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物流公司营业收入会计分录
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来来老师
职称:
中级会计师
4.99
解题:
0.92w
引用 @
勿忘我
发表的提问:
物业公司预收业主物业送大米油怎么做会计分录
你好 开的发票上没有标明吧?
46楼
2022-12-23 16:38:46
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来来老师:
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勿忘我
可以参考这个文章: “买一赠一”的增值税、企业所得税、个人所得税处理 摘要:根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 谈到“买一赠一”,有朋友可能会认为有时候要交税,有时候不交税。到底什么时候交,什么时候不交,各主要税种的处理是怎样的?我们理清业务实质,问题就迎刃而解了。 首先要区分“买一赠一”和“随机赠送”。 “买一赠一”是指销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品。 而“随机赠送”是指企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 两者的区别在于赠品是否能与销售商品或提供服务一一对应,购买商品或服务中得到叫“买一赠一”,偶然得到的称为“随机赠送”。 理清了易混概念之后,我们来进行税务处理,以物业公司为例。 例1:某小区预交一年物管费2000元,送价值50元的植物油一桶。 解析:交物管费送植物油是一种组合销售商品的方式,属于“买一赠一”,实质是销售而不属于捐赠。 (一)增值税 不视同销售。按实际收取的物管费,按照物业管理的适用税率6%计算缴纳增值税。 (二)企业所得税 不视同销售。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第三条规定,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。也就是说共收取了2000元,确认物管费收入1950元,植物油收入50元。 (三)个人所得税 不代扣代缴个人所得税。根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税: 1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务; 2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;注:案例1属于这种情形) 3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。(注意比较:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,属于偶然所得) 例2:端午节某小区举办抽奖活动,抽中的业主可免费获得粽子礼盒一件。 (一)增值税 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此,物业公司在交物业费以外单独无偿提供的货物,增值税应视同销售,按粽子的适用税率13%来确认收入。 (二)企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此,物业公司在端午节活动中无偿向业主赠送粽子,企业所得税应确认视同销售货物。 (三)个人所得税 根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。(企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。)因此物业公司在端午节活动中向业主赠送粽子应按偶然所得代扣代缴个人所得税,税率为20%。 以上举的两个例子,案例一是“买一赠一”不视同销售,案例二是“随机赠送”要视同销售。那么“买一赠一”是否一定不视同销售了呢?不完全是!买一赠一不视同销售需要满足形式上的要求,按照国税函〔2010〕56号文规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。 为什么做这样的规定?因为赠品和主商品在同一张发票注明,就可以证明随货赠送的商品实为有偿销售,其销售价格隐含在销售商品总售价中,可视为捆绑销售或者实物折扣,也是为了防止纯粹的“无偿赠送”混入“买一赠一”之类的有偿赠送,从而逃避缴纳税款。 思考:物业公司举办老带新活动,老业主介绍新业主买房,新老业主各免半年物业费,请写出该项业务的增值税、企业所得税和个人所得税处理。
2022-12-23 17:05:16
来来老师:
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勿忘我
您好同学 我这边晚间休息话 看到可能会晚 您可以发上来 早晨我起来第一时间会看的
2022-12-23 17:28:16
meizi老师
职称:
中级会计师
4.99
解题:
31.72w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司收的楼道恢复费入会计分录
你好 这个到时要缴纳出去的吗 还是说这个就是你们其他业务的收入
47楼
2022-12-23 16:46:40
全部回复
杨妞儿:
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meizi老师
不交出去,装修收这个费用,步梯装修把楼道墙面弄坏了,收这个费用
2022-12-23 17:25:11
meizi老师:
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杨妞儿
你好 那你就计入其他业务收入去 到时支付的装修费用 在做其他业务成本
2022-12-23 17:40:13
郭老师
职称:
初级会计师
4.99
解题:
63.97w
引用 @
莉
发表的提问:
单位是物业公司,给客户卖的水和冷气损失了,怎么做会计分录?
非正常损失吗?
48楼
2022-12-23 17:09:14
全部回复
玲老师
职称:
会计师
4.99
解题:
37.72w
引用 @
唐芳
发表的提问:
物业公司购车辆加油卡600元,会计分录怎么写
借预付账款贷银行存款
49楼
2022-12-23 17:29:59
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唐芳:
回复
玲老师
老板让我统计公司近几个月的费用支出明细,应该怎么做
2022-12-23 17:47:45
玲老师:
回复
唐芳
你好同学: 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题!
2022-12-23 17:58:35
maize老师
职称:
初级会计师,中级会计师
5.00
解题:
18.12w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司疫情期间给员工买菜做饭,会计分录
借管理费用福利费 贷应付职工薪酬 福利费,借应付职工薪酬 福利费 贷库存现金
50楼
2022-12-24 16:46:23
全部回复
许老师
职称:
注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题:
3.72w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司给业主过年买舞蹈服怎么做会计分录
这个的话 记入管理费用或者销售费用 就可以了
51楼
2022-12-24 17:03:19
全部回复
杨妞儿:
回复
许老师
管理费用下面什么明细
2022-12-24 17:47:35
许老师:
回复
杨妞儿
明细的话 就是活动费或者宣传费之类的 就可以啦
2022-12-24 18:12:42
杨妞儿:
回复
许老师
入员工福利费行不,税务局查的话就说员工的
2022-12-24 18:26:00
许老师:
回复
杨妞儿
这个当然也是可以的(税务局总不能找你们员工一个一个问的哈) 不过这样 中间要有个应付职工薪酬,过度一下哈
2022-12-24 18:40:31
杨妞儿:
回复
许老师
嗯
2022-12-24 18:53:02
许老师:
回复
杨妞儿
嗯嗯。如果对回答满意,请五星好评,谢谢!
2022-12-24 19:11:48
郑裕期
职称:
注册会计师
4.99
解题:
0.2w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司给业主过年买舞蹈服怎么做会计分录
借:营业(销售)费用 贷:银行存款
52楼
2022-12-24 17:26:59
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杨妞儿:
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郑裕期
可以入福利费吗
2022-12-24 17:43:17
郑裕期:
回复
杨妞儿
给业主的福利不建议计入福利费。福利费是属于给物业公司职工的范畴。
2022-12-24 18:01:26
杨妞儿:
回复
郑裕期
营业外支出呢
2022-12-24 18:30:09
郑裕期:
回复
杨妞儿
不建议,营业外支出核算的是非日常的损失。
2022-12-24 18:47:29
辜老师
职称:
注册会计师,中级会计师
4.98
解题:
7.35w
引用 @
唐芳
发表的提问:
物业公司,安装网线6000元,会计分录怎么写
这个计入管理费用—办公费
53楼
2022-12-25 16:58:05
全部回复
何江何老师
职称:
中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题:
3.59w
引用 @
洋葱
发表的提问:
#提问#老师物业公司的水电采暖费总计优惠几十块钱怎么做会计分录?
你好同学,这个冲减你当时的费用 借:银行存款 (其它应付款) 贷:**费用
54楼
2022-12-25 17:07:57
全部回复
宋生老师
职称:
注册税务师/中级会计师
4.99
解题:
21.9w
引用 @
,
发表的提问:
物业公司收取采暖费会计分录
你好!借管理费用-办公费 贷现金等
55楼
2022-12-25 17:23:59
全部回复
,:
回复
宋生老师
那对方开的收据为什么是这样呢
2022-12-25 17:46:37
宋生老师:
回复
,
对于物业公司来说是借现金等 贷主营业务收入 应交税费
2022-12-25 18:12:17
,:
回复
宋生老师
那他为什么做成本呢
2022-12-25 18:30:25
邹刚得老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
61.94w
引用 @
沉淀
发表的提问:
老师,物业公司割草机加油,怎样做会计分录
借;管理费用等科目 贷;库存现金等科目
56楼
2022-12-26 16:51:23
全部回复
辜老师
职称:
注册会计师,中级会计师
4.98
解题:
7.35w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司疫情期间给员工买的口罩会计分录
这个可以计入管理费用—劳保用品费
57楼
2022-12-26 17:09:34
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杨妞儿:
回复
辜老师
药物呢
2022-12-26 17:39:41
辜老师:
回复
杨妞儿
也是计入这个科目的
2022-12-26 17:54:31
杨妞儿:
回复
辜老师
不入福利费吗
2022-12-26 18:05:45
辜老师:
回复
杨妞儿
不用的,这个可以全额税前扣除的
2022-12-26 18:24:54
杨妞儿:
回复
辜老师
物业公司疫情期间宣传黑板呢?会计分录
2022-12-26 18:53:47
辜老师:
回复
杨妞儿
这个可以计入管理费用—办公费
2022-12-26 19:16:39
杨妞儿:
回复
辜老师
可以入成本不,物料费
2022-12-26 19:39:25
辜老师:
回复
杨妞儿
这个一般不计入成本的
2022-12-26 19:51:27
庄老师
职称:
高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题:
4.78w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司给保安买的对讲机3000元,怎么做会计分录
你好,借周转材料一低值易耗品3000,贷银行存款3000
58楼
2022-12-26 17:23:59
全部回复
杨妞儿:
回复
庄老师
然后再做什么会计分录
2022-12-26 17:49:33
庄老师:
回复
杨妞儿
你好,领用,借管理费用,贷周转材料
2022-12-26 18:06:42
杨妞儿:
回复
庄老师
一次性分摊完吗
2022-12-26 18:20:28
杨妞儿:
回复
庄老师
入办公费行不
2022-12-26 18:47:48
庄老师:
回复
杨妞儿
你好,可以的,计入办公费,可以一次摊入,
2022-12-26 19:15:55
bamboo老师
职称:
注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题:
20.16w
引用 @
杨妞儿
发表的提问:
物业公司付维修电梯按钮费,会计分录
您好 请问收到发票了么
59楼
2022-12-27 16:22:52
全部回复
朴老师
职称:
会计师
4.98
解题:
42.03w
引用 @
夏世红
发表的提问:
老师 您好 我是物业公司会计 现在我公司要将电表卖给商户 我公司应该怎么处理会计分录
电表在你们的库存商品里面吗
60楼
2022-12-27 16:43:30
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