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业务招待费会计利润所得税
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 答疑佘老师 发表的提问：
业务招待费是不是需要交所得税呀
你好，是的，业务招待费需要在汇算清缴的时候纳税调增。
121楼
2023-01-30 15:31:56
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答疑佘老师：回复月月老师 是怎么调增呢？有多少调多少吗
2023-01-30 15:59:29
答疑佘老师：回复月月老师 比如我这一年发生了1万业务招待费，那这1万我都要调增利润吗？是要调增40%吗
2023-01-30 16:21:12
月月老师：回复答疑佘老师你好，业务发生额的60%和收入的千分之五按小值税前扣除。
2023-01-30 16:32:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
新税法业务招待费比例不超过0.5%的是否要交所得税
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。只要发生业务招待费，都是要调整增加一部分的
122楼
2023-01-30 15:38:51
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小 米 高 翔 发表的提问：
老师，问你个所得税的问题，现在收入大概八十万，成本40万左右，今年施工费开了六十多万，现在账上利润总额负80左右，我能不能把结转的成本再调回去，明年汇算清缴的时候业务招待费调增80万，交够税局要求的税负率 现在就是想交所得税，但是利润负几十万了
成本是不是今年的，你成本做主营业务成本下面？？今年就做了？这个业务招待费后面会自动生成，不是你这个说调80万就80万，到时候这个不够调一般是填写纳税调整表扣除下面其他
123楼
2023-01-30 15:57:31
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小 米 高 翔：回复maize老师 成本是今年的，现在业务招待费就有80万，不是只能扣除发生额的60%和营业收入的5%两个孰低，千分之五最低：800000-800000*千分之五=796000元，这个796000不是能调增的数
2023-01-30 16:27:23
小 米 高 翔：回复maize老师 这个成本是不是还不能做主营业务成本下边？
2023-01-30 16:41:43
maize老师：回复小 米 高 翔取小，你要是这个对应千分之五小，是这样，要是建筑业，有会计实际成本就做工程施工下面所以我问清楚下，
2023-01-30 16:54:25
maize老师：回复小 米 高 翔这个影响利润只有主营业务成本，所以我多问下，
2023-01-30 17:11:31
maize老师：回复小 米 高 翔你这个对应收入这个成本是今年，就不适合转回，你这个转回，后面明年成本做多话，这个税局发生是是上年也需要你做以前年度损益调整，之前就有一个学员这样，2年电费上年没有做，加起来说有几十万了，税局一看电费增加这么多问啥情况，他说上年，那税局说这个你做销售费用电费多了，上年不能挂销售费用 要求踢出去，
2023-01-30 17:24:30
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ Lisa 发表的提问：
怎么填写 这两个表格， 有没有规范的文件呢？？不会做年度企业所得税的汇算清缴？ 收入 641165.04 工资 462125.73 业务招待费 11545.59 业务招待费纳税调增 8339.76 福利费 89454.79 福利费纳税调增 24757.19 调整合计 33096.95
会计学堂有相关的公开课的。还有看看填报说明
124楼
2023-01-30 16:05:58
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Lisa：回复逸仙老师 哪里有课？？没看到
2023-01-30 16:45:58
逸仙老师：回复Lisa联系客服之前有公开课的，应该有录播的
2023-01-30 17:01:31
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 普罗旺斯 发表的提问：
企业所得税最新税率，业务招待费的减免标准，是多少啊谢谢
小微企业，应纳税所得额100万以下的，税率是5%。100-300万的税率是10%。300万以上的，税率是25% 业务招待费是按收入的千分之五和实际发生额60%的较小者，税前扣除
125楼
2023-01-31 15:31:31
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 卢艳花 发表的提问：
老师，收入2153378.37元，业务招待费发生6866.6，企业所得税前怎么计算扣除比例呀？需要调整多少？
您好 营业收入扣除比例2153378.37*0.5% 实际发生扣除比例6866.6*60% 哪个小按哪个扣除
126楼
2023-01-31 15:42:07
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ ‍♂️大王的王 发表的提问：
企业所得税中业务招待费扣除标准是多少
你好，所得税汇算清缴，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
127楼
2023-01-31 16:03:00
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大卫
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 会计 发表的提问：
我们分公司开业人手不够，请外地分公司人员来帮忙发生的本地住宿费，企业所得税汇算中可以做差旅费扣除吗，还是必须记入业务招待费？
你好，你这种情况的，记入业务招待费
128楼
2023-02-01 15:14:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
老师，我想问一下企业所得税业务招待费调整是哪一张表格啊
你好，填写在纳税调整项目明细表（见图箭头指向的地方）
129楼
2023-02-01 15:33:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ kj_zqrmq4mRhMhx 发表的提问：
老师您好，我想请问下公司年会员工和领导一起吃饭，在外面买的酒水和餐费，计入业务招待费，还是福利费，在企业所得税前是否能够抵扣呢？
计入福利费核算，不超过工资薪金14%的部分可以全额扣除
130楼
2023-02-01 15:59:59
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kj_zqrmq4mRhMhx：回复邹老师 老师那公司周年庆吃饭，员工出去活动的费用也是放福利费吗？比如公司满两周年，组织员工去外面聚餐，也买了酒水
2023-02-01 16:32:24
邹老师：回复kj_zqrmq4mRhMhx是的
2023-02-01 16:45:39
kj_zqrmq4mRhMhx：回复邹老师 组织员工去爬山，还有租羽毛球的场地打球，这些费用可以进入员工活动费，在税前抵扣不？
2023-02-01 17:13:48
邹老师：回复kj_zqrmq4mRhMhx这种一般也是计入福利费科目核算 员工活动费一般是汇算清缴重点关注的地方 没有超过标准的是可以抵扣的
2023-02-01 17:34:15
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 时光静好 发表的提问：
老师，业务招待费 的福利费等如果超出年底调增的时候多出来的按照企业所得税的税率走吗？
你好是的，这个是按优惠后税率交，
131楼
2023-02-02 14:41:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ the sunshine、 发表的提问：
现在报16年的企业所得税，我们公司16年10月份成立。无收入，其中业务招待费2700元，是否能全部扣除？
不能扣除，纳税调增吧
132楼
2023-02-02 14:57:46
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师 你好 我想问业务招待费 在算企业所得税的时候是按多少扣除啊
按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。
133楼
2023-02-02 15:27:21
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微信用户：回复文文老师 老师 多少是发生额外的60%呀
2023-02-02 15:47:45
文文老师：回复微信用户没有那个外字，多打了个外字。 按发生额的60%与收入的千分之五相比较
2023-02-02 16:15:56
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 你是 发表的提问：
请问一下我们做企业所得税的时候，业务招待费和广告费的扣除比例是千分之五，那如果我当年产生了150万的收入，产生了业务招待费和广告费20万，那我应该调增多少？
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 150*5‰=0.75万元；20*60%=12万元； 应纳税调增=20-0.7519.25万元。
134楼
2023-02-02 15:37:24
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ kiwi 发表的提问：
业务招待费在企业所得税中可以扣除的限额是多少？
你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 比如收入1000万，业务招待费发生额80万，（营业）收入的5‰=50万，发生额的60%=48万，所以按48万扣除
135楼
2023-02-02 15:59:59
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kiwi：回复邹老师 公司团建旅游，带客户一起去，客户的旅游费用，我是做业务招待费吗？
2023-02-02 16:16:54
kiwi：回复邹老师 还是应该计入别的科目
2023-02-02 16:31:02
邹老师：回复kiwi你好，客户的旅游费用是通过业务招待费核算的
2023-02-02 16:57:37
kiwi：回复邹老师 那客户旅游费用开的发票，是要开我们公司抬头吗？
2023-02-02 17:26:38
邹老师：回复kiwi你好，是的，你单位负担了客户的旅游费，发票抬头是开具你单位名称的
2023-02-02 17:49:17
kiwi：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-02 18:01:03
邹老师：回复kiwi不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-02 18:30:24
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