张壹老师：回复怕孤独的小土豆你好. 1借:库存商品80000   10000*8 贷:应付账款80000 2借:财务费用-汇兑损益1000     10000*(8.1-8) 贷:应付账款1000 3借:应付账款10000*当天汇率 贷:银行存款10000*当天汇率

贻斯：回复朴老师 老师，这个应交税金—应缴增值税—进项税额转出就是申请退税的那部分进项税额吗？

朴老师：回复贻斯对的 就是这部分进项税额的

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

柚子味的糖果：回复郭老师 不用调整吗  成本都结转了

郭老师：回复柚子味的糖果开了正数然后开了负数，这个收入就是零，你的成本不要动。

柚子味的糖果：回复郭老师 也不用调整损益啥的吗

柚子味的糖果：回复郭老师 老师 直接就是做相反分录，然后重新开了再正常做分录 也不结转也不做调整

郭老师：回复柚子味的糖果你好是的，是这么理解的，是这么做的。

柚子味的糖果：回复郭老师 奥  好的 谢谢老师

郭老师：回复柚子味的糖果不用客气，工作愉快。

kelly：回复暖暖老师

kelly：回复暖暖老师 出口退税申报系统上显示代办事项是什么意思

暖暖老师：回复kelly你这个就是做出口退税，

kelly：回复暖暖老师 显示待办，不用管是吗

暖暖老师：回复kelly对，没有出口你做什么

aⅰ：回复笑笑老师 ”当期”是什么意思？是16年还是17年啊？那17年叫什么期呢？

笑笑老师：回复aⅰ您好，就是在17年做上述处理

aⅰ：回复笑笑老师 那”以前年度损益调整”这个科目是核算什么的？

笑笑老师：回复aⅰ您好 核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

如意的耳机：回复QQ老师 麻烦您可以帮我写一下完整分录吗，以及数字是要用红字写吗？

QQ老师：回复如意的耳机你好！借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税 金额是红字就可以

秋：回复郭老师 它是系统软件的8000要摊销吗

郭老师：回复秋你好，不用的，这个金额不大，直接做就行。

秋：回复郭老师 做什么科目？

郭老师：回复秋借管理费用办公费贷银行存款上面写了不是吗？

如晴天 似雨天：回复邹老师 多交的

邹老师：回复如晴天 似雨天你好，借；银行存款 贷；应交税费——某某税款

Lisa：回复三宝老师 为什么一个是应收账款？

Lisa：回复三宝老师 损失是应收账款？

三宝老师：回复Lisa一般期末需要调整汇兑损益的是有外币核算的科目，外贸企业主要是银行存款和应收账款这两个科目

Lisa：回复三宝老师 那生产型企业也是吗？

三宝老师：回复Lisa生产型出口企业，汇兑损益调整的一般也是这两个科目