麦麦浪：回复小林老师 其他收益要交企业所得税吗。

麦麦浪：回复小林老师 在小规模财务报表中怎样列示尼

小林老师：回复麦麦浪您好，是需要缴纳企业所得税

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

哦买嘎：回复maize老师 把应交增值税转入营业外收入，那附加税这块怎么处理？

maize老师：回复哦买嘎不需要做，增值税不需要交，附加税不计提

哦买嘎：回复maize老师 如果小规模开出专用发票呢？需要交税和计提附加税呢？

maize老师：回复哦买嘎需要交增值税和计提城建税，

maize老师：回复哦买嘎要是季度销售额不超过30万话，不需要交教育费附加和地方教育费附加，也不需要计提

Aurora小美（枢忆）：回复张艳老师 谢谢

Aurora小美（枢忆）：回复张艳老师 我记在应交税费-未交增值税了，这样可以么

张艳老师：回复Aurora小美（枢忆）小规模纳税人只使用应交税费--应交增值税这一个科目。

Aurora小美（枢忆）：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复Aurora小美（枢忆）您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

liu：回复3号直播 老师 我发的图片您能看到么？

3号直播：回复liu请清晰完整描述问题（财会类）重新发起提问，首问提问不规范引导正确提问，谢谢合作！

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复郭老师 那交附加税的怎么记分录啊

郭老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 借税金及附加贷应交税费-城建税，地方教育，教育附加 借应交税费贷银存

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复郭老师 老师，附加税减免了50％怎么记分录啊

郭老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 按减免之后的计提，还是上面分录

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 不用客气的，

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复郭老师 老师，每个月还用计提增值税和附加税吗，怎么记分录啊

郭老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 你是小规模的吗 是的话增值税不计提 需要交借应交税费贷银存 附加税的给你写了 季度交的季度计提

.·☆蝶舞飛揚☆·. ：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复.·☆蝶舞飛揚☆·. 不用客气的，

要减肥的毛豆：回复玲老师 摘要写什么？

要减肥的毛豆：回复玲老师 一开始计提增值税的时候，记到未交增值税好，还是已交增值税好？

玲老师：回复要减肥的毛豆小规模就到应交增值税二级科目 写结转增值税

要减肥的毛豆：回复玲老师 没看懂。我问的是一开始收入的时候，借银行存款，贷主营业务收入，然后贷应交增值税-未交增值税好还是应交增值税-已交增值税好

玲老师：回复要减肥的毛豆借银行存款，贷主营业务收入 应交税费应交增值税

凯：回复紫藤老师 老师不体现应交增值税吗

紫藤老师：回复凯免税的不体现应交增值税

翁慧敏：回复李月老师 营业外收入部分要交所得税对吗？

李月老师：回复翁慧敏你好 是的 可以这样理解