静水深流cyq：回复辜老师 一个季度不够十五万的减免税分录

辜老师：回复静水深流cyq季度不够45万免征的增值税吧

静水深流cyq：回复辜老师 是的，还有附加税

辜老师：回复静水深流cyq附加税免征不用计提的 免征增值税 借，应交税费—应交增值税 贷，营业外收入

魁梧的香菇：回复紫藤老师 疫情期间的开票系统直接就是1%的征收率，不用计提减免的税额了吧？我没计提减免税额，却将减免税额计入营业外收入后，增值税应交税费明细账余额显示是负数（减免税款金额），有点迷惑了

紫藤老师：回复魁梧的香菇小规模纳税人在增值税优惠处理上季度销售额不超过30万普票的免增值税，这个也可以享受的

高效取证班1期南风客：回复玲老师 那这个汇算清缴不用调增吧

玲老师：回复高效取证班1期南风客您好，这个正常需要缴纳相关税费的，不用调整，没有税会差异，

世界有我更精彩：回复方老师 那对增值税附件有影响了？

世界有我更精彩：回复方老师 那对增值税附件有影响吗？

方老师：回复世界有我更精彩增值税附件是啥意思？

心结：回复龙枫老师 我应当在哪一步做这笔分录比较好呢

龙枫老师：回复心结你好，正常做然后销项转入的a

心结：回复龙枫老师 老师，我这样分录正确吗？

龙枫老师：回复心结你好，做的分录是可以的

心结：回复龙枫老师 谢谢老师

龙枫老师：回复心结感谢您的提问如果满意请给五星谢谢

我是你的大哥哥：回复宋生老师 具体需要填在申报表哪个位置呢？

宋生老师：回复我是你的大哥哥你好！你是小规模还是一般纳税人

我是你的大哥哥：回复宋生老师 小规模纳税人

宋生老师：回复我是你的大哥哥你好！在本期应纳税额减征额那行填写

我是你的大哥哥：回复宋生老师 好的，谢谢，本季没有收入，可以不填吗？

宋生老师：回复我是你的大哥哥你好！没有收入的时候不要抵减。等有了再抵减

我是你的大哥哥：回复宋生老师 好的，谢谢

宋生老师：回复我是你的大哥哥你好！不用客气的了；

Shirley：回复郭老师 对 正常不是应该做到营业外收入么 我都直接计入主营业务收入了 应该怎么处理

郭老师：回复Shirley借利润分配贷应交税费应交增值税 借应交税费应交增值税贷利润分配

Shirley：回复郭老师 老师可以解释下么 这个分录借贷抵消是什么意思？

郭老师：回复Shirley第一个多做了主营业务收入 红冲 第二个把增值税结转到营业外收入

Shirley：回复郭老师 分录可以给我一个详细的么 我需要在哪个年度调账

郭老师：回复Shirley做到21年 借利润分配贷应交税费 冲主营业务收入 做应交税费 借主营业务收入 贷应交税费 这个能看懂吗 不一个样的吗

Shirley：回复郭老师 那营业外收入呢 我没看懂你的分录

郭老师：回复Shirley借应交税费应交增值税贷营业外收入。

郭老师：回复Shirley营业外收入改成利润分配不就可以啦。

白：回复金子老师 小规模纳税人免征的增值税呢

白：回复金子老师 免税的图书，减免的增值税需要计入企业所得税的收入总额吗

金子老师：回复白您好，学员，不需要，这是直接免征的，这部分交纳的增值税就是0，不需要做账务处理。

白：回复金子老师

白：回复金子老师 财政性资金是计入收入总额的，直接减免的增值税包括免税的吗

白：回复金子老师 免的增值税算不算在企业所得税的收入总额

金子老师：回复白学员，我之前看到过这个文，实操中好多企业都没有这样走，分录也是不做这部分销售增值税这个分录，好多企业直接做如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票： 　　借：银行存款　　　　　100 　　　贷：主营业务收入　　100 2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。 您这里处理是比较严谨的，如果您怕有风险，就按照这个文走，分录为： 实现收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。 月底确认免征增值税收入时： 借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

陪伴：回复邹老师 请问老师，期末余额 借 （负的）应交税费-增值税减免 是什么意思啊？看别人这样做账，不太懂

陪伴：回复邹老师 计提应该是应交税费-应交增值税，如果是减免时也没有应交税费-增值税减免 这个科目啊？不是营业外收入-增值税减免么？

邹老师：回复陪伴你好，小规模减免的增值税是这样做分录 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 而没有应交税费-增值税减免 负数余额的

陪伴：回复邹老师 我刚问了一个老师，她说应该是冲错账

邹老师：回复陪伴你好，即使是冲错账，那冲销了之后 应交税费-增值税减免期末余额应当是0才是的