紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

super如 ?：回复bamboo老师 去年忘记做了，今年一月补回来可以吗

bamboo老师：回复super如 ?去年忘记做了，今年一月补回来可以的

super如 ?：回复bamboo老师 是按照整年亏损数结转，还是按照十二月当月亏损数结转

bamboo老师：回复super如 ?按照整年亏损数结转

super如 ?：回复bamboo老师 结转以后一月份出的会计报表，本年未分配利润是不是就是一月的亏损利润，不包括去年一整年的

bamboo老师：回复super如 ?结转以后 资产负债表的未分配利润科目包括去年的跟一月份的金额

super如 ?：回复bamboo老师 那二月份的未分配利润是不是包括去年得跟一二月份的金额

bamboo老师：回复super如 ?对的 二月份的未分配利润是包括去年得跟一二月份的金额

AAC：回复邹老师 那这个"开发成本"科目在资产负债表上是属于存货？还是"在建工程"？房子建设完工之后，结转到"主营业务成本"吗

邹老师：回复AAC你好，开发成本科目余额在存货体现 完工之后结转到开发产品，如果销售了再结转到主营业务成本

AAC：回复邹老师 想问下，我们公司的土地面积是四千多平方米，开发出来的商品房，车库等是7364.9平方米，共有58套房屋，8套车库，8套门面，想问下，工程完工之后，我把"开发成本"科目结转到开发产品的话！是用"开发成本"科目总余额除于总面积7364.9平方米，算出每平方米的价格，在平摊到总74个房子的面积上是吧

AAC：回复邹老师 "开发商品"下设74个分类商品房对吧

邹老师：回复AAC你好，房屋，车库，门面房的每平方米的价格不一定相同的，需要单位自己去计算一个分配标准，在不同开发产品之间分配的 开发产品下面需要根据车库，门面，房屋设置明细 下面可以根据不同房间，车库，门面设置更下一级的明细

陪你考证的初级班主任：回复钱多多老师 交易性金融资产出售时是直接售价减手续费，出售不需要把手续费转投资收益的？

钱多多老师：回复陪你考证的初级班主任你好，同学。手续费都是直接计入投资收益，不用转。

陪你考证的初级班主任：回复钱多多老师 如果题目有售价，有手续费，出售时的分录是借：银行存款（售价）贷：投资收益（出售时的手续费%2b售价与账面价值的差价），交易性金融资产---公允价值变动损益，

陪你考证的初级班主任：回复钱多多老师 为啥不是把手续费放在投资收益科目里？而是直银行存款这科目的金额就是直接扣了手续费

陪你考证的初级班主任：回复钱多多老师 而不是借银行存款，投资收益，贷投资收益，交易性金融资产----公允价值

钱多多老师：回复陪你考证的初级班主任你好，同学，你借方有投资收益，贷方也有，这不就抵消了，所以就剩下贷方了呀

陪你考证的初级班主任：回复钱多多老师 所以借方的投资收益，就可以直接省略了？银行存款的金额就是用售价减去手续费？

钱多多老师：回复陪你考证的初级班主任你好，同学。是这样的

宇飞老师：回复学堂用户_ph363367是固定资产的备抵科目，贷方表示资产的减少

学堂用户_ph363367：回复宇飞老师 属于流动资产还是非流动资产？

宇飞老师：回复学堂用户_ph363367这个其实不属于什么流动非流动，他就是跟着固定资产，固定资产按照原值减去折旧和减值后反映。