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我国所得税会计处理的演变
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
15年度未计提企业所得税怎么会计分录处理
借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
181楼
2023-02-16 15:13:37
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萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗
2023-02-16 15:35:07
江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理
2023-02-16 15:46:17
萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理
2023-02-16 16:13:44
江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录
2023-02-16 16:33:22
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
1、补缴以前年度企业所得税：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：应交税费-借：未利润分配贷：以前年度损益调整2、滞纳金处罚:借：营业外支出贷：银行存款
全资子公司注消后,子公司的亏损及应付母公司的款项,母公司需作帐务处理吗?怎样做?
182楼
2023-02-16 15:38:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 无花果 发表的提问：
老师所得税费用借方余额会计用处理吗
所得税费用的余额月末会结转到本年利润的
183楼
2023-02-19 17:14:53
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无花果：回复辜老师 那递延所得税资产的余额呢
2023-02-19 17:33:15
辜老师：回复无花果递延所得税资产是资产，不用结转的
2023-02-19 17:58:39
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 小? 发表的提问：
汇算清缴退回所得税会计分录如何处理
借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
184楼
2023-02-19 17:22:34
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 漢宇 发表的提问：
我公司是国有控股占股权的51%，今年股权占49%的私企转让股权给我们，在注册资本不变得情况下，资本、资金会计分录怎么做，涉及到所得税吗
同学你好！从你们公司自身的角度   只是股东发生了变化   所以 借：实收资本-原股东      贷：实收资本-新股东 这个他们的转让价是多少     与你们公司    自身无关的 私企转让股权    涉及印花税/企业所得税   但这个  是私企自己的事情  不是你们公司交税哦
185楼
2023-02-19 17:36:00
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漢宇：回复许老师 许老师你好，谢谢您的回答，关于支付转让资金是走费用吗？分录怎么做，谢谢
2023-02-19 17:52:20
许老师：回复漢宇转让金   是两个股东之间的交易   公司不用做账哦 如果需要公司代收代付的话  通过其他应付款  核算的
2023-02-19 18:04:46
漢宇：回复许老师 我公司就是股东51%,收购了49%，私企转让给我们，公司是国有的，的支付转让金，
2023-02-19 18:22:27
许老师：回复漢宇这个是要看你的做账主体呀    如果是购买股份的公司做账  则 借：长期股权投资      贷：银行存款
2023-02-19 18:38:22
漢宇：回复许老师 我单位和私企是增资扩股的，各占51%和49%，私企应该是经过评估转让给我们，资本不变的情况下，的支付转让金，公司资金怎么支付呢
2023-02-19 18:58:13
许老师：回复漢宇这个是你们单位  直接转钱给私企  就可以了 还是这句话  你要明白   是在给谁做账呀     其实这里   涉及三方的    一个是持有51%的国企     一个是持有49%的私企 一个是公司自己的
2023-02-19 19:25:26
漢宇：回复许老师 谢谢老师，这样我公司金变成了国有独资的了，那么直接转转让金分录借方是？没有长期股权投资啊，
2023-02-19 19:38:18
许老师：回复漢宇不是啊   我被你说糊涂了 你们公司   到底是持有51%的控股股东    还是就是合资企业自身啊？这个不搞清楚   没法做
2023-02-19 19:55:41
漢宇：回复许老师 不好意思我没说明白，是合资本身，
2023-02-19 20:23:17
许老师：回复漢宇是本身的话    这个支付    是你们控股股东支付给私企   就行了 你们公司   根本不用做账的
2023-02-19 20:41:44
漢宇：回复许老师 老师，不好意思我也有点蒙了，如果是51%的股东呢，回购该笔转让金呢，从而变成100%的独资企业呢，怎么支付转让金
2023-02-19 21:08:29
许老师：回复漢宇如果是股东的话   做账是在股东的角度做的   不是你们公司 他直接打钱  给私企的呀   这样的话 他们对你们公司的长期股权投资    就增加了  分录 借：长期股权投资      贷：银行存款
2023-02-19 21:34:33
漢宇：回复许老师 谢谢老师，麻烦你了
2023-02-19 21:45:26
许老师：回复漢宇不客气，如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-02-19 22:03:04
漢宇：回复许老师 如果股东用我们公司的积累来支付呢
2023-02-19 22:30:18
许老师：回复漢宇这个不可以的哦    这样支付   本身违反法律规定了。。。
2023-02-19 22:58:38
漢宇：回复许老师 在哪评价，能加您的**吗或电话，打字说不明白，我打字慢，嘿嘿
2023-02-19 23:25:54
许老师：回复漢宇这个的话，网上发一下   就可以了哈
2023-02-19 23:37:00
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 谨慎的微笑 发表的提问：
请问，我补交2017年少交的企业所得税，执行小企业会计准则，如何处理
您好，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
186楼
2023-02-20 14:55:18
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 清爽的砖头 发表的提问：
你好，我想问一下那种小规模国际代理服务公司升为一般纳税人后账务处理会有什么变化吗
同学你好 小规模转变为一般纳税人首先税率发生变化，相应的销售收入的确认计量和税金的计算要相应的变化。其次是在办理完防伪税控等相关手续后，每月有进项税抵扣，
187楼
2023-02-20 15:08:26
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清爽的砖头：回复朴老师 之前增值税是免税的
2023-02-20 15:25:15
清爽的砖头：回复朴老师 现在升为一般纳税人增值税还能免税吗
2023-02-20 15:41:20
朴老师：回复清爽的砖头出口的服务是免税的
2023-02-20 16:06:25
清爽的砖头：回复朴老师 不是出口的话呢
2023-02-20 16:19:31
清爽的砖头：回复朴老师 营业外支出是去年的今年需要通过以前年度损益调整吗
2023-02-20 16:48:18
朴老师：回复清爽的砖头营业外支出不是调增缴纳所得税了吗
2023-02-20 16:58:46
清爽的砖头：回复朴老师 就是本来应该是挂营业外支出的
2023-02-20 17:26:02
清爽的砖头：回复朴老师 挂错了，想今年来调
2023-02-20 17:54:12
朴老师：回复清爽的砖头那就用以前年度损益调整来做哦
2023-02-20 18:12:33
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 思微 发表的提问：
【判断题】合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，但新增合同价款不能反映新增商品单独售价的，应当视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。（　　） 【答案】×【解析】如果变更部分不能作为单独合同的，应当看合并变更日已转让的商品与未转让的商品之间是否可明确区分，如果可以区分，则作为原合同终止及新合同订立；如果不可以区分，则作为原合同的组成部分。 老师，帮忙看一下，这道判断题不应该是正确的吗？第一句已经说了明确可区分了
两回事 你说的是新增加的是明确可区分的 他解析说的是已经履行的部分和原来还没履行的部分能不能区分
188楼
2023-02-20 15:32:59
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思微：回复Lyle 所以答案打X是正确的，是吗？
2023-02-20 15:45:31
Lyle：回复思微嗯 是打X，分情况讨论
2023-02-20 16:03:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 钢琴 发表的提问：
需要补缴2018年所得税，会计科目怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
189楼
2023-02-21 14:13:21
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钢琴：回复邹老师 那老师，需要调表
2023-02-21 14:31:44
邹老师：回复钢琴你好，这个只需要调整报表的期末未分配利润，货币资金数据
2023-02-21 14:50:33
钢琴：回复邹老师 通过以前年度损益调整这个会计科目嗯，会形成资产表和利润表之间数据不匹配，那么这两表之间需要调整吗？
2023-02-21 15:14:32
邹老师：回复钢琴你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-02-21 15:42:01
钢琴：回复邹老师 老师，单资产负债表，它是平衡的，只是与利润表之间，会因为"以前年度损益调整"而勾稽不平衡。而以前年度损益调整影响着未分配利润，资产负债表不单独显示，那么当你说的那个公式平衡，就无需调整利润表或负债表，是吧
2023-02-21 16:04:43
邹老师：回复钢琴你好，是的，符合上述勾稽关系就不需要调整的
2023-02-21 16:20:06
钢琴：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-21 16:44:16
邹老师：回复钢琴不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-21 17:13:39
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 鲍大人 发表的提问：
计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额的意思是我国承认的所得额吗，而不是甲国承认的所得额？
就是应该在中国纳税的所得额
190楼
2023-02-21 14:41:51
全部回复
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 何晓翠 发表的提问：
1.我计提坏账会影响利润吗？如果影响利润，我1-2月都计提了所得税，如果3月是负数，所得税怎么处理呢？
同学你好 计提坏账会影响利润的，因为会用到信用减值损失这会计科目，这个科目属于损益类科目，最终会影响企业利润；如果3月是负数，那就是会增加利润，正常做账就可以了
191楼
2023-02-21 15:05:06
全部回复
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
股东借款豁免怎么会计处理，计算所得税调增还是调减
既然是股东借款豁免，那应该是你已经把利息计提到账上了。所以应该有一块收入你没计，所以应调增
192楼
2023-02-21 15:29:59
全部回复
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
免税会计处理需要确认递延所得税税负债 如何理解呢？
你好 如果是减免的，应该确认。递延所得税负债是以后年度待确认缴纳的所得税
193楼
2023-02-22 14:47:17
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 勤劳的苗条 发表的提问：
老师，2016年企业所得税会算，我们公司应纳税所得额调增了10万，这需要进行账务处理吗？会计分录如何做？
不需要做账务处理的
194楼
2023-02-22 14:54:54
全部回复
勤劳的苗条：回复吴月柳
2023-02-22 15:18:22
吴月柳：回复勤劳的苗条
2023-02-22 15:46:50
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
企业收到国家贷款贴息的会计处理？
借 银行存款 贷 营业外收入——政府补助
195楼
2023-02-22 15:01:17
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