韓韓：回复陈诗晗老师 还有2018年计提折旧要在19年入账，如何做账务处理？

陈诗晗老师：回复韓韓借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

韓韓：回复陈诗晗老师 就是说不用计提增值税，因为减免了，对吗？

陈诗晗老师：回复韓韓事业单位的这些是属于不征税，不计提

韓韓：回复陈诗晗老师 没有 以前年度损益调整 这个科目

陈诗晗老师：回复韓韓借：未分配利润 贷：累计折旧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

嗨：回复赵老师 预缴的，税务调整补缴怎么处理？

赵老师：回复嗨借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

missing：回复bamboo老师 借减免税额，贷方应付

bamboo老师：回复missing借 管理费用 贷 应交税费～应交增值税～减免税款

回忆：回复老江老师 看了下，上个月还缴纳增值税的，但是账套显示的期末借方余额，不就代表是 账上有留抵吗？

老江老师：回复回忆查一下，进销项税额，看看错在什么地方 !

回忆：回复老江老师 这个不好查吧，，这单位开了有8年多了，之前从不做转出增值税的

老江老师：回复回忆我从业30年了，也从来没转过增值税 结转分录，只是三级科目到二级科目，原有发生额的科目并没有影响 可以查的！

邈嫣雨灵：回复王雁鸣老师 我是少计提了0.01，为什么还要用负数呢？

王雁鸣老师：回复邈嫣雨灵您好，因为主营业务收入是损益类贷方余额的科目，为保证利润表取数正确，所以其发生额要一律记在贷方的。

邈嫣雨灵：回复王雁鸣老师 贷：主营业务收入，负数0.01，贷：应交税费-应交增值税-销项，0.01，科目都在贷方哦，这0.01本来是上月是减免了的，本月也要结转到营业外收入中对吗？

王雁鸣老师：回复邈嫣雨灵您好，是都在贷方的，这0.01本来是上月是减免了的，本月也要结转到营业外收入中的。

黄文清：回复maize老师 老师需要填写附表免税，主表直接带出来？

maize老师：回复黄文清是的，需要先填写减免表免税下面 ，主表是不是会带出需要看你们那边是不是设置公式，有就会自动带出，没有就自己填写下这个

黄文清：回复maize老师 做账的时候还需要计提1个点增值税吗？我们是无票收入，

maize老师：回复黄文清不需要，直接做借银行 贷主营业务收入就可以，不做税

黄文清：回复maize老师 老师，酒店行业是（1）减2增1的基础上免1个点？（2）还是直接免3个点？ 如果是第一种，减2免1，哪一个点需要计提吧？

maize老师：回复黄文清直接免的是3% 和那个小规模减按1%不是一个优惠 ，这个是单独免税优惠，你开发票是开免税，不是开1% 这个，你做分录是不做税了，直接根据发票做发票没有税就不做税，