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我国所得税会计处理的演变
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崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ luckfyy 发表的提问：
我公司现在办理注销，资产负债表上有固定资产，国税专管员让我把固定资产视同销售处理了，那这个的所得税怎么处理啊
没有老师回答吗
211楼
2023-02-28 14:26:31
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崔老师：回复luckfyy在注销时，你需要做注销清算，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。你假如按照资产账上的余值作视同销售的话，在该申报表附表一资产处置损益明细表中，账面价值填写账上的资产金额，计税基础、可变现价值或交易价格都填账上的金额，资产处置损益就是o，不用交所得税的
2023-02-28 15:10:42
luckfyy：回复崔老师 那老师，申报表上不用反映这一收入吗？那账务处理应该怎么做
2023-02-28 15:25:37
崔老师：回复luckfyy1.增值税申报表当然要反应。如果没开发票的话，未开具发票收入栏次填写。 2.你是要视同销售分配给股东吧，这样的话，会计分录： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：利润分配 贷：应付股利 借：应付股利 贷：固定资产清理 应缴税费-应交增值税（销项税额）
2023-02-28 15:36:45
luckfyy：回复崔老师 老师，不分配，从成立至今都没有收入，都是亏损，至今亏损额11万，那这种情况账务处理怎么做
2023-02-28 15:57:39
luckfyy：回复崔老师 老师，如果视同销售分配给股东，那要按20%交个税吗
2023-02-28 16:13:10
崔老师：回复luckfyy不分配的话，你视同销售给谁呢？专管员的意思是不是，你要注销了，这些个固定资产总的要分配吧（就相当于股东把公司剩的这点桌椅板凳分了，不是分利润）或者要处理掉吧？一般我们也不会把资产就放在那里让它烂呀。 根据这个意思，这个账目就的这样处理。你亏损对这个不影响的，跟这个业务是两码事。
2023-02-28 16:31:28
luckfyy：回复崔老师 好的，老师，明白了，那如果分配给股东，要按20%缴个税吗
2023-02-28 16:59:15
崔老师：回复luckfyy按规定来说，是的。但是，视同销售就一定要按照账面价格吗，不一定啊，账上1万的东西，因为公司都黄了，打六折、打三折.......也不是不合理啊。
2023-02-28 17:29:05
luckfyy：回复崔老师 老师，可以直接报废吗
2023-02-28 17:57:40
崔老师：回复luckfyy可以。你这个想法特别赞。好思路啊，赞！！！！优秀的财务人思维！！！！
2023-02-28 18:17:05
luckfyy：回复崔老师 老师，如果按你说的，如果做借：应付股利 贷：固定资产清理 应缴税费_应交增值税（销项税额），这个如果增值税符合按月不超3万免税，这个税的账务处理怎么做呀
2023-02-28 18:41:50
崔老师：回复luckfyy1.借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-增值税 2.当我们纳税申报的时候，被减免的增值税计入营业外收入 借：应交税金-减免税 贷：营业外收入-减免税
2023-02-28 19:00:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 2923飘零 发表的提问：
已交的企业所得税，不退税，要调整管理费用，应该怎么做会计处理呢？
你好，调整增加应纳税所得额，没有补交税款，是不需要做分录的
212楼
2023-02-28 14:49:43
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林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
电动汽车国家补贴会计处理
挂应收帐款，一般补贴款是给现金的，到帐时可以冲帐
213楼
2023-02-28 15:18:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
演员C一次性取得含税劳务报酬2000元，计算他应交多少个人所得税
（2000-800）*20%
214楼
2023-03-01 14:25:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ Ling 发表的提问：
去年少计提一分钱企业所得税，会计该怎么处理？
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 做这个调整分录
215楼
2023-03-01 14:55:31
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Ling：回复邹老师 @邹老师:那最后调整利润时，不就是利润增加了？
2023-03-01 15:13:28
邹老师：回复Ling你好，是的，会导致未分配利润增加0.01
2023-03-01 15:25:46
Ling：回复邹老师 @邹老师:利润为什么不是减少的？
2023-03-01 15:39:45
邹老师：回复Ling你好，这个不影响当期利润，只是影响未分配利润的
2023-03-01 15:50:23
Ling：回复邹老师 @邹老师:老师，去年少计提一分钱企业所得税，分录不应该是:借:以前年度损益调整 贷:应交税费 （企业所得税）的吗
2023-03-01 16:04:19
邹老师：回复Ling你好，是的，少计提就补计提就是了
2023-03-01 16:22:38
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 沙梨 发表的提问：
8万元的演讲费要交多少个人所得税？
8万*（1-20%）*20%
216楼
2023-03-01 15:14:59
全部回复
沙梨：回复郭老师 　老师，有没有可以减除后再计算的，
2023-03-01 15:55:48
沙梨：回复郭老师 　不分档数的吗？就全部是按20% 算？
2023-03-01 16:07:15
郭老师：回复沙梨分的，想错了，8万*80%*40%-7000 扣除费用就是20% 次年汇算清缴合并综合所得可以专项附加扣除
2023-03-01 16:30:48
沙梨：回复郭老师 老师，您的意思是我们公司现在 帮他交了这个个人所得税，到清缴 时我们可以税前扣除？
2023-03-01 16:43:09
郭老师：回复沙梨有发票你就可以税前扣除，个税汇算清缴是他自己去就可以
2023-03-01 17:03:18
沙梨：回复郭老师 　可是我们公司只是核定征收，也 可以吗？
2023-03-01 17:16:58
郭老师：回复沙梨核定征收不用发票也可以做账的，对方交个税不看你们核定不核定，自己去申请就可以
2023-03-01 17:34:03
沙梨：回复郭老师 现在是我们代扣代徼
2023-03-01 17:54:19
沙梨：回复郭老师 我们公司帮他扣缴个人所得税， 还要把完税证明给他吗？
2023-03-01 18:14:22
郭老师：回复沙梨你代扣代缴可以，完税证明给他的
2023-03-01 18:43:20
沙梨：回复郭老师 您说的有发票就可以清繳时税前扣除，那发票是指什么发票？我们公司的其他成本票吗？举例，这次我
2023-03-01 19:04:15
沙梨：回复郭老师 交的是演讲费个人所得税，我们要 有什么发票来减除
2023-03-01 19:29:55
郭老师：回复沙梨个人去税务局劳务发票
2023-03-01 19:45:03
沙梨：回复郭老师 是这么理解吗：比如现在我们帮激18600的税款，他要开18600元的劳 务发票给我们做成本税前扣除吗？
2023-03-01 20:08:17
沙梨：回复郭老师 还是要开8万的劳务发票给我们？
2023-03-01 20:37:56
郭老师：回复沙梨税费你们负担，按他的收入开劳务发票
2023-03-01 20:53:42
沙梨：回复郭老师 　那么我们不是要交双重税费了？一个人所得税我们缴，开劳务收入 税费又是我们缴
2023-03-01 21:20:52
郭老师：回复沙梨个人所得税包含在劳务收入税费里面，正规的应该从他劳务收入里面扣除，扣除个税之后支付给他 你所得税是核定征收的可以不用对方提供发票
2023-03-01 21:38:49
沙梨：回复郭老师 这个我明白，只是不明白劳务发票 怎么是我们开，而不是被代缴的人 开给我们
2023-03-01 21:54:35
郭老师：回复沙梨就是应该对方个人开，
2023-03-01 22:05:56
郭老师：回复沙梨所有的税费也是对方负担
2023-03-01 22:28:49
沙梨：回复郭老师 核定征收不用发票，那这笔税款跟 次年所得税清缴的税前扣除也没关系了吗？不好意思老师，问题有点 多
2023-03-01 22:45:44
郭老师：回复沙梨是的，我上面说的汇算清缴合并综合所得退税是他的个人收入
2023-03-01 23:07:59
成蹊老师
职称：注册会计师,初级会计师,税务师,中级会计师
4.93
解题: 0.01w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
假设你有一张美国大歌星埃里克 . 克莱普顿( eric clapton ）今晚演唱会的免费门票。注意不能转售。可另一美国大歌星鲍勃 . 迪伦（ boh dylan ）今晚也在开演唱会，迪伦的演唱会票价为 40 美元。当然，别的时候去看他的演出也行，但心理承受价格是 50 美元。换言之，要是迪伦的票价高过 50 美元，就情愿不看了，哪怕没别的事要做。除此之外，看两人的演出并无其他成本。试问，去看克莱普顿演唱会的机会成本是多少？
假设你有一张美国大歌星埃里克 . 克莱普顿( eric clapton ）今晚演唱会的免费门票。注意不能转售。可另一美国大歌星鲍勃 . 迪伦（ boh dylan ）今晚也在开演唱会，迪伦的演唱会票价为 40 美元。当然，别的时候去看他的演出也行，但心理承受价格是 50 美元。换言之，要是迪伦的票价高过 50 美元，就情愿不看了，哪怕没别的事要做。除此之外，看两人的演出并无其他成本。试问，去看克莱普顿演唱会的机会成本是多少？
217楼
2023-03-02 14:26:55
全部回复
豆豆：回复成蹊老师 老师你干嘛
2023-03-02 14:57:14
成蹊老师：回复豆豆去看克莱普顿的演唱会，惟一必须牺牲的事情就是去看迪伦的演唱会。不去看迪伦的演唱会，你会错失对你来说价值50 美元的表演，但同时，你也省下了买迪伦演唱会票所需支付的40美元。所以，不去看迪伦演唱会，你放弃的价值是50-40=10 （美元）。如果你觉得看克莱普顿的演唱会至少值10 美元，那你就应该去看；要不然，就去看迪伦的演唱会。
2023-03-02 15:09:17
豆豆：回复成蹊老师 应该是负40
2023-03-02 15:25:51
成蹊老师：回复豆豆你是怎么理解的呢
2023-03-02 15:50:17
豆豆：回复成蹊老师 老师，你是咋理解
2023-03-02 16:15:53
豆豆：回复成蹊老师 为啥是10美
2023-03-02 16:34:48
豆豆：回复成蹊老师 元呢
2023-03-02 16:49:23
成蹊老师：回复豆豆机会成本是你选择A 计划而放弃的被舍弃的选项中的最高价值者，这个题目中，去看克莱普顿的演唱会必须牺牲的事情就是去看迪伦的演唱会，牺牲掉这一场演唱会你就放弃了价值50美元的表演，可也因此节省了40美元的门票，最终机会成本为10 ；如果题目改变，你不去看迪伦的演唱会会因此失去获赠40美元的门票一张的机会，机会成本就是40了
2023-03-02 17:18:40
豆豆：回复成蹊老师 迪伦的票价40是不是说演唱会的价值是40美
2023-03-02 17:44:41
成蹊老师：回复豆豆演唱会的票价是40美元，但是即使你去看迪伦的演唱会这也是你需要支付的成本而不是你放弃的成本
2023-03-02 18:09:33
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 专注的面包 发表的提问：
经信局举办路演竞赛，我公司得了第二名，奖励5000元，公司用其中的2000元奖励演讲员工，怎么来做会计分录
借：银行存款5000 贷：营业外收入5000 借：管理费用-其他2000 应交税费 贷：银行存款
218楼
2023-03-02 14:41:11
全部回复
王老师11
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 美好的小丸子 发表的提问：
8所得税核算（某年） 甲公司 2×19 年度利润表中利润总额为 12 000 000 元，该公司适用的所得税税率为 25%， 预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂 时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司 2×19 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2×18 年 12 月 31 日取得一项固定资产，成本为 6000000 元，使用年限为 10 年，预计净残值为 0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计 净残值与会计规定相同。
同学你好，你想问什么问题呢？
219楼
2023-03-02 14:50:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
220楼
2023-03-02 15:14:59
全部回复
123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2023-03-02 15:51:21
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2023-03-02 16:19:35
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2023-03-02 16:43:23
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2023-03-02 17:12:50
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ @红 发表的提问：
初级会计实务习题汇编综合演练6，财务报表模拟演练第三题的第五问，回答应缴所得税中，为什么在计算好利润总额以后在加13呢，这个13是什么
您好，学员，您截一下题目吗？
221楼
2023-03-05 16:08:28
全部回复
@红：回复金子老师 就第五问
2023-03-05 16:51:05
金子老师：回复@红学员，按照企业所得税法规定给资产计提的坏账准备在企业所得税前是不允许扣除的，会计的利润总额中已经减去了这13万的坏账准备，但是所得税是不允许扣除的，所以在算所得税时要在会计利润的基础上加上13才是应纳税所得额。
2023-03-05 17:16:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ k1 发表的提问：
老师 收到国税的附加税退税，会计账务怎么处理
你好 借：银行存款，贷：应交税费—附加税 
222楼
2023-03-05 16:36:20
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 学堂用户u8tfet 发表的提问：
申报个人所得税退税国库处理完成怎么银行卡没钱
你好 没有钱的话，是转不出去的，这个暂时不需要做账务处理的
223楼
2023-03-05 17:06:00
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师，我们企业2019预交的所得税交多了，在利润表中看上去我们税负就很高，这个要怎么会计处理下呢
不处理，你这个交多少就计提多少所得税就可以，后续是申请退税抵减吗，还啥，
224楼
2023-03-06 14:39:32
全部回复
追逐我的明天。：回复maize老师 老师 就是所得税汇算的时候还得吧以前多交的进行会计处理之类的。之前的利润表不改的话，就感觉所得税率好高，这个看起异常的话没有影响吗
2023-03-06 15:01:29
maize老师：回复追逐我的明天。这个是提交退抵税申请吗，没有不做处理，这个之前利润表所得税费用不影响你申报这个所得税，只是计提，多计提后面冲掉就可以
2023-03-06 15:26:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 时尚的小伙 发表的提问：
因是新开办企业，需要去国税办理新开户企业财务制度备案登记。备案的是：企业会计制度。想请教下：去哪里找财务、会计制度或者财务、会计处理方法，因备案时需要递交这些资料
你好，这个要看你当地税局的要求 的
225楼
2023-03-06 14:45:56
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