莉莉：回复meizi老师 之前的会计分录：一、借：库存商品 应交税金-进项税 贷：应付账款 二、借：主营业务成本 贷：库存商品

莉莉：回复meizi老师 这次进项税额转出，已据实交税

meizi老师：回复莉莉 你好；      借库存商品贷进项税转出 ； 收到红字发票 ；借 库存商品负数贷应付账款-负数 ；  借主营业务成本负数贷库存商品负数   

莉莉：回复meizi老师 好的，谢谢老师！红字发票是我司先出具红字发票申请，销售方再依据申请开出负数发票对吗？

meizi老师：回复莉莉 你好 ；    是的。 先开红字信息表 做第一笔转出分录。 收到红字发票 做第二笔    和第三笔   

红叶：回复笑笑老师 之前已抵扣了税，现在这笔要进项转出，这张负数发票要不要认证，还咋操作，还是不认证，在申报时直接进项转出

笑笑老师：回复红叶您好，报税时直接转出就可以的。

蒋飞老师：回复梓馨2计提折旧 借业务活动费用 贷固定累计折旧 3.报废 借资产处置费用 固定资产累计折旧 贷固定资产

丁零：回复庄老师 不用确认经营收入吗？

丁零：回复庄老师 生物性资产折旧有残值率吗？

庄老师：回复丁零你好，要的，上面只是简单转出，确认收入时，借应收账款，贷主营业务收入， 确认成本时，借主营业务成本，贷消耗性生物资产 生物性资产折旧有残值率

流浪D"小褲衩：回复QQ老师 销售的时候，可以直接减收入，或者加成本吗？

QQ老师：回复流浪D"小褲衩销售返利形式： 　　为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 　　在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 　　根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 　　1.达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套； 　　2.直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 　　3.冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 　　销售返利处理 　　据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。 　　达到规定数量赠实物 　　销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 　　支付销售返利方： 　　借：销售费用 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 　　收到销售返利方： 　　收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 　　（1）若供货方开具增值税专用发票，则： 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　贷：主营业务成本 　　（2）若不开具增值税专用发票，则 　　借：库存商品 　　　　贷：主营业务成本 　　　2.直接返还货款支付销售返利方： 　　销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 　　借：销售费用 　　　　贷：银行存款 　　但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理： 　　借：主营业务收入 　　　　贷：银行存款 　　因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 　　收到销售返利方　　 　　收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务成本 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　3.冲抵货款的形式。 　　国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。 　　按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。 　　如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 　　支付销售返利方： 　　支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。 　　借：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　贷：银行存款 　　收到销售返利方： 　　收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。 　　借：银行存款 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 　　　　贷：其他业务收入（或库存商品） 　　1.公司是经销商，收到厂商支付的现金返利，公司开具了现金收款收据，并无发票，请问公司就收到的现金返利该如何进行账务处理？ 　　税务专门有规定，属于折扣，要冲减进项税额。 　　借：现金 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　2.平销返利和商场收取管理费，双方各做什么样的账务处理无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理： 　　1. 收到返利时： 　　 借：银行存款（库存商品等） 　　　　 贷：其他业务收入 　　如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票袁，应同时作借记应交税费——应交增值税（进项税额）； 　　 2. 按规定转出的进项税额： 　　借：其他业务支出 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　平销返利公式： 　　当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）——返还的金额实际是含税价格，换算为不含税价格再 ×所购货物适用增值税税率 =当期应冲减进项税金 实际就是含税价格和不含税价格的问题。

娜娜：回复朴老师 那税这一块是按成本价还是对外销售价计税？

朴老师：回复娜娜你好，按照销售价就可以了 借：销售费用－宣传展览费 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税金）

向日葵???? ~暄：回复陈诗晗老师 几家公司属于一个集团的，但是这几家公司又是独立核算，半年开差额部分发票

陈诗晗老师：回复向日葵???? ~暄你等到发票时确认收入，现在作发出商品处理

向日葵???? ~暄：回复陈诗晗老师 发出商品怎么做账务处理？

陈诗晗老师：回复向日葵???? ~暄借 发出商品 贷 库存商品

紧张的诺言：回复邹老师 是要申请开具折让部分的红字发票给客户吗

邹老师：回复紧张的诺言是的

紧张的诺言：回复邹老师 现在是直接在开票系统申请红字发票吗还是要去税局申请

邹老师：回复紧张的诺言开票系统 一般折让也是先冲回，然后按实际折让后的金额开具发票

紧张的诺言：回复邹老师 可能是两年前开具的发票，现在还可以针对这张蓝字发票开具红字票冲回吗

邹老师：回复紧张的诺言不可以的

紧张的诺言：回复邹老师 那当时开具的金额，现在客户不给票上金额的钱，要怎么处理呢

邹老师：回复紧张的诺言为什么这么久才提出这个问题

紧张的诺言：回复邹老师 我新接手的公司之前的问题，那开具红字发票一般要跟对应蓝字票开票日期间隔多久才行

邹老师：回复紧张的诺言一般是认证期内