许宝丽：回复方亮老师 老师，可是填表时间显示第四季度日期。

方亮老师：回复许宝丽不用管日期的，需要填写累计数。

陆：回复立红老师 分录 借银行存款 贷利润分配一未分配利润 用修改报表吗（以前年度的）

立红老师：回复陆同学你好，不需要修改报表，分录是对的；

东老师：回复普慧滞纳金计入到营业外支出。

普慧：回复东老师 我用的是快账财务软件，一级科目没有以前年度调整科目

东老师：回复普慧借利润分配未分配利润贷银行存款。

普慧：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复普慧不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了

郭老师：回复帅痞平时说的小企业会计准则，就是你账号里面有的这个。

莫失莫忘：回复宋生老师 我的提问 学员评价 我提问：听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？ 10小时前 宋老师 注册税务师/中级会计师 10小时前 您好！ 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。 补充提问：如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面，那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整

宋生老师：回复莫失莫忘您好!不需要了，就当今年的业务了。

莫失莫忘：回复宋生老师 那不是所得税呢，像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提，也可以直接计入今年不需要调整吗？

宋生老师：回复莫失莫忘您好！去年根据去年已有的金额进行调整。

价值观：回复王雁鸣老师 老师，你说的小企业会计准则是不是就是金蝶软件上2013年小企业会计准则?

王雁鸣老师：回复价值观您好，是的。

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

舒克。：回复辜老师 老师，我想问的事，汇算清缴如果补缴税款的话

辜老师：回复舒克。汇算清缴补税，你都可以补在当年度的

舒克。：回复辜老师 老师，那我那么理解对吗

辜老师：回复舒克。如果你在当年度账务处理，那都是调整本年度的利润

玲老师：回复look小企业现在小企业准则 大企业 上市公司用企业准则

look：回复玲老师 2013年小企业会计准则

look：回复玲老师 是什么

look：回复玲老师 难道一般纳税人第一年都要用2013小企业会计准则？

玲老师：回复look小一点的企业用2013小企业准则可以的

玲老师：回复look公司规模大就用企业准则