张伟老师：回复注会~冲鸭！分期付款的现值是针对什么分期付款的

胖三斤：回复朴老师 是啊

胖三斤：回复朴老师 可不可以这个季度不缴税？注：2019年年报未报

朴老师：回复胖三斤不能，你要先报了１９年的，然后再做第一季度的

越来越：回复陈诗晗老师 甲公司是小规模纳税人，这样的话这笔200万的收入增值税按3％算就行是吧？

陈诗晗老师：回复越来越是的，就是这个意思

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 那么总公司之前经营店面的装修费用和设备怎么转到现在经营的子公司呢？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，设备可以转让，装修费是无法转给子公司的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 因为总公司装修费之前记的是长期待摊费用有250万哦，而且总公司才经营了半年时间，长期摊费用也就摊分了几十万。

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，如果不经营了把没有摊销完的全部摊销就是了

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 现在总公司是准备搬到别的地方去开哦。是暂时不经营。那意思是长期待摊费用是不能转到子公司是吗？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是的，一次性把剩余的金额摊销就是了

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我以为那母公司的长期待摊费用可以用做子公司的投资。 那固定资产呢？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，固定资产需要报废或转让

熊猫鼠：回复陈诗晗老师 有实际支付，所有者权益是负数

熊猫鼠：回复陈诗晗老师 而且这个子公司原来有商誉，商誉怎么处理呢

陈诗晗老师：回复熊猫鼠你实际就支付了一元。是不是。 你实际支付了几个钱

熊猫鼠：回复陈诗晗老师 实际支付1元

陈诗晗老师：回复熊猫鼠你这就只是承担了对方 的亏损 借 长期股权投资 贷 预计负债或其他应付款，你承担亏损金额。

距离：回复许老师 这个有没有相关规定？

距离：回复许老师 因为有的人说是季度所得税计提按利润总额计提，年度做汇算清缴

许老师：回复距离这个是这样的    只要完成了上一年度企业所得税的汇算清缴       这一季度计提   就是扣除以前亏损的呀

蘇小姐：回复王雁鸣老师 明白了，谢谢老师

蘇小姐：回复王雁鸣老师 老师，如果母公司与子公司直接合并报表，母公司承担子公司的所有资产和负债以及损益！母公司和子公司如何做科目，内账！

王雁鸣老师：回复蘇小姐您好，不客气，按合并报表的抵消分录处理就行了。 　㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。 　　1、全资子公司 　　借：实收资本 　　资本公积 　　盈余公积 　　未分配利润 　　借或贷：合并价差或者商誉 　　贷：长期股权投资 　　投资成本＞所有者权益 借：合并价差或者商誉 　　投资成本＜所有者权益 贷：合并价差或者商誉 　　2、非全资子公司 　　借：实收资本 　　资本公积 　　盈余公积 　　未分配利润 　　借或贷：合并价差或者商誉 　　贷：长期股权投资 少数股东权益 ㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销 　　1、借：其他应付款 　　贷：其他应收款 　　2、借：预收账款 　　贷：预付账款 　　3、借：应付票据 贷：应收票据 　　利息费用不抵销 　　4、债券投资与应付债券的抵销 　　如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。 　　借：应付债券 　　借或贷：合并价差 　　贷：长期债权投资 　　借：投资收益 　　借或贷：合并价差 　　贷：在建工程（财务费用） 　　5、应收账款与应付账款抵销 　　借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备 　　贷：管理费用 　　①跨年度，应收账款余额不变 　　借：应付账款 　　贷：应收账款 　　借：坏账准备 （上年数） 　　贷：年初未分配利润 （上年数） 　　②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销。 　　借：应付账款 　　贷：应收账款 借：坏账准备（上年数） 　　贷：年初未分配利润（上年数） 　　借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例） 　　贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例） 　　③跨年度，应收账款余额减少 　　借：应付账款 　　贷：应收账款 　　借：坏账准备（上年数） 　　贷：年初未分配利润（上年数） 　　借：管理费用（应收账款减少额×计提比例） 　　贷：坏账准备（应收账款减少额×计提比例） 　　㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销 　　抵销与子公司销售价格无关 　　1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务支出（子公司成本） 　　2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务支本（母公司成本） 　　存货（母公司未实现的毛利） 　　3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。 　　①对外销售的部分 　　借：主营业务收入（母公司×销售比例） 　　贷：主营业务成本（子公司×销售比例） 　　②形成存货的部分 　　借：主营业务收入（母公司×未销售比例） 　　贷：主营业务成本（母公司×未销售比例） 　　存货（毛利×未销售比例） 　　4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分） 　　①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。 　　借：年初未分配利润 （母公司上期未实现的毛利） 　　贷：存货 （母公司上期未实现的毛利） 　　②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购 　　借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利） 　　贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利） 　　③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。 　　⑴对外销售 　　借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例） 　　贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例） 　　⑵形成存货 　　借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例） 　　贷：存货（未实现毛利×未销售比例） 　　㈣、母子公司之间内部固定资产交易的抵销 　　类型 卖方 固定资产……另一方 固定资产 （根据重要性原则，可以不抵销） 　　卖方 固定资产……另一方 产 品 （不抵销） 　　卖方 产 品 ……另一方 固定资产 （重点） 　　1、不计提折旧的固定资产交易的抵销 　　①交易当年 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务成本（母公司成本） 　　固定资产原价（母公司的毛利） 　　②交易以后期间 　　借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利） 　　贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利） 　　③退出企业（报销、售出、退出） 　　子公司在退出时，盈利。 　　借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 　　贷：营业外收入 　　子公司在退出时，亏损。 　　借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 　　贷：营业外支出 　　2、计提折旧固定资产 　　①交易当年 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务成本（母公司成本） 　　固定资产原价（母公司未实现毛利） 　　借：累计折旧（子公司当年多计提折旧） 　　贷：管理费用（子公司当年多计提折旧） 　　②以后使用期间 　　借：年初未分配利润（母公司未实现毛利） 　　贷：固定资产原价（母公司未实现毛利） 　　借：累计折旧（当年多计提折旧） 　　贷：管理费用（当年多计提折旧） 　　借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额） 　　贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额） 　　3、退出（期满清理、提前报废、超期使用） 　　将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出） 　　①期满清理 　　借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 　　借：累计折旧 　　贷：管理费用 　　借：累计折旧 　　贷：年初未分配利润 借：年初未分配利润 　　贷：管理费用 　　②提前报废 　　借：年初未分配利润 　　贷：固定资产原价 　　借：累计折旧 　　贷：管理费用 　　借：累计折旧 贷：年初未分配利润 ③超期使用 　　借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 借：累计折旧 贷：年初未分配利润 ㈤、母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销 　　借：少数股东权益 　　投资收益 　　年初未分配利润 　　贷：提取盈余公积 　　应付利润 　　未分配利润 　　㈥、盈余公积的抵销（补提） 　　1、当年的抵销 　　借：提取的盈余公积 　　贷：盈余公积 　　2、以前年度的抵销 　　借：年初未分配利润（子公司资产负债表，盈余公积期初数） 　　贷：盈余公积（子公司资产负债表，盈余公积期初数）

甜美的大树：回复答疑苏老师 全部的呢

答疑苏老师：回复甜美的大树1  借 管理费用  3100  贷 原材料 3100  2 借 其他应收款-保管  900  贷 原材料 900

♛：回复家权老师 新会计准则不是取消了待摊费用科目吗

家权老师：回复♛取消了待摊费用，没取消长期待摊呀

♛：回复家权老师 再问一下 摊销几年呢？是最低3年吗？

家权老师：回复♛嗯嗯，是的是最低3年