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房地产营改增抵扣会计核算
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 就是不知道 发表的提问：
营改增后，房地产公司结清房款后，都需要缴纳什么税？各计征税率是多少，房地产公司是小规模纳税人
增值税，城建税、教育附加及地方教育附加 3%，增值税的7%、3%、2%
166楼
2023-02-14 16:47:59
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就是不知道：回复袁老师 请老师以100万房款为例子，计算一下，谢谢老师
2023-02-14 17:16:44
袁老师：回复就是不知道100*3%*（1+7%+3%+2%）3.36
2023-02-14 17:36:57
就是不知道：回复袁老师 谢谢老师啦
2023-02-14 17:58:36
袁老师：回复就是不知道不客气
2023-02-14 18:26:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 暮云三月 发表的提问：
房地产中介公司的会计核算方法是什么呀？
你好，是存货计价方法？
167楼
2023-02-15 15:19:27
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
房地产企业在营改增之前的老项目，采用哪种方式处理可以节税呢，有没有什么税务依据
可以选择采用简易计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款，文件依据：国家税务总局公告2016年18号
168楼
2023-02-15 15:34:46
全部回复
仰望星空：回复 如果按一般计税方法的话，土地款就是可以抵扣的喽。那不得计算两种方式的税收金额了。而且选择了简易计税，3年内都不能变了的
2023-02-15 16:11:18
朴老师：回复仰望星空你的描述很不清楚，进项这块来了多少，怎么来的，够不够，这些都需要你自己去测算的。你这个问题太含糊了，不好回答，这涉及税务筹划了
2023-02-15 16:37:35
朴老师：回复仰望星空简易计税就是36个月不得变更，你自己计算下什么计税方式划算
2023-02-15 16:58:01
仰望星空：回复 嗯嗯，我自己测算看看。如果老项目实施了简易征税，3年后可否再变更为一般计税，可能房子还没有卖完，那剩下的这部分土地出让金是否可以抵扣呢。还是必须得一直采用简易征税
2023-02-15 17:16:36
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Zoe 发表的提问：
房地产以前怎么交营业税的，现在营改增怎么交的
现在要交增值税了。
169楼
2023-02-15 15:54:43
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Zoe：回复王雁鸣老师 申报企业所得税，纳税调整，广告费和业务宣传费填的数字是什么，广告展览费算广告费吗？
2023-02-15 16:38:47
王雁鸣老师：回复Zoe填写的数字是按收入的15%计算出来的数字，实际数大于这个数字的，填写这个数字，小于这个数字的，填写实际数字。广告展览费算广告费的。
2023-02-15 17:01:07
Zoe：回复王雁鸣老师 收购股权的营业外支出要纳税调增吗
2023-02-15 17:15:55
王雁鸣老师：回复Zoe这个营业外支出的具体内容是什么呢？
2023-02-15 17:39:26
Zoe：回复王雁鸣老师 借 长期股权投资 营业外支出 贷 银行存款 在建工程
2023-02-15 18:08:02
王雁鸣老师：回复Zoe这个是一个损失的，应该去税务局备案，经批准后才可以税前扣除的，否则，需要调增的。
2023-02-15 18:25:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ ✨ づsんóц掌ィ心 发表的提问：
老师，课堂里有专门讲房地产企业营改增的吗？房地产企业现行的税率是11%还是17%
目前老师正在准备相关课程 一般纳税人11%
170楼
2023-02-15 16:23:59
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✨ づsんóц掌ィ心：回复邹老师 那大概啥时候能讲啊
2023-02-15 16:34:41
邹老师：回复✨ づsんóц掌ィ心这个要看课堂老师对相关课程准备的情况
2023-02-15 17:04:06
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ yi平 发表的提问：
土地价款1000万元，那么土地出让金待抵减营改增抵减的销项税额是多少？如何计算
销项税额=（总售价-1000）/（1%2B9%）*9% 这样计算的哦
171楼
2023-02-16 14:51:54
全部回复
yi平：回复许老师 是房地产公司，是土地价款做分录时，分别计入土地出让金 和 应交税费-待抵减营改增抵减的销项税额，应该怎么计算呢
2023-02-16 15:07:18
许老师：回复yi平知道呀 就是用差额计算的呀 分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-抵减销项税额 贷：库存商品
2023-02-16 15:35:45
yi平：回复许老师 为啥用差额计算呢
2023-02-16 15:59:39
许老师：回复yi平这个的话，对于2016年5月前取得的土地 是差额计算的 这个 是营改增过度阶段的一个衔接哈
2023-02-16 16:21:58
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 英 发表的提问：
房地产行业销售不动产营改增从什么时间开始？
是从2016年5月1日起全面营改增开始的。
172楼
2023-02-16 15:13:07
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 粗犷的项链 发表的提问：
房地产企业增值税抵扣流程，
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分.如期间费用涉及进项税额无法划分也按照本办法进行税务处理. 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模) 其中房地产项目总建设规模应按照营改增后选择适用简易计税、免税房地产项目剩余建设规模与按照一般计税方法项目剩余建设规模之和计算.剩余建设规模是指尚未交付(或转为固定资产)的开发产品建设规模.
173楼
2023-02-16 15:37:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
全面营改增后企业维修房屋的进项税能抵扣吗
按目前对政策的理解是可以的
174楼
2023-02-16 16:00:11
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 黑白颠倒 发表的提问：
为什么房地产计算土地增值税金扣除没有印花税？非房地产有印花税？
房地产企业，它的印花税是记录在管理费用，而不是计入在税金及附加，那么你房地产企业在扣除开发费用的时候，实际上这个管理费用就已经扣了，所以说你在扣的话就重复了。
175楼
2023-02-16 16:05:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 偶然发现的 发表的提问：
房地产企业开发出售商品房计算土地增值税可扣除的
你好，主要有 A 、取得土地使用权支付的土地出让金 b 、销售商品房缴纳的教育费附加 c 、按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用 d 、销售商品房缴纳的城建税
176楼
2023-02-19 16:40:36
全部回复
王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
老师，你好！房地产企业营改增后，新项目，一般纳税人，在用公式计算可以抵扣的土地价款时，当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积/房地产项目可供销售建筑面积）*支付的土地价款？公式中的房地产可供销售建筑面积以哪个证上的数据为准？另外，支付的土地价款除了支付的土地出让金外，还包括其他的吗？
1、公式正确。 2、可供销售面积，以实际销售面积和待销售面积确定。 3、支付的土地价款=地价款+在关登记、过户手续费和契税、税金
177楼
2023-02-19 16:59:25
全部回复
江湖小虾：回复王敏老师 老师，上面提到的可供销售面积，按您的意思是，包括实际销售面积和待销售面积。 实际销售面积，公司这边的实务上是，在房屋销售时，我会从工程部这边取得房屋预测量面积，但项目竣工验收后，还会再测量一次，面积数会有调整。那么，这个实际销售面积是以预测量面积为准，还是竣工验收后的数据为准？ 另外，待销售面积怎么取得呢，实务中在哪里可以取得这个数字？
2023-02-19 17:41:25
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 雾里看花 发表的提问：
老师您好，房地产老项目符合条件的旅客车票可以计算抵扣增值税吗？
房地产老项目符合条件的旅客车票可以计算抵扣增值税
178楼
2023-02-19 17:29:12
全部回复
雾里看花：回复庄老师 老师您好，房地产老项目给客户个人开发票，税率按多少？
2023-02-19 18:08:47
庄老师：回复雾里看花你好，按照规定9%普通发票
2023-02-19 18:30:45
余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 喜悦的火龙果 发表的提问：
请问房地产开发企业，土地出让金抵扣增值税怎么申报填写，以及怎么写会计分录
在增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中填写。有期初余额，本期发生额，本期应抵扣额，本期实际抵扣额，期末余额。其中，本期实际抵扣额根据本期确认销售税额对应的面积去计算。分录的话，该部分抵减可以冲减营业成本。
179楼
2023-02-19 17:44:19
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 风为裳 发表的提问：
是设计单位，房地产公司在营改增之前的项目，开具设计费的发票可以给对方开专用票吗？
您好！严格来说是不可以的。
180楼
2023-02-19 18:03:00
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