书香妈妈：回复晓宇老师 还发现去年有一个月已经交了增值税，却没有做凭证，也能补吗？怎么补法

晓宇老师：回复书香妈妈在摘要中写明补记去年，直接做分录

海艳：回复QQ老师 那以前做账的时候把滞纳金直接入未分配利润了，这个怎么调啊，要会计差错更正么，税务局的报表直接调整么

QQ老师：回复海艳你好！之前的跨年度的就不用调整了。

远方：回复文文老师 老师开立子公司的流程是什么，先办理什么后办理什么，都需要办理那些证件

远方：回复文文老师 这边子公司成立了，并且已经开始前期的筹备，就营业执照办理了，其余的都还没有办理，接下来的办理流程是什么？

文文老师：回复远方一题一问，请重新提问。新问题，若接着在原来问题提问，对老师来说，按一个问题统计结算。

爱莲小美：回复maize老师 老师 不是立马转出的 11月14号转进来15万 11月18号转出75000 11月23号转出50000 12月21号转出25000

maize老师：回复爱莲小美后面税局万一追究只是往来借款话，出借方有按视同服务缴纳增值税风险，公司对公司不是货款话，

maize老师：回复爱莲小美最好是私户转公户这样比较好，公户转员工私户，员工私户再转公户这样，

maize老师：回复爱莲小美个人出借资金可以无偿，这个公司转员工不需要交增值税，

奥班铜灯小杨：回复冉老师 需要弥补亏损之后才计提嘛还是重要盈利就计提？？ 计提之后的分录是怎么样做的

冉老师：回复奥班铜灯小杨你说的是计提盈余公积吧，资本公积不是计提的

奥特曼：回复陈老师 企业制度我要不要去税务局调整为小企业会计制度呢？

陈老师：回复奥特曼同学，你可以去改一下，祝工作愉快。帮我五星好评哟

奔奔：回复邹老师 本期盈利应该就有企业所得税把？

邹老师：回复奔奔你好，之前有亏损吗

奔奔：回复邹老师 二季度前面两个月是亏损，本月有销售就盈利了一点点

邹老师：回复奔奔你好，利润表利润总额本年累计是亏损就不需要缴纳企业所得税 盈利就需要

高高的导师：回复蒋飞老师 管理费用社保费这块需要分科目吗？比如养老、医疗这些都分开

蒋飞老师：回复高高的导师你好！ 可以分明细科目的

高高的导师：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师~~

蒋飞老师：回复高高的导师不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

安静：回复邹老师 按次缴纳 不是先计提吗 借：税金及附加-印花税 贷：应交税费-印花税 交时 借：应交税费-印花税 贷 ：银行存款

邹老师：回复安静你好，印花税是不需要计提的。缴纳的时候直接这样处理  借：税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款

归零：回复陈静老师 好的，谢谢老师

陈静老师：回复归零你好，不客气，理解就好。

651356：回复龙老师 两种准则，在会计处理上怎么具体怎么做？比如科目的采用等。我要给一个小规模纳税人的企业代账。现在很糊涂，不晓得如何做。

龙老师：回复651356你好，这两个准则不同方面在 （一）适用范围不同 （二）会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 （三）账务处理不同 1.资产清查的处理不同。 2.不计提长期资产减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 4.简化了专门借款费用的核算。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。 6. 简化了所得税的账务处理。 7. 其他资产核算方法的简化。

651356：回复龙老师 会计学堂里有关于两者的讲解课程吗？

龙老师：回复651356不好意思，我只是负责解答的老师，讲解课程这块我不了解。