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子公司超额亏损的会计处理
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梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ Amy 发表的提问：
公司是16年新成立的公司，母公司全资投资子公司，年末母子公司都亏损，年末需要做什么？母公司投资收益怎么做？需要合并报表吗？
你好。如果是母子公司需要编制合并报表 母公司在个别报表下，子公司实现利润不做处理，合并报表下要成本法转权益法按被投资单位实现的净利润或承担的亏损确认投资收益
226楼
2023-03-12 17:18:36
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 话里人 发表的提问：
2018年公司亏损下年需要做账务处理吗
你好，不需要做账务处理
227楼
2023-03-12 17:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 疯狂的航空 发表的提问：
你好，请问汇算清缴后，本来亏损32万，汇算清缴后只亏损15万，会计分录应如何处理？
你好，汇算清缴纳税调增应纳税所得额没有导致补交企业所得税，是不需要做分录的
228楼
2023-03-13 14:47:38
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疯狂的航空：回复邹老师 但是现在第二季度需要缴企业所得税了，这样会导致利润表中的利润总额与企所得税季度申报的数字不符
2023-03-13 15:08:12
邹老师：回复疯狂的航空你好，季度所得税申报表就是根据6月份的利润表本年累计收入，成本，利润总额数据填写的，怎么会不符呢？
2023-03-13 15:20:43
疯狂的航空：回复邹老师 那6月企业所得税费用需在预提 在6月凭证吗？
2023-03-13 15:42:42
邹老师：回复疯狂的航空你好，第二季度的所得税，需要在6月份做计提所得税分录的
2023-03-13 16:01:36
疯狂的航空：回复邹老师 老师，您的意思是像这种情况 是不需要做会计分录的处理的，在申报本月的企业所税税时直接会把去年的亏损抵扣掉，对吗
2023-03-13 16:19:34
疯狂的航空：回复邹老师 明白了，您的意思是企业所得税的分录需要计提在6月（数字在企业所得税季报时会有），其它的分录是不必要入的，对吧。 谢谢您
2023-03-13 16:47:23
邹老师：回复疯狂的航空你好，你当地季度预交申报允许弥补之前年度亏损？
2023-03-13 16:58:35
疯狂的航空：回复邹老师 我刚进去报企业所得税有把去年汇处清缴后的亏损数字自动带出来
2023-03-13 17:28:33
邹老师：回复疯狂的航空你好，那说明你当地季度预交可以弥补亏损 弥补亏损之后仍然有利润，就需要计提，没有利润就不需要计提所得税了
2023-03-13 17:53:34
窦老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 朴实的手机 发表的提问：
广告费超过限额的会计处理
超限额会计上不需要处理的，税法上可以结转以后5个年度扣除。
229楼
2023-03-13 15:07:07
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朴实的手机：回复窦老师 那汇算清缴的时候怎么处理
2023-03-13 15:28:25
朴实的手机：回复窦老师 企业记账的时候怎么体现这块差异呢
2023-03-13 15:57:21
窦老师：回复朴实的手机当年超限额，调增当年的应纳税所得额，调增的部分以后年度可以调减应纳税所得额。
2023-03-13 16:17:30
朴实的手机：回复窦老师 当年调增应纳税所得额怎么做会计分录呢
2023-03-13 16:42:52
窦老师：回复朴实的手机会计上不需要处理账务的。
2023-03-13 16:57:03
朴实的手机：回复窦老师 汇算清缴的时候呢，也不需要吗？那会计与税法的差异怎么办
2023-03-13 17:10:11
朴实的手机：回复窦老师 我糊涂了，求讲解
2023-03-13 17:24:58
窦老师：回复朴实的手机税会差异是不需要调整的。比如业务招待费，税法只能按照实际发生额的60%不超过收入千分之五税前扣除，但是会计只需要据实入账就可以
2023-03-13 17:51:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 狂野的大神 发表的提问：
母公司转让下属子公司的转让费，母公司做借：营业外收入 贷：应收帐款 的会计处理。子公司如何做会计处理？
子公司，如果资本不变更，账务上不需要做处理，
230楼
2023-03-13 15:17:18
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
总公司代付分公司的股东分红如何帐处理。分公司是亏损的
代付时 借：长期股权投资 贷：银行存款 如果是借给分公司，那么用借款不用长期股权投资核算。
231楼
2023-03-13 15:30:55
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 活力的月光 发表的提问：
母公司A将全资子公司B零元转让给甲公司，子公司B的账面未分配利润亏损1000万，2021年1月完成转让，请问1月A，B，甲公司的账务处理
A公司确认相关投资收益，同时转销长期股权投资 B公司做实收资本的内部分录 甲公司不需要做分录。
232楼
2023-03-13 15:41:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ xīnㄜ初心ノ 发表的提问：
公司购买股票账务怎么处理？后期亏损了需要怎么处理
你好 司购买股票，借；交易性金融资产 ——成本 投资收益 贷；其他货币资金 后期亏损了，借；公允价值变动损益 贷；交易性金融资产 ——公允价值变动
233楼
2023-03-14 14:23:33
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xīnㄜ初心ノ：回复邹老师 老师，之前会计，03年公司开设股票账户，当时购买的股票，没有入账，现在账面金额比较大，但是实际相互已经没有钱了，当时股票赔了80%，剩下的20%原路退回了，现在需要怎么处理啊？
2023-03-14 14:37:14
邹老师：回复xīnㄜ初心ノ你好，补做购进分录 借；交易性金融资产 ——成本 以前年度损益调整——投资收益 贷；其他货币资金 然后处置了就 借；其他货币资金 以前年度损益调整——投资收益 贷；交易性金融资产 ——成本 借；银行存款 贷；其他货币资金
2023-03-14 14:59:30
xīnㄜ初心ノ：回复邹老师 谢谢老师，如果当时的单据都没留存，但是股票账户还存在，那用什么作为凭证补入账呢？
2023-03-14 15:17:38
邹老师：回复xīnㄜ初心ノ你好，股票账户还在，是可以登录软件查询当时的成交记录的
2023-03-14 15:46:47
xīnㄜ初心ノ：回复邹老师 那这种没有盈利的情况，涉及到税务方面的问题吗？
2023-03-14 16:14:02
邹老师：回复xīnㄜ初心ノ你好，不涉及交纳增值税，因为亏损，会涉及企业所得税抵扣 的问题
2023-03-14 16:29:39
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 最初 发表的提问：
我先计提盘盈盘亏后 再到 个人 如果这样的话待处理财产损益不是会有余额吗
你好，实操的问题请在实操底下的评论那里提问下
234楼
2023-03-14 14:42:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
企业用当年实现的利润弥补亏损时,应作的会计处理是什么？
你好，利润弥补亏损是不需要做分录的
235楼
2023-03-14 15:01:23
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小耳朵：回复邹老师 为什么呢？
2023-03-14 15:27:21
邹老师：回复小耳朵你好，因为借贷方都是利润分配——未分配利润科目，所以弥补亏损是不需要做分录的 实现了利润就自然吧之前的亏损弥补了的
2023-03-14 15:43:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
出售一家子公司累计亏损400万，母公司单体这笔出售的投资收益100万，做合并时，投资收益是正数500万对吗？
不对。这样看来，合并的投资收益不应该是500万。
236楼
2023-03-14 15:24:36
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 兔子先森 发表的提问：
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出的所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理，请问用会计分录怎么处理这么一段话
以前年度的亏损弥补，是不需要一个单独的会计分录的，只要在本年所得税的计算上，有所体现，就可以了。比如，去年亏损100万元，今年盈利200万元。如果没有亏损的话 借：所得税费用 50 贷：应交税费 50 考虑亏损的话 借：所得税费用 25 贷：应交税费 25 （当然，我这是简化处理，未涉及会计税法差异形成的递延问题等）
237楼
2023-03-14 15:38:59
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兔子先森：回复许老师 所行成了递延呢
2023-03-14 16:08:52
许老师：回复兔子先森比如去年亏损200万元 去年分录 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 今年盈利100万元 今年分录 （将递延转回） 借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-03-14 16:27:37
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 甜美的大树 发表的提问：
盈亏乙材料9000元 ，原因查明并已报批，按有关规定处理 :1.定额内自然损耗盘亏1800元和计量器具不准确盘亏1300元，计入管理费 2.保管员是失职盘亏900元，责令其赔偿 ，3.自然灾害损失5000元，保险公司应赔偿4000元，其余作为非常损失处理 （借贷恒等式）
您好 借：待处理财产损益 9000 贷：原材料 9000 借：管理费用 1300 贷：待处理财产损益 1300 借：其他应收款 900 贷：待处理财产损益 900 借：营业外收入 5000 贷：待处理财产损益 5000 借：其他应收款 4000 贷：待处理财产损益 4000
238楼
2023-03-15 14:51:11
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甜美的大树：回复bamboo老师 第三小问要分两个会计分录吗？
2023-03-15 15:06:05
bamboo老师：回复甜美的大树可以合并为一个分录的 借：营业外收入 5000 借：其他应收款 4000 贷：待处理财产损益 9000
2023-03-15 15:25:03
甜美的大树：回复bamboo老师 保险公司4000，剩余1000不应该是营业外支出吗？
2023-03-15 15:54:23
甜美的大树：回复bamboo老师 损失一共5000，为什么带9000
2023-03-15 16:08:37
bamboo老师：回复甜美的大树抱歉 应该是营业外支出 我选错字 了  实在对不起 自然灾害损失5000元，保险公司应赔偿4000元  盘亏一共9000  这里不是已经9000了吗？
2023-03-15 16:19:50
肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 红豆 发表的提问：
假设公司成立来一直处于亏损，亏2万。9月份新加入股东，公司协商以后每月赚了就按当月利润30%，分配当月利润。以前亏损的不管，9月盈利5000元。这个帐务如何处理。内部帐务。详写一个会计分录
你好！一般没有按月分配利润的，但是可以按月计算年底统一支付和核算。
239楼
2023-03-15 15:19:01
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红豆：回复肖老师 老师，本来公司一直处理亏损，按理应该是把所有亏损弥补完了，有利润才能分配利润吧。但股东要求每月分配当月利润。所以不知道该如何处理。请问这种情况分配利润会计分录如何写
2023-03-15 15:48:37
肖老师：回复红豆你好！这种当月分配的话没法做分录，如果你们老板同意，那就只能先记账，年底再补账了。
2023-03-15 16:11:37
红豆：回复肖老师 老师，那年底又怎么补帐呢，能具本说一下好吗？
2023-03-15 16:31:02
肖老师：回复红豆月度分配的利润相当于先付款而已，年底分配利润的时候减掉之前月度分配的再支付。
2023-03-15 16:53:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 认真的高山 发表的提问：
两个子公司，一个盈利，一个亏损，现在亏损子公司要注销，在注销前想实现税负最低，有什么方案
你这里亏损企业注销，将账上的资产，负债进行清理，清理如果累计损益依旧亏损就不缴纳所得税
240楼
2023-03-15 15:35:59
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