奶茶：回复玲老师 冲计提的会计分录？

玲老师：回复奶茶原来计提的分录不变，金额为负数

缥缈的爆米花：回复答疑苏老师 是的，老师。甲员工的工资是正常发放(库存现金)

答疑苏老师：回复缥缈的爆米花你好 7月甲 借 应付职工薪酬4000 贷 库存现金4000 乙 7月借 管理费用 8000 贷 应付职工薪酬 8000 8月 一样 9月发放 借 应付职工薪酬 16000 贷 银行存款 应交税费 -应交个人所得税 345

缥缈的爆米花：回复答疑苏老师 老师，应交税费不是345✘2吗

答疑苏老师：回复缥缈的爆米花你好 是的 老师给写忘了

缥缈的爆米花：回复答疑苏老师 不用把税费扣出来发放工资吗？老师

答疑苏老师：回复缥缈的爆米花你好 需要把税费扣出来的

米米：回复钟存老师 计提分录也是一样？

米米：回复钟存老师 那本月发放和次月发放计提也是一样吗

钟存老师：回复米米计提都是借成本费用 贷应付职工薪酬 发放都是 借应付职工薪酬 贷：银行存款

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

暖心：回复方老师 必须这样做吗？不可以直接在五月做，借：管理费用，贷：银行存款吗？

方老师：回复暖心也可以，实务中很多小企业是这么处理的。

威武的台灯：回复轶尘老师 为什么有些老师是用其他应受的科目

威武的台灯：回复轶尘老师 先缴社保是其他应收，先发工资是其他应付吗

轶尘老师：回复威武的台灯通过其他应付款核算。核算的事应该交给社保局或者税务局的税金和社保。

威武的台灯：回复轶尘老师 那如果是已经缴纳社保了，是就社保个人不人借记其他应收吗？等到发工资的时候在从其他应收的贷方把个人部分扣掉吗

轶尘老师：回复威武的台灯缴纳在前面的话是其他应收 其实意义不大  一个往来科目核算就可以了

晶晶8505：回复肖老师 这么做完之后，五险一金会有影响吗？因为之前的工资表是按五险一金的基数做的

肖老师：回复晶晶8505五险一金也要对应的补做

优优：回复邹老师 好的，可是我们还有一个会计他做完工资的分录之后。还做一笔预付账款的。这是说明提前发放了工资吗？

优优：回复邹老师 就是第一笔工资分录和那个会计是一样的。也是用库存现金发放工资，但是第2笔分录他做的不是其他应付款股东，而是预付账款。我不太懂他这样做为什么

邹老师：回复优优你好，所做的预付账款的分录是什么呢？

优优：回复邹老师 我不太记得，但是我看着像有一个预付账款的分录。也是关于工资的。是他做错了吗？

邹老师：回复优优你好，需要知道对方做的关于工资的预付款分录是什么，才知道是否有错误的 你只是描述，这样不知道对方具体分录是什么，无法判断的 如果员工之前预支了工资，借；其他应收款，贷；库存现金等科目 之后发放的时候，借；应付职工薪酬，贷；其他应收款，库存现金等科目

优优：回复邹老师 好的，谢谢您，理解了

邹老师：回复优优不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 好的，意思是计提与发工资分录与往常一样，我下次发工资把这次给员工们垫付的个税社保公积金扣除再打到卡上就行对吧？

汪晨老师：回复会计学堂会员aok你好，是的，是这个意思的。

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 好的谢谢老师

汪晨老师：回复会计学堂会员aok不客气，满意请给予五星好评

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 老师，那我计提社保分录借管理费用社保贷应付职工薪酬-社保(企业社保)银行扣社保时候，借应付职工薪酬社保(企业➕个人)贷银行存款，这样分录对吗？

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 是之前审计给我们看过账，给我这个分录做参考的，还有发工资分录她给的是  借应付职工薪酬-工资 贷应付职工薪酬-社保(个人部分) 贷应交税费-应交个人所得税 贷银行存款 这些分录对吗？

汪晨老师：回复会计学堂会员aok扣款分录错的，个人部分通过其他应收款或者其他应付款科目核算

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 那我今年前几个月账里的扣款分录都做错了，应该怎么调整，

汪晨老师：回复会计学堂会员aok反结账重新做即可

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 那会不会影响之前的财务报表数据？因为一季度交过所得税

汪晨老师：回复会计学堂会员aok你好，没关系，汇算清缴多退少补

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 老师您好，那我们是比如5月发放4月的工资，属于4月份的社保和公积金是4月中旬扣款的，那么我们的个人社保个人公积金是对应其他应付款还是其他应收款？

会计学堂会员aok：回复汪晨老师 那我改动前几个月的账，去年12月发工资分录在今年1月账里个人扣款分录也做错了需要改吗？会影响2020年度的所得税汇算清缴吗？

汪晨老师：回复会计学堂会员aok1，用其他应收款或者其他应付款都可以。2，都需要改，重新出具即可，不影响。