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我国所得税会计处理的演变
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ f(x) 发表的提问：
这个如果税率发生改变，则按照新的税率从新计算，那原来那个递延所得税资产怎么处理，而且这个重新计算的递延所得税资产等于32.5小于33， 这个过程都是怎么处理的？
您好，递延所得税资产是可抵扣金额（33/33%+30）乘以未来企业所得税税率（25%），税率差异引起的递延所得税资产在当期一次性调整。
256楼
2023-03-16 14:01:32
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f(x)：回复小林老师 那这个原来的33递延所得税资产没有账务处理是吗？
2023-03-16 14:36:49
小林老师：回复f(x)您好，您可以分两步理解。先按期末可抵扣金额*33%税率，再将33%税率调整为未来25%税率。题目答案是两步合并了。
2023-03-16 15:04:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
收到国税退回多交增值税的会计分录如何处理？
借：银行存款贷：应交税费
257楼
2023-03-16 14:19:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 2333333 发表的提问：
建筑服务异地预缴个人所得税会计怎么处理
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
258楼
2023-03-16 14:47:59
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2333333：回复邹老师 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款？ 计提怎么做分录？
2023-03-16 15:17:06
邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税
2023-03-16 15:28:59
2333333：回复邹老师 请问老师 那计提怎么做分录呢？
2023-03-16 15:52:18
邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税 这个就是计提的分录
2023-03-16 16:05:15
2333333：回复邹老师 应付职工薪酬不就有余额了吗
2023-03-16 16:33:38
邹老师：回复2333333你好，你按计提工资，扣掉个人所得税，支付了工资就没有余额了啊
2023-03-16 16:44:07
2333333：回复邹老师 和本月工资一起计提？最终要转到成本或者费用了吧？
2023-03-16 17:02:06
邹老师：回复2333333你好，通常是分开计提，工资，个人所得税的分录分开 最终是计入成本或费用的
2023-03-16 17:26:06
2333333：回复邹老师 借：管理费用或者成本 贷：应付职工薪酬 是吗？
2023-03-16 17:55:15
邹老师：回复2333333你好，是的，计提是这个分录
2023-03-16 18:08:06
2333333：回复邹老师 建筑服务异地预缴的个人所得税 要做三个分录对吧
2023-03-16 18:35:25
邹老师：回复2333333你好，针对预交个人所得税只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
2023-03-16 18:49:52
2333333：回复邹老师 还需要做两个计提的分录吗
2023-03-16 19:01:28
邹老师：回复2333333针对预交只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 其他的发生了什么业务就做什么分录就是了
2023-03-16 19:18:58
2333333：回复邹老师 那 应交税费——个人所得税 借方有余额就挂着吗，前面需要做计提什么分录吗 ，第一次预缴，麻烦老师指导 感谢
2023-03-16 19:32:44
邹老师：回复2333333预交 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 计提个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 发放工资借；应付职工薪酬 贷；银行存款
2023-03-16 19:50:28
2333333：回复邹老师 下面三个分录都明白，在做下面三个分录计提时（包含预缴的个人所得税税款吗？）
2023-03-16 20:10:01
邹老师：回复2333333你好，计提工资的分录是包括个人所得税金额的
2023-03-16 20:36:43
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 太阳花 发表的提问：
1.2月按月计提所得税，3月亏损了，那这样的话所得税多计提了，我该怎么处理
现在是季度申报，每季度计提一次就可以，多计提的可以原分录红字冲回
259楼
2023-03-19 16:27:22
全部回复
太阳花：回复QQ老师 我做了红冲的分录，按正确的计提，资产负债表不平
2023-03-19 16:57:26
QQ老师：回复太阳花调整未分频利润了吗?
2023-03-19 17:27:00
太阳花：回复QQ老师 没有，老师，分录该怎么做
2023-03-19 17:55:00
QQ老师：回复太阳花将冲回的所得税增加本年利润
2023-03-19 18:18:03
太阳花：回复QQ老师 这样对吗？
2023-03-19 18:44:37
太阳花：回复QQ老师 我前面做的是全部冲肖，重新计提的，这样也不平
2023-03-19 18:59:18
QQ老师：回复太阳花你好！哪里不平？看看科目余额表
2023-03-19 19:09:22
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 学堂用户gd4zjw 发表的提问：
二、甲公司适用的所得税税率为25%)各年税前会计利润均为10 000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1且1日，甲公司自公开市场取得(项三年期分期付息债券、面值为5 000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5 000万元;甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售6将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%。本年末该债券的公允价值为5100万元。要求作出甲公司2019年末所得税会计处理。
你好，同学 借，所得税费用2500 贷，应交所得税2500 借，其他综合收益25 贷，递延所得税负债25
260楼
2023-03-19 16:42:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 自然的夏天 发表的提问：
二、甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1月1日，甲公司自公开市场取得一项三年期分期付息债券、面值为5000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5000万元；甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售，将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%。本年末该债券的公允价值为5100万元。要求进行2019年末所得税会计处理。
借，其他综合收益 25 贷，递延所得税负债 25
261楼
2023-03-19 17:12:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 哦嘿:-) 发表的提问：
这个题干的第四点里的投资收益，在计算所得税时关于国外投资收益是怎么处理的??
国外投资收益并入企业总的利润计算所得税，然后国外交纳部分可以抵减。
262楼
2023-03-20 13:56:04
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
老师好！这是题库里的题。注会会计第二章综合演练第11题 答案只截了与我的问题有关的部分 我的问题是：为什么在2019年年末发现会计差错，递延所得税资产和递延所得税负债不冲销？（两项换出资产都已经终止确认啦，与之对应的递延所得税资产和递延所得税负债也应该终止啊）
是这个样子的，就如果说啊，你这个店所得税资产和递延所得税负债，他们的产生是由于换出资产而确认的，那么这个资产换出的时候就相对于资产没有了，那么和他相关的递延所得税资产和递延所得税，负债也要做转销处理。
263楼
2023-03-20 14:10:48
全部回复
张丽华：回复陈诗晗老师 这个我知道    我问的是为什么2019年年末发现会计差错没有这个转销的会计分录？
2023-03-20 14:51:37
陈诗晗老师：回复张丽华差错更正时，如果是年末，是在当年确认递延所得税时转销处理
2023-03-20 15:21:22
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 22年注会协议班 朱陈诚 发表的提问：
上一年度预缴的企业所得税，今年税局要我们办理退回来，账务要怎么处理呢，会计科目是？
你好！ 借：银行存款 贷：应交税费…应交企业所得税（冲减预交）
264楼
2023-03-20 14:29:15
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 左岸 发表的提问：
国际货运代理的企业所得税是怎么计算的？
你好，是利润总额*25%计算的
265楼
2023-03-20 14:38:58
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 动人的路人 发表的提问：
小规模公司免增值税额怎么做会计处理？需要在计算企业所得税时计算企业所得税吗
借应交税费-应交增值税贷营业外收入 需要的
266楼
2023-03-21 13:20:40
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ YoYo 发表的提问：
国税汇算清缴，所得税权益变动表本年变动应该怎么填
根据，本年净利润，提取公积金，分配的实际情况如实填报即可
267楼
2023-03-21 13:48:37
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 紫烟 发表的提问：
企业所得税:符合政策搬迁的,按《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办 法>的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 40 号)处理.政府以不可以建高层将我司10年购的地征收回去，如果以地换地我司还要补钱给政府企业所得税还需要交吗？怎么做账务处理，如果直接补钱又怎么处理
1.不需要缴纳税 2.这部分是作为递延收益，后期你重新建设时冲减成本
268楼
2023-03-21 14:02:06
全部回复
林琳
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税务机关返还的多交的所得税应怎样处理，怎样作会计分录
借 银行存款 贷 所得税费用
269楼
2023-03-21 14:15:42
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 人间 发表的提问：
老师您好！年度企业所得税调整后，企业所得税的税费是0，那 这样要做会计处理吗？
你好，利润总额刚好是0，是吗
270楼
2023-03-21 14:38:59
全部回复
人间：回复月月老师 利润总额是负数，之前有一个季度是有预缴了所得税费 ，所以申报企业所得有调整
2023-03-21 15:07:45
月月老师：回复人间你好，本月不需要计提所得税。利润总额为负数不需要计提。
2023-03-21 15:21:51
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