王艳：回复紫藤老师 甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2018年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2019年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2019年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2018年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2018年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同

王艳：回复紫藤老师 亏损合同也递延吗？

紫藤老师：回复王艳你好，我很久没有做题，恐怕会误导你，你可以咨询有做题经验的老师，谢谢理解

GFF：回复小默老师 老师题中不是理解为：本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，因此少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交吗？

小默老师：回复GFF以后期间税法上计算应交税比会计口径多，所得税费用的差异通过减少递延所得税负债调整。

GFF：回复小默老师 老师，我现在弄不清自己不懂的问题到底在哪了，您看看我这样全部理顺一遍，这样理解是不是对了！是错在了哪里吗？ 〖 ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？  ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？ 〗

小默老师：回复GFF1.会计折旧和税务有差异，不是对错，是口径不同。税务上计算应交税时以税法折旧为依据，比会计折旧计算的应交税要少。

小默老师：回复GFF2.税法上看固定资产账面价值大，因为税法不认可减值准备，所以计税基础小于财务价值

甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 区别两者

甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 什么情况是递延所得税资产，什么情况是递延所得税负债。

钟存老师：回复甜甜不爱吃米饭递延所得税资产的意思是你将来可以抵所得税。只是目前不能进，所以就第一眼为什么将来能底下的不能抵呢？是因为你会计目前确认的费用多。或者确认的收入少。啊税法目前让你确认的费用少，让你确认的收入多，而这种的话，如果是暂时性的，那么就进入第一个所得税资产。

邹老师：回复玫瑰你好，所得税=当期所得税+递延所得税负债—递延所得税资产 =800*25%+（280-200）-（150-110）=240