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年末净利润之后的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 风轻云淡 发表的提问：
我第二季度我计提了企业所得税 597.48 为什么填在利润表中之后净利润又发生变化了？按照实际利润计提的利润所得税，净利润就会变化的 这是为什么呢？
你好，你计提了所得税，净利润当然会减少的 因为净利润=利润总额——所得税 而所得税是根据利润总额计算，而不是根据净利润计算的
121楼
2023-01-30 16:12:52
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风轻云淡：回复邹老师 嗯 我明白这个了，那老师 利润表中最后的净利润与财务报表中的未分配利润是不是应该相等呢？不一致的话 是什么原因啊？
2023-01-30 16:42:34
邹老师：回复风轻云淡你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表是这个勾稽关系，符合就可以 的
2023-01-30 17:11:31
小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 舒服的手套 发表的提问：
营业利润是指税后净利润吗？
你好！ 营业利润就是营业利润，不是利润总额，也不是净利润。 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失） 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税费用
122楼
2023-01-30 16:23:58
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ kj_m9HHqoZ2A2qH 发表的提问：
税后净利润和净利润一样嘛？
您好 税后净利润和净利润一样 都是扣除了所得税之后的利润
123楼
2023-01-31 15:00:37
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kj_m9HHqoZ2A2qH：回复bamboo老师 本期营业收入增长额就是营业收入吗？
2023-01-31 15:38:38
bamboo老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH本期营业收入增长额=本期营业收入-上期营业收入
2023-01-31 16:02:12
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复bamboo老师 哦哦，老师，投资性房地产成本费用总额是指开发间接费吗？
2023-01-31 16:26:34
bamboo老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH请问您单位是房地产企业么
2023-01-31 16:55:36
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复bamboo老师 是的
2023-01-31 17:06:27
bamboo老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH是指开发成本，税费，期间费用
2023-01-31 17:24:49
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复bamboo老师 平均资产总额呢怎么取数
2023-01-31 17:52:06
bamboo老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH平均资产总额=(期初资产总额%2B期末资产总额)/2
2023-01-31 18:14:16
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复bamboo老师 本年净资产增长额呢，怎么算？
2023-01-31 18:35:41
bamboo老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH本年净资产增长额=本年净资产-上年净资产
2023-01-31 18:58:59
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复bamboo老师 净资产是=总资产-负债吗
2023-01-31 19:12:02
bamboo老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH净资产=总资产-负债
2023-01-31 19:31:32
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 蜜桃樱花 发表的提问：
本年利润年末怎么处理？
这个需要结转到利润分配未分配利润下面。
124楼
2023-01-31 15:26:07
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 风儿吹 发表的提问：
年末本年利润怎么处理
你好，　　　一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：  （1）结转各项收入  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入  贷：本年利润  （2）期间费用的结转  借：本年利润  贷：管理费用、销售费用、财务费用  （3）成本支出的结转  借：本年利润  贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出  （4）税金的结转 借：本年利润  贷：税金及附加、所得税 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润
125楼
2023-01-31 15:53:13
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 烟花雨 发表的提问：
未分配利润期末数为-107635.62，年初余额为-112546.01，本年累计净利润为-21779.4，以前年度损益调整26689.79，资产负债表未分配利润的年初余额，期末余额，和利润表的本年累计净利润填多少？
您好，资产负债表按原来的天，净利润填4910.39
126楼
2023-01-31 16:13:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
我今年缴交了2017年的所得税，但是去年没有计提，现在补计提，是这么处理的，但是负债表上的未分配利润年末数减年初数，不等利润表上的净利润 ，往 月是相等的，这是为什么
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
127楼
2023-01-31 16:20:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 于颖惠 发表的提问：
年末计提所得说是不是得出利润后直接乘以百分之25就是税额了，然后年末的利润-上个月的利润-这个月的所得说税额=转入未分配利润的数。这样对么
你好，年末计提所得说是按得出利润后直接乘以百分之25%，然后年末的利润--本年的所得税额后转入未分配利润的数
128楼
2023-02-01 15:13:11
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于颖惠：回复庄老师 那上个月的本年利润是负数怎么处理
2023-02-01 15:36:36
庄老师：回复于颖惠你好，全年累计会减去上个月的本年利润是负数后的数额
2023-02-01 15:49:46
于颖惠：回复庄老师 那年末的利润--上个月利润--本年的所得税额后转入未分配利润的数，这么算对么
2023-02-01 16:13:19
庄老师：回复于颖惠你好，年末利润计算时已经包含了上个月的利润了
2023-02-01 16:42:13
于颖惠：回复庄老师 老师我没太明白，怎么包含的？本年年末是收入-成本-各项费用=利润的，然后直接*25％=所得说税额 最后本年利润-所得说税额-上个月本年利润=转入未分配利润的数 我就这样理解的，您在给我细说说吧，谢谢老师
2023-02-01 16:59:41
庄老师：回复于颖惠为什么要减掉上个月本年利润。本年利润计算时已经包含了上个月的利润
2023-02-01 17:11:52
于颖惠：回复庄老师 那我明天再算算吧，谢谢老师
2023-02-01 17:28:19
庄老师：回复于颖惠应该的，你再想想是不是这个道理，
2023-02-01 17:45:14
于颖惠：回复庄老师 好的，谢谢老师
2023-02-01 17:59:16
庄老师：回复于颖惠应该的，给个五星好评
2023-02-01 18:15:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
用了以前年度损益调整科目之后，资产负债表与利润表的勾稽关系不等，就差了调整的金额，这个不需要调整报表吧？可不可以理解为：用了 以前年度损益调整 科目之后，未分配利润的期末数=期初数+净利润的本年累计数+（-）以前年度损益调整？
你好，用了 以前年度损益调整 科目之后，关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 符合这个，就不需要调整的 
129楼
2023-02-01 15:30:40
全部回复
豆豆：回复邹老师 老师，如果提取了 盈余公积，上面的公式再减去 盈余公积 的金额，对吗？
2023-02-01 16:00:55
邹老师：回复豆豆你好，是的，是这样的
2023-02-01 16:29:50
豆豆：回复邹老师 谢谢老师，祝您工作愉快！
2023-02-01 16:53:09
邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-01 17:15:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ Tt 发表的提问：
结转损益之后的利润是净利润吗？
你好，是的，是这样的
130楼
2023-02-01 15:52:29
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 三省居士 发表的提问：
年度终了，小企业应当将本年实现的净利润，自“本年利润” 科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润); 为净亏损的，做相反的会计分录。——根据小企业会计准则，净亏损的借记未分配利润，贷记本年利润，这个期末余额怎么算出来呀？
您好！就是科目余额表上本年利润的金额
131楼
2023-02-01 16:17:59
全部回复
三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？
2023-02-01 16:47:06
宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了
2023-02-01 16:59:06
三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？
2023-02-01 17:28:14
宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么
2023-02-01 17:39:56
三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？
2023-02-01 17:55:07
宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方
2023-02-01 18:17:48
三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？
2023-02-01 18:28:23
宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了
2023-02-01 18:51:02
三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？
2023-02-01 19:15:54
宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表
2023-02-01 19:32:57
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，请问外资企业本年有利润，要不要计提储备基金？假如需要计提的话是不是按利润表上的税后净利润的10%计提？
不是计提储备基金，计提的是盈余公积。是按净利润的10%计提的，这个是法定要求。（当然，计提的金额，达到注册资本的50%时，可以不再计提的哦）
132楼
2023-02-02 15:53:40
全部回复
微信用户：回复许老师 内资企业是计提盈余公积，外资企业是计提储备基本，不是吗？是按利润表上的税后净利润的10%计提还是按资产负债表上的未分配利润的10%计提？
2023-02-02 16:20:28
许老师：回复微信用户外资企业的话，是储备基金，刚才没看清是外资，不好意思。 是按利润表上的税后净利润提取的。
2023-02-02 16:31:09
微信用户：回复许老师 要是不计提有没有问题？
2023-02-02 16:56:39
许老师：回复微信用户规范的话，是要计提。 不过不计提呢，因为本身不涉及税务问题。所以，问题也不大。但是被主管部门发现的话，会要求你们调账的哈
2023-02-02 17:18:15
微信用户：回复许老师 我现在不计提，到时事务所出审计报告的时候有要求补提再补提，可以吗？补提的分录是不是：借：利润分配–储备基金 贷：盈余公积–储备基金 同时再 借：利润分配–未分配利润 贷：利润分配–储备基金 ？
2023-02-02 17:47:30
许老师：回复微信用户嗯嗯，可以的哦。 是这样的哦
2023-02-02 17:58:57
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 会计人 发表的提问：
上次调完以前年度损益之后，资产负债表中未分配利润期末余额减年初余额不等于利润表中的净利润了，这个我需要调整表中的年初余额吗
如果调整了年初和以前的报表不就连不上了吗
133楼
2023-02-02 16:06:47
全部回复
蒋飞老师：回复会计人你好！ 对不上是正常了，不用调整年初余额的，符合规定的
2023-02-02 16:31:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 静茹 发表的提问：
计提法定盈余公积，是用净利润弥补亏之后的金额计提还是就用净利润来计提？
是用净利润弥补亏之后的金额计提  提取盈余公积税后净利润10万，利润分配未分配利润借方是6万，则计提盈余公积的基数数4万
134楼
2023-02-02 16:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
本年利润的科目余额表期末数应该等于报表(利润表)的本年累计净利润？？？
你好，是的，是这样的
135楼
2023-02-05 17:53:02
全部回复
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