借 成本费用等 贷 银行存款

你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

借：预付账款 贷：以前年度损益调整

同学你好，如果是销售方； 借，应收账款，负数 贷，主营业务收入，负数 贷，应交税费一应增一销项，负数 借，库存商品，正数 借，主营业务成本，负数

借：银行存款贷：应付账款

同学你好 需要对应进项抵扣

你好，借；银行存款，贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

你好！借银行存款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润。

给你一个例题吧，我手头边上的。 金鑫公司主营业务是生产化学纤维并出口，2017年11月购进化学原料200吨，货款100万元，进项税金17万元。同期，生产完成化学纤维150吨，内销50吨，销售金额40万元，销项税6.8万元；出口化学纤维100吨，货物已报关离境，离岸价折合人民币80万元，外销收入已收汇核销。金鑫公司为一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%，期初留抵税额2万元。 （1）计算当期不得免征和抵扣税额 金鑫公司2017年11月不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 =80*（17%-13%）-0=3.2万元 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 相关会计处理为： 借：主营业务成本 32000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 32000 （2）计算当期应纳税额 金鑫公司2017年11月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 =6.8-（17-3.2）-2=-9万元 若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 （3）计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 =80*13%=10.4万元 免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 （4）确定应退税额和免抵税额 1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。 相关会计处理为： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税： （1）若期末未抵扣税额<免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额；当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。 相关会计处理为： 借：应收出口退税款（增值税） 90000 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 14000 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 104000 （2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝0。 相关会计处理为： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 根据以上的账务处理内容，可以看出“出口退税”核算的是“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率），其作用有两方面: 一、“抵减”内销销项税; 二、“抵减”之后仍有余额，则退还。