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购入免税农产品的会计分录
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 学堂用户_ph532453 发表的提问：
购入免税农产品，投入产出法核定进项的扣除率是多少？
你好，正常扣除率是10%，加急扣除率2%。
211楼
2023-03-08 16:02:31
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李霞老师：回复学堂用户_ph532453加计扣除不是急同学
2023-03-08 16:57:47
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
1、向农民收购的荞麦属于收购免税农产品，可以按买价的10%计算进项税额抵扣。2、从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以9%计算抵扣进项税
你好，如果收购后直接出售， 抵扣率是9% ；如果收回后是用于生产税率为13%的产品，抵扣率是10%
212楼
2023-03-08 16:11:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 魔幻的万宝路 发表的提问：
购买免税农产品要做的会计分录。 图中是老师举的例子，我框里的分录我不理解，为什么原材料变成了91万，既然是免税的为什么还要应交税费应交增值税进项税额？
同学您好，对于销售方来说是免税的，但是对于采购方来说的话，又是可以用来计算抵扣的
213楼
2023-03-09 15:39:10
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魔幻的万宝路：回复文老师 为什么呢？
2023-03-09 16:09:56
魔幻的万宝路：回复文老师 “对销售方来说是免税的”，意思是购买方不用缴税还是销售方不用缴税呢？
2023-03-09 16:34:23
文老师：回复魔幻的万宝路对于销售方来说，它是免税的，所以卖的产品中不含税
2023-03-09 16:59:02
文老师：回复魔幻的万宝路对于采购方来说，税要流转的，就按不含税金额*9记入增值税，然后100-9就是原材料贷金额
2023-03-09 17:12:25
魔幻的万宝路：回复文老师 意思就是销售方卖给我的时候，我是没有缴税的。（假设我是购买方）
2023-03-09 17:35:32
文老师：回复魔幻的万宝路是的，里面是不含税的
2023-03-09 17:58:35
魔幻的万宝路：回复文老师 原材料本来的是100万，但是可以抵扣，算出来是9万，抵扣之后原材料就是91万
2023-03-09 18:23:59
魔幻的万宝路：回复文老师 谢谢老师
2023-03-09 18:52:41
文老师：回复魔幻的万宝路是的，是这样的，不客气
2023-03-09 19:08:51
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.65w
引用 @ ????li???? 发表的提问：
为什么购入免税农产品还能抵扣进项
同学，你好 规定就是可以抵扣的
214楼
2023-03-09 15:45:30
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蒂落无声 发表的提问：
老师好，购进农副产品，取得普通发票，如何做会计分录？
您公司购进农副产品是用于什么？
215楼
2023-03-09 16:11:59
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蒂落无声：回复张艳老师 直接用于销售。
2023-03-09 16:37:17
张艳老师：回复蒂落无声您公司销售农副产品是否办理了增值税免税呢？您公司是超市这样的业态吗？
2023-03-09 16:49:31
蒂落无声：回复张艳老师 我们公司就是做贸易的，并且有一个淘宝店，购入的此农副产品就是在淘宝店上卖的。销售时没有办理增值税免税。请问这个销售时还要去办理增值税免税吗？
2023-03-09 17:01:49
张艳老师：回复蒂落无声不是去办理免税，只是如果您要是办理免税的话，就不能抵扣进项税额了。 您最初问题的回复是 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
2023-03-09 17:28:53
蒂落无声：回复张艳老师 好的，那进项税还是按照13%计算吗？税率有没有变化？
2023-03-09 17:55:21
张艳老师：回复蒂落无声不是的，这个是直接按9%计算进项税额的。
2023-03-09 18:12:32
蒂落无声：回复张艳老师 以前是按13%计算，现在税率改成9%了，是这样子吧？
2023-03-09 18:41:12
张艳老师：回复蒂落无声是的，自4月1日起税率变为9%了。
2023-03-09 19:09:37
蒂落无声：回复张艳老师 好的，感谢老师。
2023-03-09 19:31:37
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 追寻的钻石 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年05月外购一批免税农产品拟用于销售，取得农产品收购发票，并按9%的扣除率抵扣了进项税额。甲公司2019年07月因管理不善使得该批农产品被盗，账面成本为180万元。 要求： （1）计算甲公司2019年07月应转出的进项税额， （2）做以下分录：2019年05月购入免税农产品时；2019年07月因管理不善导致该批农产品被盗时。
1..应转出的进项税额=180/（1-9%）*9%=17.8 2..购进时 借：库存商品180 应交税费…应交增值税（进项税额）17.8 贷：银行存款197.8 3..借：营业外支出 197.8 贷：库存商品 180 应交税费—应交增值税（进项税额转出）17.8
216楼
2023-03-12 17:00:15
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追寻的钻石：回复蒋飞老师 老师 为什么要除以1-9%呢
2023-03-12 17:28:43
蒋飞老师：回复追寻的钻石总金额=成本➕进项税额=成本➕总金额✖️9%= 总金额➖总金额✖️9%=总金额✖️（1-9%）=成本 总金额=成本➗（1-9%）
2023-03-12 17:52:37
追寻的钻石：回复蒋飞老师 好的 谢谢老师
2023-03-12 18:20:00
蒋飞老师：回复追寻的钻石不客气，加油！祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-12 18:48:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ A代理记账，办理工商执照、许可证 发表的提问：
老师，我们是农产品销售公司，小规模企业，农产品是减免增值税的，但也有一部分是不减免的，请问我确认收入时应该怎么来写分录
同学。同时有应税和免税的收入，你是要分开核算。
217楼
2023-03-12 17:28:43
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A代理记账，办理工商执照、许可证：回复陈诗晗老师 意思是主营业务收入要分开确认，那老师帮我看一下我发给你的图片，应交税费-应交增值税这样做对了吗
2023-03-12 18:10:20
陈诗晗老师：回复A代理记账，办理工商执照、许可证税的处理是没问题的，收入建议设明细科目，分开核算
2023-03-12 18:29:17
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 肖哈哈 发表的提问：
大家好，我司是中药种植的公司，购入中药药苗的时候会计分录 借：消耗性生物资产 贷：现金 ，药苗种植的时候会计分录是：借：农业生产成本 贷：消耗性生物资产， 中药药苗长大入库的时候会计分录： 借：库存商品 贷：农业生产成本，请问以上会计分录有问题吗？
你好， 购入时 借：消耗性生物资产 贷：库存现金 生产过程发生的成本 借：消耗性生物资产 贷：应付职工薪酬 等 销售时， 借：主营业务成本 贷：消耗性生物资产
218楼
2023-03-12 17:56:51
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
一般纳税人销售免税农产品怎么做分录？
你好，借银存贷主营业务收入
219楼
2023-03-12 18:11:59
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ Smile  发表的提问：
一般纳税人直接从农民生产者那购入免税的农产品需要缴纳增值税吗
一般纳税人不需要缴纳增值税
220楼
2023-03-13 15:31:54
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Smile ：回复文静老师 那一般纳税人买入免税的农产品进项税额怎么抵扣？
2023-03-13 15:46:39
文静老师：回复Smile 根据农产品销售发票或收购发票上注明的买价，按照9%扣除率计算扣除。一般纳税人开具农产品收购发票，首先应具备农产品收购发票的购买资格，并开通“农产品收购发票”开具功能;或者由农业生产者自开或者代开免费普通发票。
2023-03-13 16:01:35
文静老师：回复Smile 免税普通发票，更正一下
2023-03-13 16:14:24
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 翎翎 发表的提问：
您好，请问下我们从别的厂购入产品，然后再转卖出去的会计分录怎么做
您好 借：库存商品 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款等 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品
221楼
2023-03-13 15:59:39
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翎翎：回复bamboo老师 不是我们家的主营业务，是不是就记入其他业务收入
2023-03-13 16:19:18
bamboo老师：回复翎翎不是单位主营业务，是就记入其他业务收入
2023-03-13 16:46:32
翎翎：回复bamboo老师 再请教下，产品还没到我家，发票也没开过来，目前只支付了货款，可是我家已经问买我家产品的公司收取了一半货款，也开了相应的发票出去，那么这个会计分录要变化吗
2023-03-13 17:15:19
bamboo老师：回复翎翎借：库存商品 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款——暂估应付账款 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品 实际业务都没有发生 就开具发票 不应该
2023-03-13 17:43:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 莞尔一笑 发表的提问：
收购免税农产品可以抵扣进项吗？那收购免费农产品支付的运输费用呢？能抵扣吗
你好，如果是一般纳税人取得农产品收购发票，运输专用发票，是可以抵扣的
222楼
2023-03-13 16:05:58
全部回复
莞尔一笑：回复邹老师 免税农产品不就是不用交销项了吗？那进项还能抵呀？
2023-03-13 16:24:05
邹老师：回复莞尔一笑你好，这个是特殊规定，增值税是可以计算抵扣的
2023-03-13 16:38:33
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 依程妈咪 发表的提问：
农民合作社，向农民收购农产品，免税吗
你好，如果是和农民购买的，按照 9%抵扣
223楼
2023-03-14 15:06:55
全部回复
依程妈咪：回复紫藤老师 合作社，免税吗
2023-03-14 15:33:49
紫藤老师：回复依程妈咪你好，自产自销农产品免增值税和所得税
2023-03-14 15:49:07
依程妈咪：回复紫藤老师 比如向农民收购一批水果，我销售了，要交增值税和所得税的吗？
2023-03-14 16:12:29
紫藤老师：回复依程妈咪向农民收购一批水果，销售了，要交增值税和所得税
2023-03-14 16:42:18
依程妈咪：回复紫藤老师 那我要怎么弄呢？自己弄果园？
2023-03-14 17:08:01
紫藤老师：回复依程妈咪对的，自己弄果园免增值税和所得税
2023-03-14 17:31:37
依程妈咪：回复紫藤老师 那为什么农村信用合作社，都免税？
2023-03-14 17:53:04
依程妈咪：回复紫藤老师 就是我边上开合作社的，都免税的
2023-03-14 18:20:35
紫藤老师：回复依程妈咪合作社如果请人种植，销售就是免税
2023-03-14 18:48:57
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 吃心不改小厨娘 发表的提问：
老师好 从农民手里收购农产品20000元 请问这个分录怎么写？
你好 借 库存商品 应交税费 贷银行存款
224楼
2023-03-14 15:15:34
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 吃心不改小厨娘 发表的提问：
老师 农产品收购的分录怎么做
您好，收购农产品分录，借；原材料或者库存商品，应交税费-应交增值税-进项，贷：现金或者银行存款等科目。
225楼
2023-03-14 15:38:02
全部回复
吃心不改小厨娘：回复紫藤老师 从农民手里收购的农产品都是免税的 哪来的税费呢？
2023-03-14 15:55:53
紫藤老师：回复吃心不改小厨娘农民手里收购的农产品可以计算抵扣
2023-03-14 16:19:00
吃心不改小厨娘：回复紫藤老师 学堂有关于这类企业的实操么
2023-03-14 16:32:06
紫藤老师：回复吃心不改小厨娘学堂有关于农产品扣除的讲解
2023-03-14 16:49:54
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