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不动产分期抵扣的会计分录
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 火星上的彩虹 发表的提问：
不动产在进行进项税抵扣的时候，当期抵扣60%，这个当期是指一个会计期间吧！那如果是在2月买的不动产，60%是2月份可以一次性直接抵扣还是可以分摊到2-12月，剩下的40%待抵扣的要到明年3月份抵扣吧！
如果是2月份买的固定资产，那么3月份抵扣60%，明年的3月份再抵扣40%
46楼
2022-12-24 17:01:34
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 感性的板栗 发表的提问：
企业领用自产产品用于不动产建造的会计分录是什么呢 ?领用自产产品是也要分两年抵扣进项税额吗?
您好，借：在建工程 贷：库存商品 应交税费~应交增值税，~销项税
47楼
2022-12-24 17:10:32
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 菜场小会计 发表的提问：
增值税纳税申报表附列资料表5里的不动产分期抵扣计算表填的不动产抵扣包括当月购进的固定资产吗？固定资产算不动产吗？
您好！这些主要是房屋建筑物。
48楼
2022-12-24 17:37:41
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 单身的大地 发表的提问：
工厂的生产机器属于动产还是不动产？需要分期抵扣税吗？
您好 工厂的生产机器属于动产 不需要分期抵扣税
49楼
2022-12-24 17:47:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 我要学会计 发表的提问：
老师，问一下，不动产进项抵扣的，不是分一次性抵扣，和分期抵扣嘛，4月1日以后不是取消了分期抵扣，等到2020年考试，是不是，都是一次性抵扣了
这个需要到时候看教材咋写的，这个你考试先看=题目有没有时间，有说时间直接根据时间判断，没有那就看你新版那个教材
50楼
2022-12-25 17:06:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
我想请教一下购入工程物资和构建不动产领用工程物资的会计分录
你好 借工程物资 应交税费（进项税额） 贷银行存款等科目 借；在建工程 贷；工程物资
51楼
2022-12-25 17:27:38
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四毛呀：回复邹老师 购入时进项税额是全额抵扣吗？领用时也不用转出吗？
2022-12-25 17:57:13
邹老师：回复四毛呀你好，用于不动产建造，进项当年抵扣60%，第二年抵扣40% 不需要转出的
2022-12-25 18:08:12
四毛呀：回复邹老师 购入时增值税就分成60%和40%吗？
2022-12-25 18:36:48
邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样处理
2022-12-25 18:58:50
四毛呀：回复邹老师 领用用于不动产建造进项税怎么处理呢
2022-12-25 19:21:47
邹老师：回复四毛呀你好，领用自产产品用于不动产建造？
2022-12-25 19:41:00
四毛呀：回复邹老师 购买工程物资的进项税
2022-12-25 19:56:59
四毛呀：回复邹老师 以及领用工程物资用于不动产建造的进项税
2022-12-25 20:10:25
邹老师：回复四毛呀你好 购进 借；工程物资 应交税费（进项税额） 应交税费（待抵扣进项税额） 贷；银行存款等科目 领用 借；在建工程 贷；工程物资
2022-12-25 20:27:46
四毛呀：回复邹老师 我对这两种处理方式都不是很确定，因为有的地方购入时写的是全额抵扣，领用时部分抵扣，答案不太统一[捂脸]
2022-12-25 20:45:29
邹老师：回复四毛呀你好，购进第一年抵扣60%，第二年抵扣40%的进项税额 领用就没有抵扣 的问题了
2022-12-25 21:00:36
四毛呀：回复邹老师 佣金的退回为什么要做预付账款的销项负数啊
2022-12-25 21:23:18
邹老师：回复四毛呀你好，你之前支付佣金所做分录是？
2022-12-25 21:50:17
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 平淡的钢笔 发表的提问：
领用自己生产的物品用于不动产在建工程，40％要转出来作为待抵扣，第一年的60％是不是不用在分录中列出来？
你好，现在一次抵扣就可以了 不分两年了
52楼
2022-12-25 17:47:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 曾曾 发表的提问：
老师下午好！从2018年1月1日购入的500万的用品，器具除不动产外的固定资产，可以直接计入当年损益不用再折旧。这个如何做会计分录呢？
你好，固定资产还是按照原来的核算办法，折旧还是按照原来的会计核算办法计提，只是这个资产可以在计算所得税时可以一次性全额抵扣。
53楼
2022-12-26 17:15:45
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ beryl月晓月 发表的提问：
现行增值税，对于企业领用自产的产品用于建造不动产，要不要做分期抵扣的分录？转出40%？领用自产产品和外购原料用于建造不动产，增值税处理上有没有差别？
您好， 不要做分期抵扣的分录，只是做那个待抵扣的，并确认40%销项税即可。与领用外购原材料用于建造不动产，增值税上的差别就是自产产品是确认40%的销项税，原材料是转出40%的进项税。
54楼
2022-12-26 17:39:39
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beryl月晓月：回复老王老师 自产产品用做不动产是视同销售吗？为什么是40%的销项呢？
2022-12-26 18:02:25
老王老师：回复beryl月晓月您好，是的，视同销售处理的。
2022-12-26 18:21:59
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 冷傲的发箍 发表的提问：
收国土规划院退不动产测绘费怎么做分录
计入营业外收入
55楼
2022-12-26 17:44:59
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 刻苦的奇迹 发表的提问：
老师我在练习分录时,有道题是购进办公大楼，它属于不动产，进项税不是分二年60%和40%抵扣吗？结果我分二年抵扣显示我错误，正确答案却是直接抵扣，不分二年抵扣，为什么？
您好，这个今年政策改了4月1日取消了两年抵扣
56楼
2022-12-27 17:24:21
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ wangzheng 发表的提问：
老师 您好 现在不动产不分期抵扣了吗
同学您好，现在是一次性抵扣的了。
57楼
2022-12-27 17:36:14
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 陶醉的小虾米 发表的提问：
16年的不动产租赁 计提的待抵扣进项 现在还可以转进项吗 应该是分期抵扣的部分 忘记抵扣了 可以申报吗
你好，可自2019年4月税款所属期起，自行选择任一月份从销项税额中一次性抵扣；不一定要等到2019年11月所属期再做申报抵扣。
58楼
2022-12-27 17:41:59
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陶醉的小虾米：回复佟老师 是16年的租赁的 下个月也可以把剩下的抵扣了么
2022-12-27 17:58:55
佟老师：回复陶醉的小虾米不对，你第二次抵扣已经超过了13个月
2022-12-27 18:20:02
陶醉的小虾米：回复佟老师 那我怎么转出来 借进项 贷待抵扣 还是转到费用
2022-12-27 18:31:57
佟老师：回复陶醉的小虾米借固定资产 贷待转进项税额
2022-12-27 18:52:27
陶醉的小虾米：回复佟老师 可以计入费用吗 因为16年的也不知道原值和名称了
2022-12-27 19:21:35
佟老师：回复陶醉的小虾米直接入费用也不能税前扣除的
2022-12-27 19:49:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 铃铛 发表的提问：
作为固定资产核算的不动产或不动产的在建工程增值税率为11%，分两期抵扣。那如果包含的包装费和工程物资要分两期抵扣吗？
您好！是的，因为这2个费用最终也是计入到不动产价值里面。
59楼
2022-12-28 16:33:54
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铃铛：回复宋生老师 但是不动产的组成中固定资产分期付，包装费不分期付，最新的中级实务课程是这样说的
2022-12-28 16:57:50
铃铛：回复宋生老师 说错了，包装费不分期抵扣
2022-12-28 17:26:14
铃铛：回复宋生老师 蓝天 15:57:44 [图片] <div><br></div>
2022-12-28 17:36:30
宋生老师：回复铃铛您好！你说的包装费是包装什么
2022-12-28 18:01:47
铃铛：回复宋生老师 这里的1.2没有分期抵扣是对的吗？
2022-12-28 18:12:23
宋生老师：回复铃铛您好！他这个是中介费不分2次抵扣。
2022-12-28 18:37:30
铃铛：回复宋生老师 你不是说是属于不动产的在建工程都分期抵扣吗？还是具体如何划分是否应该分开抵扣的？
2022-12-28 18:54:20
宋生老师：回复铃铛您好！你这个是服务费啊。不是固定资产的啊。
2022-12-28 19:10:29
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
公司出售以前购买的不动产一处,取得含税价款444万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣,销售该不动产适用一般计税方法,会计分录:
结转：借：固定资产清理 287.5 累计折旧12.5 贷：固定资产 300 借：银行存款 444 贷：固定资产清理 400 应交税费--应交增值税（销项税）44，借：固定资产清理 112.5 贷：营业外收入 112.5 待抵扣进项税结转到进项税，借：应交税费——应交增值税-进项税 13.2 贷：应交税费——应交增值税-待抵扣进项税 13.2
60楼
2022-12-28 17:03:20
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