费 两项没有 业务招待费、在管理费用下有业务招待费，我们公司业务招待费一直计在销售费用下 ，管理费用未设置业务招待费二级科目，年报时期间费用明细表中业务招待费用在销售费用填写，出现风险提示
2022-12-25 17:10:33
宋生老师：回复西你利润表里面业务招待费，不是计入销售费用下吗？然后年报的期间费用，业务招待费也是在销售费用下啊。为什么会出现风险提示。 我看了你的问题3,4遍，你其实只要把表调一下就可以，都调到管理费用下。
2022-12-25 17:35:39
西：回复宋生老师
2022-12-25 18:00:58
宋生老师：回复西
2022-12-25 18:18:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计科目 业务招待费 福利费
会计科目 业务招待费 福利费 这些往往在管理费用 销售费用 制造费用 都出现的科目，你们年终怎样一次准确找到招待费、福利费总和. 是不是像辅助成本一样设置辅助核算科目，在通过此科目，下发到各个费用科目里？ 到底怎样做才能年底抓数据好抓？
56楼
2022-12-25 16:42:13
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙找到这些可能出现科目的明细账的本年借方累计，把这些汇总求和就可以知道业务招待费，福利费到底发生了多少
2022-12-25 17:01:48
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
业务招待费可以在利润表里另外体现出来吗@答疑梅老师(3427630070)
你好，可以在利润表中体现的
57楼
2022-12-25 17:11:59
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
业务招待费调整完，需要交所得税，小企业会计准则，能直接做借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税吗？  对的，我企业财务报表年报已报完，现在做的企业汇算清缴,，业务招待费调整交所得税？
你好，你可以的，你可以那个直接计提所得税就可以了。
58楼
2022-12-26 16:04:54
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 正直的诺言 发表的提问：
案例题 1.清泉酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商，当地的消费者也到厂里直接购买。当地的消费者每年到酒厂以零售价格直接购买的白酒大约5 000箱。每箱市场零售价为480元，该酒厂销售给全国批发商的价格为每箱400元，每年约45 000箱。清泉酒厂每年发生业务招待费16万元，业务宣传费15万元,税前会计利润为200万元。粮食白酒消费税实行从量定额和从价定率的复合征收方式，从价税率为20% ,同时按每500g0.5无计正从量消费税。根据以上资料，请思考以下问题:清泉酒厂董事会决定成立一 个独立的白酒圣销公司负责白酒的零售与批发,清泉酒厂以每箱400元的价格销售给白酒经销公司，
你好 因为看到问题不是很全面 是一个税筹的问题吗？ 如果是的话 是可以的 思路一：你这里那个白酒药酒等等，这些酒都是在那个生产环节生产完销售的时候去找那个消费税的。那么你这里直接是生产企业直接销售，那么就按照销售价格缴纳那个消费税。那么这个时候你可以考虑成立一个专门的销售公司，就有那个白酒生产企业，生产之后，他以低价销售给了个销售公司，占有销售公司去对外销售，那么这个时候那个消费税的缴纳就只是生产企业销售给销售公司的时候缴纳消费税，这个时候由于销售的价格比较低，那么肯定消费税就要交的少一些。
59楼
2022-12-26 16:12:25
全部回复
来来老师：回复正直的诺言思路二 分开两个公司 关于业务招待费和广告费可以分两个公司享受 因为涉及到厂销售到公司 总体的利润不会变化很多 但是收入是厂销售到公司，再销售外面 这样是收入增加 那么相当于业务招待费和广告费的扣除标准基数增加了 可以扣除更多 所得税缴纳会减少
2022-12-26 16:35:46
丽媛老师
职称：中级会计师,税务师
4.93
解题: 0.21w
引用 @ Self healing 发表的提问：
清泉酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商，当地的消费者也到厂里直接购买。当地的消费者每年到酒厂以零售价格直接购买的白酒大约5 000箱。每箱市场零售价为480元，该酒厂销售给全国批发商的价格为每箱400元，每年约45 000箱。清泉酒厂每年发生业务招待费16万元，业务宣传费15万元,税前会计利润为200万元。粮食白酒消费税实行从量定额和从价定率的复合征收方式，从价税率为20% ,同时按每500g0.5无计正从量消费税。根据以上资料，请思考以下问题:清泉酒厂董事会决定成立一 个独立的白酒圣销公司负责白酒的零售与批发,清泉酒厂以每箱400元的价格销售给白酒经销公司，白酒经销公司再以每箱480元的价格对外销售，而由白酒经销公司销往全国各地批发商往全国各地批发商的价格仍
你好，同学，您的问题是什么题目好像不完整
60楼
2022-12-26 16:31:12
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