茗兮：回复锋利老师 老师，如果企业已经计提了递延所得税资产，那是不是要冲回呢？

锋利老师：回复茗兮您好。如果确实有税法与会计差异造成的递延所得税，那就不用冲回。如果没有。只是因为利润为负，那就原科目反方向冲回。

一地金：回复轶尘老师 老师如果20年利润是30呢？分录又怎样做呢？

轶尘老师：回复一地金20年递延所得税资产冲回30*0.25

一地金：回复轶尘老师 当年 发生多少亏损就做多少递延所得税资产，以后慢慢有利润 有多少利润冲回多少递延所得税资产。 老师，那如果19年继续亏，那也产生可抵扣暂时性差异 ，又继续确认递延所得税资产哇？

轶尘老师：回复一地金是的！你的理解正确！

╭⊙ǒ⊙╮：回复李李老师 老师，是不是可以这样理解，差错更正最后转未分配利润，调整走递延所得税资产？

李李老师：回复╭⊙ǒ⊙╮前面的说法可以这么理解，“调整走递延所得税资产”这句话理解有点片面了，具体要看资产负债表日后事项涉及纳税调整的，才需要计入递延所得税资产或者负债

╭⊙ǒ⊙╮：回复李李老师 老师，我就是这块很混淆，递延所得税资产和递延所得税负债这两科目能区分，就是不能区分进以前年度损益调整后进未分配利润，和进以前年度损益进递延所得税资产/负债，有什么简单记忆吗

李李老师：回复╭⊙ǒ⊙╮您好，已经讲明了，差错更正，涉及损益用以前年度损益调整代替，最终转入未分配利润，这个是规定，建议您单独记忆，一旦题目中说明差错原因引起的就这么操作即可 涉及到资产负债表日后事项，题目也会告知，然后您对涉及到纳税调整的，计入递延所得税资产或者负债即可。

╭⊙ǒ⊙╮：回复李李老师 老师，麻烦看下这个，都是日后调整事项，怎么用的未分配利润

李李老师：回复╭⊙ǒ⊙╮您好，我的原话是涉及到资产负债表日后事项，题目也会告知，然后您对涉及到纳税调整的，计入递延所得税资产或者负债即可。 涉及到纳税调整的，但是这个直接影响收入或者商誉，不能确认资产或者负债，所以，需要对调整的损益部分，调未分配利润，又因为涉及到10%盈余公积了，所以调90%的未分配利润

✨惠✨：回复暖暖老师 是填在递延税款吗？是填在资产那边还是负债那边？

暖暖老师：回复✨惠✨不是，填写到其他非流动资产

✨惠✨：回复暖暖老师 不是填在我打勾哪吗？

暖暖老师：回复✨惠✨嗯，没有就填写在你画红的下边

燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产

燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用

对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？

苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%

欣晴：回复陈诗晗老师 我不理解什么是递延所得税费用，什么是递延所得税收益，然后要怎么计算

陈诗晗老师：回复欣晴递延所得税费用就是递延所得税资产的减少额和递延所得税负债的增加额 递延所得税收益就是递延所得税资产的增加额和负债的减少额

媛媛：回复文静的大神应交所得税=（600000-20000+100000）*0.25=170000 可抵扣暂时性差异=100000*0.25=25000 应纳税暂时性差异=20000*0.25=5000 递延所得税资产=25000 递延所得税负债=5000 所得税费用=170000-25000+5000=150000

媛媛：回复文静的大神借 递延所得税资产 25000 贷 所得税费用——递延所得税费用 25000 借所得税费用——递延所得税费用 5000 贷 递延所得税负债5000 借 所得税费用——当期所得税费用170000 贷 应交税费——应交所得税170000

媛媛：回复文静的大神希望可以帮到你哦

郑裕期：回复学堂用户_ph6515741） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000%2B100000)*25%=170000 所得税费用=170000%2B(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000%2B5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000