杜汝娟：回复maize老师 平时季度，和最后一个季度

杜汝娟：回复maize老师 都要

maize老师：回复杜汝娟计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 之前没有计提就只能做这个，跨年，没有跨年就做 借所得税费用贷应交税费

杜汝娟：回复maize老师 最后一个季度都是第二年一月份了，这种就按跨年做吗

maize老师：回复杜汝娟跨年你要是之前之前计提那就按上面做

清明：回复暖暖老师 华联公司2017年-2019年发生下列业务: (1) 华联公司于2017年1月1日，以750万元购入B公司20%的普通股份，对B公司有重大影响，甲公司采用权益法核算此项投资。 2017年1月1日B公司可辨认净资产的公允价值为4000万元。. (2) 2017年B公司实现净利润600万元。. (3) 2017年末经股东大会批准，宣告利润分配方案，分派现金股利100万元。 (4) 2018年12月31日， B公司因持有的其他债权投资公允价值变动调整增加其他综合收益（可转损益）500万元

清明：回复暖暖老师 (5) 2019年9月5日，甲公司转让对B公司的全部投资，实得价款1500万元。假定甲公司与B公司之间未发生内部商品交易。 要求:编制上述经济业务相关的会计分录。

暖暖老师：回复清明1.借长期股权投资成本800 贷银行存款750 营业外收入50

暖暖老师：回复清明2.借长期股权投资—损益调整120 贷投资收益120

暖暖老师：回复清明3.借应收股利20 贷长期股权投资—损益调整20

暖暖老师：回复清明4.借长期股权投资—其他权益变动100 贷其他综合收益100

暖暖老师：回复清明5.借银行存款1500 贷长期股权投资成本800 —损益调整100 —其他权益变动100 投资收益500

暖暖老师：回复清明借其他综合收益100 贷投资收益100

捻花一笑：回复张艳老师 三月的所得税 是4月做账？还是3月做账？

张艳老师：回复捻花一笑是要在3月份月末，做所得税的计提分录

捻花一笑：回复张艳老师 3月使用学堂快帐软件，结账后，生成利润表，需要反结账，增加所得税计提凭证，是这个意思吗？然后再进行结账吗？

张艳老师：回复捻花一笑是的，是这样操作的。

捻花一笑：回复张艳老师 具体计提时 是按25%提 公司符合小微企业的优惠 1季度利润1万元 按10000*25%*20%的金额提呢？还是10000*25%？

张艳老师：回复捻花一笑是按10000*25%*20%的金额计提的。

ellenwzz：回复丁小丁老师 递延所得税资产减值记入资产减值准备，----借方用所得税费用还是资产减值损失?

丁小丁老师：回复ellenwzz您好！记入所得税费用哦

米嘟妈妈：回复maize老师 那补计提上年个税经营所得会计分录怎么做？

米嘟妈妈：回复maize老师 小规模纳税人，小企业会计准则，直接做未分配利润吗？

maize老师：回复米嘟妈妈是的，借利润分配未分配利润 贷应交税费 借应交税费 贷银行

哦买嘎：回复邹老师 意思就是计提的时候，从工资里面扣除了。