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年末净利润之后的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 独特的牛排 发表的提问：
老师，因为17年汇算清缴有以前年度损益调整，导致现在资产负债表的未分配利润期初减期末不等于利润表的净利润本年累计数字，这个应该怎么处理？
你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
136楼
2023-02-05 17:58:18
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独特的牛排：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-05 18:28:59
邹老师：回复独特的牛排不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-05 18:47:19
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 动人的小蜜蜂 发表的提问：
某公司2010会计报表资料如下：单位：万元资产负债表项目：净资产（年初100，年末60)，净利润（年初30，年末20)，营业收入（年初300,年末200)，实收资本（年初100，年末100）。要求：计算2020年指标：销售净利润、净资产收益率、每股权益。
销售净利润=20/200=0.1 、净资产收益率=20/((100%2B60)/2)=0.25 、每股权益=20/((100%2B100)/2)=0.2
137楼
2023-02-05 18:06:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 叶莉莉 发表的提问：
一般资产负债表未分配利润期末余额等于期初余额+净利润，但当有调整上一年费用是计入未分配利润，这样余额就不等于期初+净利润，期末未分配余额一定要是期初余额+净利润之和吗
你好！有调整上年损益的情况 这样余额就不等于期初+净利润， 是对的，期符合会计准则规定的
138楼
2023-02-06 15:50:13
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蒋飞老师：回复叶莉莉你好！ 是符合会计准则规定的
2023-02-06 16:15:51
叶莉莉：回复蒋飞老师 哦，谢谢老师，
2023-02-06 16:34:06
蒋飞老师：回复叶莉莉你好！ 不客气 加油！
2023-02-06 16:51:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ xujia徐 发表的提问：
因为涉及以前年度损益调整，报表未分配利润期末数减期初数与利润表中的净利润不一致，应该怎么处理
如何说你存在以前年度损益调整和分配利润，这里不一致是正常的，不用去调整。
139楼
2023-02-06 16:01:30
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ lion 发表的提问：
以前年度损益调整 80.8 造成 资产负债表的未分配利润期初+利润表的净利润 不等于 资产负债表的未分配利润期末 怎么处理？？
你好，这个是正常的，不用调整什么，。可以说大部分企业都是不直接相等的，
140楼
2023-02-06 16:11:59
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懿曼老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 李文仙 发表的提问：
请数老师：本题中2015年净利润500，表格中未分配利润是2015年末的资产负债表余额1500，应该包含了2015年的净利润500，为什么计算发股利后的未分配利润金额还再加500？
同学你好，15年资产负债表中的未分配利润1500是不包含15年实现的净利润500的，净利润是年底才结转到未分配利润里面的。
141楼
2023-02-07 15:29:25
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 阳光、微熟的路上 发表的提问：
2018年12月份欠的钱，2019年1月还的，月末没算在成本里，出现了净利润怎么处理呀
您好，欠的什么钱，您具体说清楚一点
142楼
2023-02-07 15:45:45
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阳光、微熟的路上：回复文老师 2018年我们租车一共是9600元，和老板借的钱，费用摊销到每个季度，然后每个季度还2400元，上个季度没有钱就没还，但是这个季度有钱了，就还给领导2400元，但是申报税的时候利润总额里出现了这2400元，需要交企业所得税
2023-02-07 16:29:44
文老师：回复阳光、微熟的路上费用摊销和还款应该是两码事，你应该正常按月摊销的
2023-02-07 16:57:44
阳光、微熟的路上：回复文老师 那还款的钱就不能全成本里了吗？就只能交企业所得税了吗？
2023-02-07 17:17:55
文老师：回复阳光、微熟的路上该摊销的你正常摊销进成本，不管有没有付
2023-02-07 17:30:32
阳光、微熟的路上：回复文老师 那18年12月末已经都摊销完了，这个月还的钱，还得交企业所得税吗？
2023-02-07 17:54:06
文老师：回复阳光、微熟的路上摊销完了还有利润的话，是需要交所得税
2023-02-07 18:09:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 韩吉儿 发表的提问：
本年利润弥补以前年度亏损无需作专门的账务处理 企业用当年实现的净利润(税后利润)弥补亏损时无需专门作账务处理 这两句话对吗？
你好，是对的
143楼
2023-02-07 16:08:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，个人独资企业，税后净利润年终分配分录怎么做？之前月份付的分红款有是怎么处理？谢谢
分红分录 借利润分配贷应付股利 借应付股利贷银行存款 应交税费-个税
144楼
2023-02-08 14:42:26
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张张：回复玲老师 应付股利是负债下面的对吧？
2023-02-08 15:11:28
玲老师：回复张张是的，是负债类科目
2023-02-08 15:26:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 橙 发表的提问：
老师，资产负债表（未分配利润期末数减期初数，一定等于利润表净利润吗），我5月份之前一直是对得上的，但是5月份汇算清缴过后，我做补交所得税分录 （借：以前年度损益 贷：应交税 借：利润分配 贷：以前年度损益 ) ，就那个月之后发现相减后对不上了，变成 （未分配利润期末数 以前年度损益本年累计数--未分配期初数=净利润），是哪里做错了吗
你好，如果没有以前年度损益调整，这个勾稽关系是成立的，有发生，就需要考虑以前年度损益调整的影响
145楼
2023-02-08 15:06:54
全部回复
橙：回复邹老师 那老师，我这样没有做错，是吗
2023-02-08 15:36:19
邹老师：回复橙没错的
2023-02-08 15:52:05
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 不老花 发表的提问：
年末提取法定盈余公积后期末未分配利润=当年净利润-年初未分配利润-提取法定盈余公积对吗
当年净利润你是指利润表的净利润还是资产负债表的期末未分配利润。 如果利润表的当年净利润是不包含年初未分配利润的。
146楼
2023-02-08 15:12:20
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不老花：回复方老师 提取法定盈余公积是按当年利润表中的净利润提的
2023-02-08 15:26:48
不老花：回复方老师 提取前要弥补年初未分配利润对
2023-02-08 15:53:12
方老师：回复不老花嗯，按当年的净利润弥补以前的年度亏损后的余额提取盈余公积。
2023-02-08 16:19:57
不老花：回复方老师 提取后资产负债表年末未分配利润=本年净利润(利润表)+年初未分配利润对吗？
2023-02-08 16:40:36
方老师：回复不老花你好，提取后资产负债表年末未分配利润=本年净利润-盈余公积+年初未分配利润
2023-02-08 17:05:31
不老花：回复方老师 谢谢老师
2023-02-08 17:32:11
方老师：回复不老花不客气，满意请给老师五星好评哈！
2023-02-08 17:46:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 陆 发表的提问：
我前面有利润80万的已交所得税了，后面还有利润，怎么处理。 会计处理
这个是不是小型微利企业，这个缓缴了，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
147楼
2023-02-08 15:41:18
全部回复
陆：回复maize老师 老师 一般纳税人的
2023-02-08 16:01:46
maize老师：回复陆一般纳税人也可以享受，这个不看小规模还是一般纳税人，你看是不是满足小型微利优惠，满足这个就享受，不满足就按实际利润额*25%-之前季度预缴税款，这个是新的所得税，计提做借所得税费用贷应交税费，借应交税费 贷银行
2023-02-08 16:12:56
康老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ Niki 发表的提问：
资产负债表中的本年利润期末数等于利润表中的全年累计净利润对吗
资产负债表的未分配利润等于历年利润表的净利润合计。
148楼
2023-02-08 16:05:59
全部回复
Niki：回复康老师 在本年利润没有结转之前我说的购机关系是准确的吧
2023-02-08 16:17:29
康老师：回复Niki本年利润如果没有结转到未分配利润，两张表的勾稽关系是对不上的。
2023-02-08 16:47:18
康老师：回复Niki本年利润如果没有结转到未分配利润，两张表的勾稽关系是对不上的。
2023-02-08 17:11:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 2333333 发表的提问：
请教股东分红会计分录借：利润分配---未分配利润贷：应付股利 产生的资产负债表和利润表之间关系不平如何解决资产负债表未分配利润年末数与年初数的差额不等于利润表的本年净利润数？
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 你好，符合这个勾稽关系就可以的
149楼
2023-02-09 15:03:20
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
年末有利润，怎么处理
你好！你结转本年利润到未分配就好了
150楼
2023-02-09 15:15:28
全部回复
香菇凉：回复宋生老师 今年刚成立的公司，没有弥补亏损，所以不用提取法定盈余公积、任意盈余公积吗
2023-02-09 15:35:51
宋生老师：回复香菇凉您好！这种有利润需要计提的了。
2023-02-09 15:50:10
香菇凉：回复宋生老师 只提法定盈余公积就可以了吗
2023-02-09 16:10:25
香菇凉：回复宋生老师 怎么做
2023-02-09 16:29:35
宋生老师：回复香菇凉你好！你是说分录怎么做是吗
2023-02-09 16:51:44
香菇凉：回复宋生老师 法定盈余公积、任意盈余公积都要提吗
2023-02-09 17:06:33
宋生老师：回复香菇凉你好！任意的就看老板的意思了，法定的要计提。
2023-02-09 17:30:07
香菇凉：回复宋生老师 这个是按净利润，也就是看利润表上的净利润10%计提吗
2023-02-09 17:50:49
宋生老师：回复香菇凉你好！是的。就是这样做。
2023-02-09 18:11:25
香菇凉：回复宋生老师 我看财务科目那里还有一个法定公益金，这个不用提取吧
2023-02-09 18:27:45
宋生老师：回复香菇凉你好！这个以前要，现在不需要了。
2023-02-09 18:56:43
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