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增值税简易计税的会计处理
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璟坨坨老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ f(x) 发表的提问：
老师帮忙看看这个账务处理，有一个是五月是这样做账的，等到六月的时候不用预缴了，直接是开票抵减预缴简易计税，为啥借方科目是应交税费-未交增值税，而不用应交税费-增值税销项税，简易计税呢？
您好同学，增值税的记账规则就是计提的时候计入应交税费-转出应交增值税 贷：应交税费-未交增值税 等实际缴纳的时候就冲减未交增值税。所以借方是未交。而您所说的销项税额是在销售产品是，税费才计入销项税
226楼
2023-03-06 13:42:10
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 微末凡尘～ 发表的提问：
什么是简易计税？一般纳税人简易计税？还有消费者不用向税务机关交增值稅嘛？
你好，消费者是增值税的最终承担者，在购买商品的时候已经交了增值税了。
227楼
2023-03-06 13:56:28
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月月老师：回复微末凡尘～你好，简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税
2023-03-06 14:17:31
微末凡尘～：回复月月老师 是交的进项税额？
2023-03-06 14:34:51
微末凡尘～：回复月月老师 那简易计税呢？是不可抵扣进项税額？
2023-03-06 15:02:21
月月老师：回复微末凡尘～你好，你是什么行业，哪项采用简易征收。
2023-03-06 15:24:03
婷婷老师
职称：,税务师,中级会计师
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 浨浨、 发表的提问：
建筑业企业月末结转增值税的会计分录是什么？求规范的，包含一般计税跟简易计税，
你是要问你月末有需要缴纳的增值税分录么
228楼
2023-03-06 14:23:24
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浨浨、：回复婷婷老师 是的
2023-03-06 15:02:48
婷婷老师：回复浨浨、一般计税 借:应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税， 简易的，同上
2023-03-06 15:14:18
浨浨、：回复婷婷老师 老师，销项-进项-预缴=转出未交，是这样的吗？还是要分开结转啊……网上答案众说纷纭，都搞懵了
2023-03-06 15:26:30
婷婷老师：回复浨浨、你说的就对，你这样做就是对的
2023-03-06 15:45:10
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 吴兆颖 发表的提问：
老师，我是一般纳税人使用的简易计税项目，使用简易计税缴纳的增值税，教育费附加，城市维护建设税，地方教育附加的会计分录应该怎么做
您好，1、计提时： 借：税金及附加—教育费附加 税金及附加—地方教育费附加 税金及附加—城市建设维护税 贷：应交税费－应交教育费附加 应交税费－应交地方教育费附加 应交税费－应交城市建设维护税 2、上缴时： 借：应交税费－应交教育费附加 应交税费－应交地方教育费附加 应交税费－应交城市建设维护税 贷：银行存款 为您提供解答，祝学习愉快
229楼
2023-03-06 14:46:26
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 神勇的斑马 发表的提问：
一般纳税人，2019年购买的车，现在处理，原值10万，折旧5万，卖6万，账务怎么处理？需要缴纳增值税吗？如需要是按简易计税缴纳吗？
您好 借：固定资产清理 50000 借：累计折旧 50000 贷：固定资产 100000 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 60000/1.13=53097.35 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 53097.35*0.13=6902.65 借：固定资产清理 53097.35-50000=3097.35 贷：资产处理损益 3097.35
230楼
2023-03-06 15:08:58
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神勇的斑马：回复bamboo老师 也就是按照13%缴纳增值税？去年处理的2010年的车是按照简易计税缴纳的呢，3%减按1%
2023-03-06 15:34:24
bamboo老师：回复神勇的斑马是的 也就是按照13%缴纳增值税 购入时间不一样 所以税率不一样
2023-03-06 15:51:16
神勇的斑马：回复bamboo老师 是不是2019年我们按照13%抵扣了，所以卖的时候还是得按照13%缴纳，2010年的车当时是交营业税，没抵扣，所以可以按照建议及说缴纳
2023-03-06 16:06:11
bamboo老师：回复神勇的斑马是的 这样理解正确的
2023-03-06 16:28:43
神勇的斑马：回复bamboo老师 买新车，挂牌费开的咨询费，可以给购置税一样计入原值吧？第一个分录： 借：固定资产——原值 增值税——进项税 贷：银行存款 应交税费——车辆购置税 第二个分录：借应交税费——购置税 贷：银行存款 是吗？
2023-03-06 16:53:28
bamboo老师：回复神勇的斑马这样写分录可以的 咨询费计入管理费用科目比较合适
2023-03-06 17:09:03
神勇的斑马：回复bamboo老师 好的，谢谢您！
2023-03-06 17:26:53
bamboo老师：回复神勇的斑马不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！
2023-03-06 17:40:38
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 暴躁的巨人 发表的提问：
简易计税销售额冲红，简易计税销项税为负，是要办理退税，还是会转作期末留抵
这个会转期末留底税额，你申报的时候我看学员反馈是自动生成留底税额了？
231楼
2023-03-07 14:44:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 执念 发表的提问：
老师好，我们单位是建筑公司，有一般计税也有简易计税，请问简易计税增值税用什么科目？一般计税是用应交税费—应交增值税—销项税额 那么简易计税怎么写分录了？用什么科目？
应交税费～简易计税 借，X 贷，X收入 应交税费～简易计税
232楼
2023-03-07 15:00:22
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 张楠 发表的提问：
老师，我们公司有简易计税也有一般计税，我把简易计税的增值税，记在了\"应交税费-简易计税\"里，一般计税记在\"应交税费-增值税-销项税额\"，月末结转的时候，直接结转一般计税的就可以是吧？简易计税在下月交税的时候直接记借方冲掉就可以吧
你好 是的 这样做分录就可以了
233楼
2023-03-07 15:05:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 冰凌 发表的提问：
老师，什么是简易计税，怎么账务处理
是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税，不得抵扣进项税额。 　　在一定的条件下，纳税人对于计税方法是有选择权的。但是一旦选择了，就轻易无法变更。 　　1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以在简易计税和一般计税方法之间进行选择，但一经选择后，36个月内不得变更。 　　2.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。如果销售额未达标但符合相关条件的小规模纳税人申请认定为一般纳税人后，就可以按照一般计税方法计税。但是除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 　　相对于一般计税方法来说，简易计税方法具有征收率低，不需要核算进项税，账务处理相对简单等优势。
234楼
2023-03-08 14:32:50
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冰凌：回复小云老师 是不是一般纳税人才可以简易计税，小规模不存在，
2023-03-08 14:53:41
冰凌：回复小云老师 简易税率一般都核定多少呀
2023-03-08 15:14:56
小云老师：回复冰凌小规模本身的计算方法就是建议计税，大部分3%
2023-03-08 15:32:28
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 疯狂的小天鹅 发表的提问：
简易计税能否开增值税普通发票？
您好，可以开具普通发票的
235楼
2023-03-08 14:57:15
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 态度 发表的提问：
一般纳税人简易办法处理固定资产依据3%减按2%计税，如何填写增值税申报表，已经备案
如果3%率，填报到简易办法征收栏次，并享受减按2%缴纳增值税，减征的1%还行填报报到相应的减免税附表中。主表第五栏直接带出数据，第23栏需要手工填报。
236楼
2023-03-08 15:02:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 一路繁花 发表的提问：
老师建筑劳务公司，到12月份余额表上贷方有余额表示什么？增值税如何处理 是简易计税的
你好，应交税费-简易计税贷方余额？
237楼
2023-03-09 13:31:04
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一路繁花：回复郭老师 嗯
2023-03-09 14:09:56
郭老师：回复一路繁花确认了收入没有缴纳的
2023-03-09 14:36:09
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ ハグ 发表的提问：
应交税费—简易计税这个科目用于一般纳税人简易计税时，应交税费—应交增值税用于小规模纳税人简易计税时。老师，是这样吗？
对的同学，你这样理解是正确的
238楼
2023-03-09 13:56:31
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ハグ：回复venus老师 还有一个问题，小规模纳税人销售货物用结转成本吗？
2023-03-09 14:16:53
venus老师：回复ハグ月末结转不分小规模或一般纳税人，因为所有的企业都一样
2023-03-09 14:30:30
ハグ：回复venus老师 好的！谢谢。
2023-03-09 14:55:50
ハグ：回复venus老师 在计算材料成本差异率的时候，委托加工后收回的物资相关的计划成本和材料成本差异参与吗？
2023-03-09 15:12:33
venus老师：回复ハグ如果对于收回的委托加工物资也是按计划成本法核算的话，那就是需要考虑的了。
2023-03-09 15:25:41
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 金雪艳 发表的提问：
非学历教育选择简易计税方法交3的增值税 可开专票吗 其他简易计税可以开专票吗
您好！可以开3个点的专票
239楼
2023-03-09 14:26:23
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ @chen?L 发表的提问：
预缴增值税可以不分一般计税和简易计税吗？
你好，如果有简易计税项目还是区分下
240楼
2023-03-09 14:53:38
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@chen?L：回复小黎老师 简易计数增值税不能下划分下级科目
2023-03-09 15:28:01
小黎老师：回复@chen?L你好，可以划分的
2023-03-09 15:45:42
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