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单比核销应收账款会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 傲娇的太阳 发表的提问：
12月15日，某事业单位对应收账款进行清查，确实无法收回的应收账款 45000元(收回后不需要上缴财政的应收账款35000元，收回后需要上缴财政的应收 账款1000元),确实无法收同的其他应收款4000元，按规定程序向财政部门中请核销 12月20日，财政部门批准核销上述无法收同的应收款项。根据应收款项清查明细表 和则政部门的批复等单据填制记账凭证，财务会计分录为: (1)核销收回后不需上缴财政的应收账款和其他应收款 (2)核销收回后需要上缴财政的应收账款 (3)核销后又收同后不需上缴财政的应收账款和其他应收款
借，坏账准备35000 贷，应收账款35000 预算会计不处理 借，应交财政款10000 贷，应收账款10000 预算会计不处理
91楼
2023-01-10 15:38:56
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 等待的时光 发表的提问：
某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
你好，稍等，马上写给你
92楼
2023-01-10 15:57:13
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冉老师：回复等待的时光1，250000×3%＝7500 借：资产减值损失7500 贷：坏账准备7500 2，借：坏账准备20000 贷：应收账款20000 3，220000×3%＝6600 6600-（7500-20000）=19100 借：资产减值损失19100 贷：坏账准备19100 4，借：应收账款12000 贷：坏账准备12000 借：银行存款12000 贷：应收账款12000 5，300000×3%＝9000 9000-（6600+12000）=-9600 借：坏账准备9600 贷：资产减值损失9600
2023-01-10 16:28:41
等待的时光：回复冉老师 第五题可以这样写吗？300000×3%-12000-（220000×3%+20000)＝-29600
2023-01-10 16:55:40
冉老师：回复等待的时光你好，不可以的，因为220000×3%本身是第三年的年初坏账余额了，不能再减去20000了
2023-01-10 17:06:35
等待的时光：回复冉老师 20000加上才是你期初的余额的啊。
2023-01-10 17:25:47
冉老师：回复等待的时光220000×3%这个是上年的期末数，也就是本年期初
2023-01-10 17:43:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 菲雪 发表的提问：
一、转销无法收回备抵法核算的应收账款，分录：借：坏账准备 贷：应收账款，导致应收账款贷方减少了，为什么不会影响应收账款的账面价值？二、计提坏账时，借：资产减值损失 贷：坏账准备，分录都没有涉及应收账款，为什么会减少应收账款的账面价值？谢谢
1、因为应收账款和坏账准备都是在应收账款科目下列示的，所以分录不会引起应收账款变化；2、因为坏账准备变大，应收账款变小，影响价值
93楼
2023-01-10 16:14:27
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 机灵的日记本 发表的提问：
某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录
借 信用减值损失 7500 贷 坏账准备 7500 借 坏账准备 20000 贷 应收账款 20000 借 信用减值损失 220000*3%%2B20000-7500 贷 坏账准备 借 银行存款 12000 贷 应收账款 12000 借 应收账款 12000 贷 坏账准备 12000 借 信用减值损失 贷 坏账准备 300000*3%-12000-（220000*3%%2B20000）
94楼
2023-01-10 16:41:59
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机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，能不能写的详细点，这些数是怎么来的
2023-01-10 17:12:38
陈诗晗老师：回复机灵的日记本这已经是最详细的了，都直接给你列出了式子，你是哪个数据不明白你再问
2023-01-10 17:32:54
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 第一题的7500怎么来的
2023-01-10 17:45:10
陈诗晗老师：回复机灵的日记本250 000*3%，你计算一下呢，余额*3%
2023-01-10 18:05:01
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，第五题为什么算出来是负数啊
2023-01-10 18:31:22
陈诗晗老师：回复机灵的日记本如果说是负数的话，就表示之前计提的坏账计提的挺多，在这一期是要转回之前多提的。
2023-01-10 18:42:04
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 那分录还是要这样写嘛
2023-01-10 19:02:39
陈诗晗老师：回复机灵的日记本分录可以这个样子写，金额负数，或者是写借坏账准备贷信用减值损失 都可以。
2023-01-10 19:22:11
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 好的老师
2023-01-10 19:34:58
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，第五题是不是错了
2023-01-10 19:59:14
陈诗晗老师：回复机灵的日记本没有错，第五问没有错
2023-01-10 20:25:41
机灵的日记本：回复陈诗晗老师 300000×3%＝9000 9000-（6600 12000）=-9600 20000x3%本身是第三年的年初坏账余额，不是不能再减去20000了嘛
2023-01-10 20:35:50
陈诗晗老师：回复机灵的日记本20000加上才是你期初的余额的啊。
2023-01-10 20:48:10
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
行政事业单位收到核销的其他应收款的分录怎么写？
借：银行存款 贷：其他应收款——XX个人
95楼
2023-01-11 15:21:58
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梦里不知身是客：回复江老师 事业单位，老师
2023-01-11 15:42:44
梦里不知身是客：回复江老师 这个钱是需要上缴吗？
2023-01-11 15:59:31
梦里不知身是客：回复江老师 为什么没有双分录呢
2023-01-11 16:22:48
江老师：回复梦里不知身是客双会计分录是： 一、财务会计的账务处理： 借：银行存款人（或零余额用款额度） 贷：其他应收款——XX个人 二、预算会计的分录是： 借：资金结存 贷：其他预算收入
2023-01-11 16:48:54
梦里不知身是客：回复江老师 一、财务会计的账务处理： 借：银行存款人（或零余额用款额度） 贷：利息收入还是其他收入——XX个人 二、预算会计的分录是： 借：资金结存 贷：其他预算收入
2023-01-11 17:03:43
江老师：回复梦里不知身是客你这个是写的收银行利息的或借款的利息的双会计分录
2023-01-11 17:16:25
梦里不知身是客：回复江老师 事业单位收到核销的其他应收款 借：银行存款人（或零余额用款额度） 贷：其他收入——XX个人 二、预算会计的分录是： 借：资金结存 贷：其他预算收入
2023-01-11 17:36:46
梦里不知身是客：回复江老师 是这个吗
2023-01-11 17:56:11
江老师：回复梦里不知身是客是这样的分录处理。
2023-01-11 18:15:08
梦里不知身是客：回复江老师 收银行利息的或借款的利息的双会计分录 借：银行存款人（或零余额用款额度） 贷：利息收入 预算会计的分录 借：资金结存 贷是什么科目？
2023-01-11 18:33:33
江老师：回复梦里不知身是客收银行利息的或借款的利息的双会计分录 财务会计的分录是： 借：银行存款人（或零余额用款额度） 贷：利息收入 预算会计的分录： 借：资金结存 贷：其他预算收入
2023-01-11 18:48:42
梦里不知身是客：回复江老师 不是要上缴吗？为什么还有预算会计的分录呀
2023-01-11 19:05:30
江老师：回复梦里不知身是客这个资金结存，表示收到了此款。如果是上缴时再说。
2023-01-11 19:18:49
梦里不知身是客：回复江老师 哦哦哦哦
2023-01-11 19:35:42
江老师：回复梦里不知身是客此问题回复完毕，祝学习进步，工作顺利
2023-01-11 20:02:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大力的美女 发表的提问：
老师 行政单位其他应收款和其他应付款核销的分录如何做？
你好，同学。 你是什么情况 下要核销
96楼
2023-01-11 15:49:30
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大力的美女：回复陈诗晗老师 就是收不回来的其他应收款和付不出去的其他应付款会议研究之后做核销处理的分录
2023-01-11 16:36:32
陈诗晗老师：回复大力的美女借 坏账准备 贷 其他应收款 借其他应付款 贷 营业外收入
2023-01-11 16:53:38
大力的美女：回复陈诗晗老师 预算不用做对吧
2023-01-11 17:14:33
陈诗晗老师：回复大力的美女不用的，预算会计是收付实现制，不处理
2023-01-11 17:32:33
大力的美女：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师o(^o^)o
2023-01-11 18:00:08
陈诗晗老师：回复大力的美女客气，祝你工作愉快。
2023-01-11 18:15:31
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 个性的发卡 发表的提问：
.某企业采用余额百分比法计提坏账准备，20×2年12月31日，坏账准备账户的余额为10000元，估计的坏账损失率为2‰。20×3年5月，确认坏账5000元。7月，上年已核销的坏账又重新收回，金额为3000元。20×3年12月31日，应收账款余额为800万元。要求根据上述资料编制下列业务的会计分录： （1）编制确认坏账的会计分录 （2）编制收回已核销坏账的会计分录 （3）编制20×3年12月31日应计提的坏账准备的会计分录（10分）
1.借:坏账准备5000 贷:应收账款5000 2.借:应收账款3000 贷:坏账准备3000 借:银行存款3000 贷:应收账款3000 3.借:信用减值损失16000 贷:坏账准备16000
97楼
2023-01-11 15:59:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 羽凌楹 发表的提问：
只有一张收据单货款 之前会计分录 借：现金 贷：应收账款-✘
你好，这个是实际收到现金货款吗？
98楼
2023-01-11 16:22:32
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羽凌楹：回复邹老师 是的有销售单据的和出纳签字收到货款
2023-01-11 16:36:29
邹老师：回复羽凌楹你好，那是这样做收款分录的
2023-01-11 16:50:30
羽凌楹：回复邹老师 为什么不是贷：主营业务收入呢
2023-01-11 17:07:36
羽凌楹：回复邹老师 支付供应商货款也是 借：应付账款——✘ 贷：现金
2023-01-11 17:24:09
羽凌楹：回复邹老师 到期末再转入主营业务收入
2023-01-11 17:50:59
邹老师：回复羽凌楹你好，实现收入 借；应收账款，贷；主营业务收入，应交税费 收款，借；库存现金，贷；应收账款
2023-01-11 18:04:46
羽凌楹：回复邹老师 我看分录都没有第一笔分录，直接做第二笔分录
2023-01-11 18:25:54
邹老师：回复羽凌楹你好，需要先做收入分录，才可以做之后的收款分录的
2023-01-11 18:47:30
羽凌楹：回复邹老师 那税费自己算，现在一搬纳税人是13%是吗
2023-01-11 19:14:21
邹老师：回复羽凌楹你好，一般纳税人销售货物，税率是13%的
2023-01-11 19:30:21
羽凌楹：回复邹老师 食品有限公司小规模是多少
2023-01-11 19:52:46
邹老师：回复羽凌楹你好，小规模增值税是按3%的税率
2023-01-11 20:10:08
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 阿真 发表的提问：
我们公司有一笔挂账的应收账款10万元，确定收不回来了，已经计提了5万元的坏账。现在要核销这个应收账款，需要怎么做会计分录？
您好，核销坏账（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）： 借：坏账准备 贷：应收账款
99楼
2023-01-11 16:41:59
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阿真：回复吴月柳 借：坏账准备 10万 贷：应收账款 10万 应收账款平了，那不就多计提了5万元的坏账准备？
2023-01-11 17:05:38
吴月柳：回复阿真你是十万都收不回还是五万？只是五万的话借：坏账准备5 贷：应收账款5
2023-01-11 17:17:04
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 微笑的犀牛 发表的提问：
行政单位核销财政部们其他应收款分录怎么做
你好！ 借其他费用 贷其他应收款
100楼
2023-01-12 15:46:10
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牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 紫雪心 发表的提问：
建筑工程挂账的会计分录如何处理，比如挂账应收账款100万
你好，是向业主开具发票或工程结算了，但还没有收到钱吧。如果按开具发票核算，借应收账款，贷工程结算-建安收入，应交税费-应交增值税-销项税额。如果按结算金额，借应收账款，贷工程结算-建安收入。
101楼
2023-01-12 16:10:05
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紫雪心：回复牛老师 那收到工程款时，如何做会计分录，主营业务收入如何体现
2023-01-12 16:37:15
紫雪心：回复牛老师 那收到工程款后，如何做会计分录，主营业务收入如何确认
2023-01-12 16:56:40
牛老师：回复紫雪心收到工程款时，借银行存款，贷应收账款。主营业务收入在开具发票或者工程结算时已经确认了
2023-01-12 17:17:09
紫雪心：回复牛老师 不是说应该收到工程款时才应该确定收入吗？
2023-01-12 17:41:38
牛老师：回复紫雪心不是的，资金收付和收入成本确认是不同的概念。收入成本确认是按照权责发生制来的。当然，如果你想简化也可以收到工程款时再确认收入，就是有点不规范
2023-01-12 18:10:47
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 俪人 发表的提问：
请问老师，应付账款最后不能支付了，怎么做会计分录核销掉
您好！ 不能支付的应付账款需要转营业外收入
102楼
2023-01-12 16:28:00
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 薄荷微凉 发表的提问：
老师，我单位之前同事消费没结账11868元，之前也没做应收账款，现在刷卡结账5681元，余6187元从工资里扣除，请问会计分录怎么做呢
你好，借：银行存款 5681 其他应收款 6187 贷：具体看这个消费做为公司的什么业务
103楼
2023-01-12 16:39:00
全部回复
薄荷微凉：回复立红老师 就是在餐厅消费的，算是当天营业收入，但是之前会计并没有体现这笔账，现在余下的是从九月工资扣，她的九月份工资还未发出去
2023-01-12 16:59:00
立红老师：回复薄荷微凉你好，那贷方记入收入就可以了。
2023-01-12 17:15:05
薄荷微凉：回复立红老师 工资还扣着，如果现在要做账，分录，是借应付职工薪酬，贷其他应收款吗
2023-01-12 17:43:31
立红老师：回复薄荷微凉你好，是借：其他应收款 贷：应付职工薪酬 发放时，再做相反分录。
2023-01-12 17:54:14
薄荷微凉：回复立红老师 要做账时，是做两笔分录对吗
2023-01-12 18:17:26
立红老师：回复薄荷微凉你好，是的，现在应收是一笔，将来发放是一笔。
2023-01-12 18:29:30
薄荷微凉：回复立红老师 不是上面已经做借银行存款，其他应收款，现在做工资还款时还要做两笔分录吗
2023-01-12 18:43:10
立红老师：回复薄荷微凉你好，我们说的就是上面的那个其他应收款。
2023-01-12 19:00:05
立红老师：回复薄荷微凉借，银行存款 其他应收款 贷，收入 发工资，借应付职工薪酬 贷，其他应收款
2023-01-12 19:27:27
立红老师：回复薄荷微凉就是这两次分录。
2023-01-12 19:45:32
薄荷微凉：回复立红老师 谢谢老师的耐心答疑
2023-01-12 20:01:11
立红老师：回复薄荷微凉你好，不客气的，如果对老师回答满意，请给老师一个好评，谢谢！
2023-01-12 20:28:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 王坚强 发表的提问：
他省略的冲销，会计分录可以写明一下吗？还有资产处置损益哪来的，啥意思？就应收账款看懂了
资产处置损益就是借贷方的差额，这个就是处置无形资产的账务处理
104楼
2023-01-27 17:30:15
全部回复
王坚强：回复辜老师 应收账款里面包括增值税了，为什么贷方又要这个应交增值税呢
2023-01-27 17:51:04
辜老师：回复王坚强但是你贷方要确认你需要缴纳的增值税啊
2023-01-27 18:19:07
王坚强：回复辜老师 商标权价格就是他开发的资本化支出的成本吧？
2023-01-27 18:38:32
辜老师：回复王坚强原值就是开发的资本化支出的成本
2023-01-27 19:02:48
王坚强：回复辜老师 无形资产他卖出去了怎么还要算上累计摊销
2023-01-27 19:17:24
辜老师：回复王坚强借方累计摊销，是冲减之前确定的累计摊销
2023-01-27 19:33:39
王坚强：回复辜老师 可以帮我写明一下冲减掉的会计分录吗？
2023-01-27 20:01:43
辜老师：回复王坚强你是要冲销什么，这个分录已经冲销了出售无形资产的原值和累计摊销了
2023-01-27 20:27:27
王坚强：回复辜老师 就是被冲销的这个会计分录，我想看下是怎么冲销掉的
2023-01-27 20:55:19
辜老师：回复王坚强这个里面借方累计摊销，贷无形资产，就已经吧无形资产下账了呀
2023-01-27 21:20:14
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
公司承包一个项目，应收工程项目款4000万，已收到2000万，余下应收账款，如何做会计分录？谢谢您！
应收工程项目4000万元分录：借：应收账款 4000 贷：主营业务收入 4000 已经收到2000万元分录 借：银行存款 2000 贷：应收账款 2000 这样应收账款借方还有2000，就是没收的款
105楼
2023-01-27 17:36:07
全部回复
迪恩：回复老刘 我这个项目是未完工的在建工程！借：应收账款，贷：在建工程；这个分录对吗？
2023-01-27 18:09:08
老刘：回复迪恩不对。在建工程对照主营业务成本
2023-01-27 18:38:36
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