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小企业会计准则年度所得税
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活泼的荷花 发表的提问：
请问2019年7月购入车一台，金额240万 汇算2019年时候享受一次性扣除 1、问2019年 企业会计准则 小企业会计准则如何做分录 2、2020年-2029年 企业会计准则 小企业会计准则如何做分录 3、不急 希望回答完整 包括企业会计准则递延所得税处理 小企业准则 计入当期处理 等
您好，1都是，借所得税费用，贷递延所得税负债。2都是借递延所得税负债，借所得税费用（红字），
61楼
2022-12-28 16:55:17
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活泼的荷花：回复小林老师 小企业准则所得税费用与应交所得税一致，不涉及递延所得税。 这个规定对吗 如果对 分录就是借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2022-12-28 17:28:22
活泼的荷花：回复小林老师 另外 如果按照企业会计准则 2019年 分录 借 递延所得税负债 =（240-10）*税率25% 贷 所得税费用 2020年分录 借所得税费用 5*12 贷递延所得税负债?
2022-12-28 17:44:34
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ EVER 发表的提问：
请问执行小企业会计准则的企业，在年度汇算清缴缴纳的企业所得税是计入：以前年度损益调整 科目么？
你好，按小企业会计准则，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理（当然，小企业会计准则也没有该科目）。 在补交的当期 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
62楼
2022-12-28 17:03:00
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EVER：回复凡凡老师 这笔分录在结转“所得税费用”的时候是直接转入本年利润还是转入“利润分配-未分配利润”呢？如直接转入本年利润会造成利润表中本年实际所缴纳的所得税和实际不符吧？
2022-12-28 17:22:57
凡凡老师：回复EVER你好，一般都是直接转入本年利润，再从本年利润转入利润分配-未分配利润
2022-12-28 17:33:03
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
您好，我想咨询一下《企业所得税年度纳税申报基础信息表》里的107填的是小企业会计准则，108是应该填“否”吗
你好，是的，选择否就可以了呢
63楼
2022-12-28 17:17:22
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 我是女爷们 发表的提问：
小企业会计准则，交去年所得税汇算的企业所得税。怎么计提。怎么入账
您好，计提时，借；所得税，贷；应交税费-应交企业所得税。交税时，借；应交税费-应交企业所得税，贷；银行存款。
64楼
2022-12-28 17:40:48
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
会计制度名称是小企业会计准则，那财务报表报送小类选哪个？企业会计准则（一般企业）、企业会计制度、小企业会计准则？
您好，会计制度名称是小企业会计准则，那财务报表报送小类选资产负债表，利润表，现金流量表。一般企业如果选择企业会计准则，财务报表选择资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表。
65楼
2022-12-28 18:02:59
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嘻嘻：回复王雁鸣老师 老师，财务报表报送小类是企业会计准则（一般企业）、企业会计制度、小企业会计准则？
2022-12-28 18:34:07
王雁鸣老师：回复嘻嘻您好，选择小企业会计准则。
2022-12-28 18:47:05
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
老师你好！请问2018年度多缴企业所得税，现已退税，怎么做会计分录，小企业会计准则没有以前年度损益调整！
借：银行存款 贷：未分配利润
66楼
2023-01-02 09:29:02
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蓝色多瑙河：回复文文老师 应交税费/应交企业所得税就不管了吗？
2023-01-02 09:48:03
文文老师：回复蓝色多瑙河应交税费/应交企业所得税 是过渡科目，可以过渡，也可以不过渡
2023-01-02 10:08:14
蓝色多瑙河：回复文文老师 如果过渡怎么做？
2023-01-02 10:19:04
文文老师：回复蓝色多瑙河借：银行存款 贷：应交税费/应交企业所得税 借：应交税费/应交企业所得税 贷：未分配利润
2023-01-02 10:46:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 姗姗 发表的提问：
老师，补交2021年企业所得税要怎样做账，小企业会计准则
你好，补交2021年企业所得税，小企业会计准则 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
67楼
2023-01-02 09:57:38
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姗姗：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-02 10:23:21
邹老师：回复姗姗不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-01-02 10:49:50
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 动动 发表的提问：
老师您好，请问小企业会计准则下，汇缴上年度企业所得税的账务处理。感谢您
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
68楼
2023-01-02 10:27:25
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动动：回复bamboo老师 老师，不通过所得税费用科目吗？
2023-01-02 10:41:09
bamboo老师：回复动动您要影响本年净利润的话 就用所得税费用科目
2023-01-02 10:59:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
去年交的企业所得税 没有计提，我现在补计提， 是小企业会计准则，分录怎么写
你好，小企业会计准则，跨年补计提分录是 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税
69楼
2023-01-02 10:48:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 木子 发表的提问：
老师，我去年应该退企业所得税10万，但是税局才退2万，怎么做分录，小企业会计准则
你好 借：银行存款2万，贷：应交税费—企业所得税2万 借：应交税费—企业所得税2万，贷：利润分配——未分配利润 2万
70楼
2023-01-03 16:55:30
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木子：回复邹老师 做出来的账是平的
2023-01-03 17:20:12
木子：回复邹老师 但是资产负债表上利润分配期末减去期初不等于利润表上净利润
2023-01-03 17:40:10
邹老师：回复木子你好，还需要考虑这个事项的影响 比如期初净利润1万，当年净利润5万，退回所得税2万，期末未分配利润=1%2B5%2B2=8万 
2023-01-03 18:09:02
木子：回复邹老师 表上就差一个退税的数字
2023-01-03 18:19:19
木子：回复邹老师 去年资产负债表上期初为负数，今年为正数，然后退税了就差一点税额，不影响？这个
2023-01-03 18:40:18
邹老师：回复木子你好，还需要考虑这个事项的影响 比如期初净利润1万，当年净利润5万，退回所得税2万，期末未分配利润=1%2B5%2B2=8万  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-01-03 18:59:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，去年多计提了企业所得税，跨年了怎么处理呀？小企业会计准则
借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润。
71楼
2023-01-03 17:17:26
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，请问一下，公司通过网银购买的理财产品，是可以灵活购买赎回的股票、基金，产生的分红如何做账呢，企业使用的是小企业会计准则。产生的分红需要季度申报、缴所得税吗？
有收益，就需要缴纳所得税的
72楼
2023-01-03 17:39:34
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 柒月???? 发表的提问：
老师，您好，咨询一下，企业适行《小企业会计准则》，本年发生的属于去年的费用采用未来适用法，账务处理直接计入当期损益。那么在企业所得税上是如何进行的规定？也是直接在今年进行扣减吗？是否可以在做去年的汇缴时进行列示？
这个我看学员反馈是不能直接本年抵减，这个你汇算清缴需要纳税调增才可以，对应想税前扣除，需要对应年度去纳税调减之前年报才可以，
73楼
2023-01-03 17:50:58
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maize老师：回复柒月????这个不是就按小准则，对应那个年度做去税前扣除，我看好多学员反馈税局稽查不认
2023-01-03 18:26:16
柒月????：回复maize老师 去年的汇算清缴也得列示吗
2023-01-03 18:55:56
maize老师：回复柒月????你这个想税前扣除，对应就需要改之前年报，
2023-01-03 19:22:27
maize老师：回复柒月????你这个金额大吗，大我建议反结账做12月参与汇算清缴比较好，直接纳税调减这金额大，有风险，税局会问，一般是年末大致暂估 这个多少费用 成本 ，多暂估点，到时候直接纳税调增比较好，
2023-01-03 19:50:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
邹老师，请问小企业会计准则，一般企业会计准则，所有的会计准则汇算清缴都是通过以前年度损益调整吗
是的。祝你学习愉快。。。。
74楼
2023-01-04 17:13:40
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沉浮：回复邹老师 请问第二年 算资产负责表中 未分配利润根据 上一年末 （即上年12月份）资产负债表未配利润 加损益表累计本年净利润-（以前年度损益调整影响是 指 每年汇算清缴补缴的所得税吗）
2023-01-04 17:37:49
邹老师：回复沉浮是的，是这样的。。。。。。。
2023-01-04 17:57:24
沉浮：回复邹老师 请问上面的 以前年度损益调整影响是 指 当年 还是每年的汇算清缴补缴的所得税
2023-01-04 18:20:32
邹老师：回复沉浮对以前年度设计损益科目的调整，不限于所得税汇算清缴
2023-01-04 18:38:22
沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润要减去以前，所有的年度，用以前年度损调整的科目，借方或贷方，请问这样怎么算。 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税111 2、借：应缴税金——应缴所得税111 贷：银行存款111 3 借：利润分配——未分配利润111 贷：以前年度损益调整111
2023-01-04 19:04:20
邹老师：回复沉浮期末余额=期初余额+本年净利润-111
2023-01-04 19:20:59
沉浮：回复邹老师 请问公司成立五年了，启不是资产负责表中 未分配利润要减去这5 个年度以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额是吗？
2023-01-04 19:41:10
邹老师：回复沉浮是的。
2023-01-04 19:57:36
沉浮：回复邹老师 不是指减去 当年 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额
2023-01-04 20:08:36
邹老师：回复沉浮因为每年做汇算清缴如果涉及到以前年度损益调整科目，当年就需要做账务处理，而不是到现在一次性处理5年的
2023-01-04 20:29:19
沉浮：回复邹老师 如果 每个 年末 算资产负责表中 未分配利润都要减去以年所有 年度 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额，会不会减重了。
2023-01-04 20:54:50
邹老师：回复沉浮怎么会减重复呢，你自己列一下分录就知道会不会重复了
2023-01-04 21:13:31
沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润 期末余额=期初余额 本年净利润- 本年 有关以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（请问是减去 本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗）
2023-01-04 21:30:27
邹老师：回复沉浮是的
2023-01-04 21:43:01
沉浮：回复邹老师 也就是前年以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗不要管了，前年就减去了，现在是减去本年的吗？
2023-01-04 22:00:25
邹老师：回复沉浮每年都进行一次处理，处理后的就结转到下一年了，你还有什么问题吗
2023-01-04 22:19:56
沉浮：回复邹老师 就是每年都是减去本年的以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗，前年的，前年就减去了，不要管了吗？
2023-01-04 22:37:45
邹老师：回复沉浮是的，你如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了
2023-01-04 22:55:12
沉浮：回复邹老师 老师为什么说如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了？
2023-01-04 23:15:39
沉浮：回复邹老师 我以前，12月份算资产负责表中 未分配利润都是上期未分配利润余额加本年净利润减去本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（也就是做前一年的汇算清缴登的分录）小微企业免税就没有就没减，没做分录。请问是正确的吗？
2023-01-04 23:45:05
邹老师：回复沉浮是的
2023-01-05 00:00:37
沉浮：回复邹老师 我就是2014年12月份算资产负责表中 未分配利润都是2014年11月份未分配利润余额加额2014年，本年净利润 减去2013年汇算清缴，2014年做的分录关于 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额这个数值，这个算法是正确的吗？
2023-01-05 00:14:32
邹老师：回复沉浮是的，祝你学习愉快。。。。
2023-01-05 00:27:07
沉浮：回复邹老师 年末算未分配利润，请问老师还要减去其他的吗？除了减去前年汇算清缴，本年做的账务处理。有关以前年度损益调整科目。
2023-01-05 00:56:20
邹老师：回复沉浮没有其他的了
2023-01-05 01:08:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ yinG 发表的提问：
企业执行小企业会计准则，收到往年多缴纳的企业所得税退回，做账应该怎样做？有没有什么规章制定？
你好 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：利润分配——未分配利润 
75楼
2023-01-04 17:27:10
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