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进口葡萄酒消费税会计科目
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 酷炫的糖豆 发表的提问:
康源葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业,该厂生产的葡萄酒,酒香纯正,价 长期以来供不应求。为了扩大生产能力,康源葡萄酒厂准备新建一一条 负债这项投资决策工作的财务经理经过调查研究之后,得到如下相关资料:(1)该生产线的初始投资为12.5万元,分两年投入,第1年年初投入10万元,第2年年初投入2.5万元。第2年项目完工井正式投产使用。投产后销售收入每年增加均为30万元,投资项目可使用5年, 5年后残值为2 5万元。在生产线运作期间要垫支流动资金2.5万元,这笔资金在项目结束时可全部收回。 (2)该项目生产的产品总成本构成如下: 材料费用: 20万元 人工费用: 2.83万元 制造费用(不含折旧) : 2万元 折旧费用: 2万元 (3)公司适用的所得税税率为25%,增值税税率13%, 公司投资收益率为10%。 根据上述资料,公司领导要求财务经理: (1)画出项目的时间轴,计算项目的固定资产投资额。原始投资额、计算期;(2)计算出读项目的现金净流量和净现值,以供投资决策会议之用。
您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
256楼
2023-03-22 14:55:36
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陈诗晗老师:回复酷炫的糖豆原始投资额   -15万 固定资产投资额 -12.5万 项目计算期   7年 现金净流量  0时点,-10万 1时点,-2.5万 2时点,-2.5万 3-6年,(30-20-2.83-2-2)*75%+2=4.3775 7年,4.3775+2.5+2.5=9.3775 净现值 -10-2.5*(P/F,10%,1)-2.5*(P/F,10%,2)+4.3775*(P/A,10%,4)*(P/F,10%,2)+9.3775*(P/F,10%,7) 、净现值大于0,可行 净利润没有考虑非付现成本,但现金流量 综合考虑,用基础的现金流量 理论决策 更为合理。
2023-03-22 15:42:14
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 发表的提问:
进口红酒入库后,换箱,包装物纸箱,结转时计入什么科目?会计分录怎么写?
借生产成本贷低值易耗品,库存商品 借库存商品贷生产成本
257楼
2023-03-22 15:23:59
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班:回复郭老师 购入时:借:低值易耗品-纸箱 贷:银行存款 领用与酒不单独计价销售时;借:生产成本 贷:低值易耗品-纸箱 ,这样可以吗?
2023-03-22 15:48:38
郭老师:回复你好,可以的。
2023-03-22 16:03:45
班:回复郭老师 海关代理报关费与海关到我们仓库的运输费用,这个分录怎么写啊?
2023-03-22 16:25:16
郭老师:回复可以记成本里面 货物成本
2023-03-22 16:38:07
许老师
职称:注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 精秩财务-孟凡月 发表的提问:
老师,请问一下进口红酒需要缴纳消费税吗?
这个的话,是要交的哦 10%的消费税税率
258楼
2023-03-23 13:57:55
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精秩财务-孟凡月:回复许老师 是在进口环节征收吗?有类似于进口关税缴款书这样的文书可以打印吗?
2023-03-23 14:31:02
许老师:回复精秩财务-孟凡月是在进口环节征收的哦。这个的话,应该是有的。进口消费税,也是由海关,代征的
2023-03-23 14:48:27
精秩财务-孟凡月:回复许老师 好的谢谢老师
2023-03-23 15:09:01
许老师:回复精秩财务-孟凡月不客气。如果对回答满意,请五星好评,谢谢
2023-03-23 15:26:51
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 石头麻麻 发表的提问:
老师我们葡萄酒厂,有个化验室,化验室买的一些化学药品和水龙头这些怎样做账呢
你好,计入管理费用
259楼
2023-03-23 14:05:44
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石头麻麻:回复邹老师 那那些化学药品几万也是管理费用?
2023-03-23 14:17:22
邹老师:回复石头麻麻可以先计入待摊费用,然后摊销计入管理费用
2023-03-23 14:44:07
瑜老师
职称:,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 矮小的河马 发表的提问:
5月14日,公司将自产的200瓶葡萄酒分配给投资者,售价为500元/瓶,成本为300/瓶,做分录
视同销售 确认成本收入 借 应付股利 贷 收入 销项税额 借 主营业务成本 贷 库存商品
260楼
2023-03-23 14:34:12
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暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 马婷婷10班 发表的提问:
40、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元;受托方收取的不含增值税加工费0.5万元,代垫辅助材料成本0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为( )。计算过程是,(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000=3 333.33元,最后为什么要乘10000
题目告诉的计量单位是万元,答案是元,单位换算呀
261楼
2023-03-23 14:56:58
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Lisa 发表的提问:
本月我公司进了一批红酒,有三张海关缴款书,分别是进口增值税、进口关税和进口消费税的,进口增值税的我上月已经认证了,第一次接触不会写会计分录,求教,我公司是商贸企业
借;库存商品(关税完税价格+关税) 应交税费(进项税额) 应交税费——应交消费税 贷;银行存款等科目
262楼
2023-03-23 15:24:00
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Lisa:回复邹老师 您好老师我们家不交消费税,进口的消费税也要记应交税费消费税吗?可以直接记入成本吗?
2023-03-23 15:39:08
邹老师:回复Lisa你好,你销售环节不需要缴纳消费税?
2023-03-23 15:58:32
Lisa:回复邹老师 是的,我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税,没给我们核消费税
2023-03-23 16:15:13
邹老师:回复Lisa你好,不需要缴纳,就把进口消费税计入库存商品核算
2023-03-23 16:40:12
立红老师
职称:中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 整齐的茉莉 发表的提问:
出售葡萄,这样做分录对不对?
同学你好,请问分录是?
263楼
2023-03-26 20:28:24
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整齐的茉莉:回复立红老师 分录县下面照片
2023-03-26 20:47:53
立红老师:回复整齐的茉莉同学你好,分录是对的; 但 借,主营业务成本 贷,库存商品 这笔分录的摘要写结转销售成本;
2023-03-26 21:07:04
整齐的茉莉:回复立红老师 老师这个分录可以做到一张凭证上吧。收入成本是一样金额
2023-03-26 21:31:20
整齐的茉莉:回复立红老师 老师,现在对了吧?
2023-03-26 21:59:58
立红老师:回复整齐的茉莉同学你好,是正确的;;
2023-03-26 22:25:50
文老师
职称:中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 等待的大象 发表的提问:
非盈利组织购买口罩和消毒酒精入什么科目及其二级科目是什么
您好,您买了是做什么用的?
264楼
2023-03-26 20:34:27
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廖廖老师
职称:中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.09w
引用 @ 阳光的小鸽子 发表的提问:
2021年11月发生下列业务:(1)生产销售白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,每吨收取包装物押金 140.4元;该酒厂当期没收到期未退的白酒包装物押金5000元(2)外购粮食酒精20吨,取得增值税专用发票,注明金额20000元,另支付运输公司运费,取得增值税专用发票,注明运费金额1000元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。(3)进口葡萄酒30吨,成交价格折合人民币600000元,货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元,保险费无法查明,向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书;向进出口货物代理公司(增值税一般纳税人)支付了代理报关费,取得增值税专用发票,注明金额400元。(4)领用25吨进口葡萄酒进行分装,装瓶后全部销售,不含税出厂价800000元。要求:根据上述资料,回答下列问题
同学的问题没有放上来
265楼
2023-03-26 20:41:58
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venus老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 含糊的萝莉 发表的提问:
2.甲进出口公司本年1月进口白酒1 800吨,关税完税价格为12000万元,关税. 税率为30%。要求: (1)计算甲公司的应纳进口关税; (2) 计算甲公司进口应税消费 品的组成计税价格; (3)计算甲公司进口环节的应纳消费税; (4) 计算甲公司进口环节 的应纳增值税。
关税的计算是12000*(1 30%)=15600 2组成(15600 180*2000*0.5/10000)/(1-20%)=19522.5 消费税;180*2000*0.5/10000 19522.5*20% 增值税=19522.5*增值税税率
266楼
2023-03-27 15:10:25
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含糊的萝莉:回复venus老师 任务要求: (1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。 (2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。 (3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。 (4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
2023-03-27 15:41:12
venus老师:回复含糊的萝莉同学新的问题请重新提出,学堂有要求的
2023-03-27 16:01:16
含糊的萝莉:回复venus老师 第一问 应纳进口关税 不应该直接乘以30%吗为什么是1+%30
2023-03-27 16:15:03
venus老师:回复含糊的萝莉新的问题请重新提出
2023-03-27 16:26:55
文文老师
职称:中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 黑森 发表的提问:
农业公司购买农产品(葡萄)售卖,销售发票能开免税吗?
农业公司购买农产品(葡萄)售卖,销售发票不能开免税
267楼
2023-03-27 15:29:32
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小洪老师
职称:CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 宁静致远 发表的提问:
果业公司的业务流程:收购葡萄-把葡萄装到塑料筐里-入到冷库打冷-发到市场销售;果业公司自己生产的塑料筐用到这个业务流程中,会涉及到交增值税吗?
你好,自己生产的也要缴纳增值税,葡萄也要缴纳,自产自销针对的是农产品-葡萄
268楼
2023-03-27 15:47:59
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宁静致远:回复小洪老师 自己生产的筐用于自己包装葡萄?怎么确定计税基础?
2023-03-27 16:15:07
宁静致远:回复小洪老师 自产自用,是指纳税人生产应税消费品后,不是用于直接对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品,或用于其他方面
2023-03-27 16:27:40
小洪老师:回复宁静致远你好,自产的筐是不是要买进原材料,原材料有一个进项抵扣,你生产好以后是不是要随着产品销售出去,那这个产成品就有一个销项税额,两者一减就是应纳税额了
2023-03-27 16:42:30
宁静致远:回复小洪老师 我这样理解下:筐随产品销售时,只开产成品的发票,筐就不存在单独计税,是含在产成品里,对吗?
2023-03-27 16:58:33
小洪老师:回复宁静致远你好,是的,这样理解也是可以的
2023-03-27 17:15:11
宁静致远:回复小洪老师 筐生产出来用哪个会计科目?
2023-03-27 17:27:49
小洪老师:回复宁静致远你好,这个属于周转材料,用于包装的,制造费用科目
2023-03-27 17:55:46
宁静致远:回复小洪老师 借原材料和进项 贷银行存款 借制造费用 贷原材料
2023-03-27 18:06:22
宁静致远:回复小洪老师 麻烦老师给我讲下过程怎么做分录?我还是有点不清晰,谢谢
2023-03-27 18:25:21
小洪老师:回复宁静致远你好借生产成本,贷制造费用
2023-03-27 18:49:38
小洪老师:回复宁静致远然后采购原材料,借原材料,应交增值税-进项税,贷银行存款
2023-03-27 19:18:37
晓海老师
职称:会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
购买一箱葡萄怎么写凭证里的摘要
购买一箱葡萄怎么写凭证里的摘要
269楼
2023-03-28 14:09:24
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晓海老师:回复爱笑的流沙你好!首先要明确你们单位购买葡萄是做什么用的?只要可以写购买水果。
2023-03-28 14:23:00
立红老师
职称:中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 和谐的自行车 发表的提问:
甲进出口公司本年1月进口白酒1800吨,关税完税价格为12000万元,关税俄率为30%。要求:(1)计算甲公司的应纳进口关税;(2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格;(3)计算甲公司进口环节的应纳消费税;(4)计算甲公司进口环节的应纳增值税。
你好 (1)计算甲公司的应纳进口关税;=120000*30%=3600 (2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格;=(12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000)/(1-20%) (3)计算甲公司进口环节的应纳消费税;=(12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000)/(1-20%)*20%加上1800*2000*0.5/10000 (4)计算甲公司进口环节的应纳增值税。(12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000)/(1-20%)*13%
270楼
2023-03-28 14:19:03
全部回复

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