大脸猫 ：回复笛老师 可是批文的内容就是作业母公司对子公司的投资啊？

笛老师：回复大脸猫 母公司账务处理：借：长期股权投资 贷：无形资产 子公司账务处理：借：无形资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价

大脸猫 ：回复笛老师 母公司要先做无形资产入账吗？

大脸猫 ：回复笛老师 第三方的土地，并非母公司账上的无形资产

笛老师：回复大脸猫 嗯 需要先做无形资产入账，会计准则要求实质重于形式，政府将土地使用权赠与的是母公司，然后母公司作为投资转让给子公司，所以母公司要先入账无形资产，然后以无形资产形式投资子公司

蒋飞老师：回复勤劳的柠檬借：投资收益 贷：长期股权投资

天天向上：回复陈诗晗老师 发票内容怎样写？需要单独去税务局申请发票吗

天天向上：回复陈诗晗老师 开发票那不是还要交纳增值税 附加税？

陈诗晗老师：回复天天向上是的，开发票要交纳 增值税、附加税。 去税局领发票，回来开具

幽默的水蜜桃：回复meizi老师 税务让我们踢出来，更正清算汇缴的。更正时是不是在A100000里修改第5行次减管理费用，还有调整后还要做会计处理吗，如果要做如何做？

meizi老师：回复幽默的水蜜桃你好 你纳税调整表里面要去 增加你们的应纳税所得额 你们费用是真实发生的 不减去哈 。 你们调整后累计是亏损 就改年报就行了账上不做分录处理

look：回复邹老师 那补亏的部分不管吗

邹老师：回复look你好，弥补亏损是不需要做分录的

look：回复邹老师 我看注会的所得税说补亏所涉及的递延所得税资产与负债?有点不明……

邹老师：回复look你好，不明白的地方是？ 弥补亏损会计上是不需要做分录的

look：回复邹老师 借:递延所得税资产 贷:所得税费用

邹老师：回复look你好，这个是亏损计提递延所得税资产的分录

look：回复邹老师 一般企业要这样处理吗？

邹老师：回复look你好，有应纳税所得额负数，需要计提递延所得税资产的

look：回复邹老师 不纳税要计提吗？年末有亏损?

邹老师：回复look你好，有应纳税所得额负数，需要计提递延所得税资产的

look：回复邹老师 我们是一般纳税人小微……都没有计提的

look：回复邹老师 用小企业会计准则

邹老师：回复look你好，之前没有计提就补计提就是了

look：回复邹老师 嗯，财务报表没这几个科目啊

邹老师：回复look你好，资产负债表中是有递延所得税资产这个 科目的

Lv：回复邹老师 盘盈呢？

邹老师：回复Lv你好，盘盈是盘亏的相反分录 借；库存商品，贷；待处理财产损益

Lv：回复邹老师 盘盈，贷方损益又结转到未分配利润吗？

邹老师：回复Lv你好，待处理财产损益只是个过渡的科目 需要知道是 什么原因盘盈，然后做相应的结转分录 比如无法查明原因的，借；待处理财产损益，贷；管理费用 然后从管理费用结转到本年利润，借；管理费用，贷；本年利润，然后从本年利润结转到利润分配——未分配利润

Lv：回复邹老师 那原因是因为相同金额的两种货物，卖东西时下错了账，把库存商品对调就行了吗？

邹老师：回复Lv你好，根据你的描述（因为相同金额的两种货物，卖东西时下错了账），那把库存商品对调就可以了

Lv：回复邹老师 老师，那进货时的赠品卖了后怎么处理呢？

邹老师：回复Lv你好，进货时的赠品卖了的账务处理是 借；应收账款 等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品

Lv：回复邹老师 老师，因为是赠品，所以发票上都没开票，结转成本时应该怎么结呢！没有金额呀？

邹老师：回复Lv你好，根据同类产品产品购进价款计算

Lv：回复邹老师 老师，赠品也按发票进货成本结转，那么我的结转的成本就比实际购进是的成本高了呀！

邹老师：回复Lv你好，赠品按发票进货成本结转，那结转的成本就是进货成本，那就应当与实际购进成本一致才是的

Ms Snail：回复董老师 因为子公司亏损，0元转让股权是否合理的吧？

董老师：回复Ms Snail您好，是合理的，在税务局做税前扣除备案即可

最初：回复徐阿富老师 是的 5月清算

徐阿富老师：回复最初你好，在·没有清算前，之前的亏损不能弥补

最初：回复徐阿富老师 可2016年的亏损能弥补的吧 我填写上怎么也不可以

徐阿富老师：回复最初你好，不可以的，万一你17年有盈余呢，所以不能。